Non-Performing Asset (NPA)
Was ist ein notleidender Vermögenswert (Non-Performing Asset, NPA)?
Ein notleidender Vermögenswert (Nonperforming Asset, NPA) bezieht sich auf eine Klassifizierung für Kredite oder Vorschüsse, die in Verzug oder im Rückstand sind. Ein Darlehen in Verzug, wenn Haupt oder Zinszahlungen zu spät oder verpasst werden. Ein Darlehen ist in Verzug, wenn der Darlehensgeber den Darlehensvertrag für gebrochen hält und der Schuldner seinen Verpflichtungen nicht nachkommen kann.
Die zentralen Thesen
- Nonperforming Assets (NPAs) werden nach längerer Nichtzahlung durch den Kreditnehmer in der Bilanz einer Bank erfasst.
- NPAs belasten den Kreditgeber finanziell; Eine erhebliche Anzahl von NPAs über einen bestimmten Zeitraum kann den Aufsichtsbehörden anzeigen, dass die finanzielle Gesundheit der Bank gefährdet ist.
- NPAs können abhängig von der Dauer der Überfälligkeit und der Wahrscheinlichkeit der Rückzahlung als minderwertiger Vermögenswert, zweifelhafter Vermögenswert oder Verlustvermögen eingestuft werden.
- Kreditgeber haben die Möglichkeit, ihre Verluste auszugleichen, einschließlich der Inbesitznahme von Sicherheiten oder des Verkaufs des Kredits mit einem erheblichen Abschlag an ein Inkassobüro.
Funktionsweise von Non-Performing Assets (NPA)
Notleidende Vermögenswerte werden in der Bilanz einer Bank oder eines anderen Finanzinstituts aufgeführt. Nach einer längeren Zeit der Nichtzahlung wird der Kreditgeber den Kreditnehmer zwingen, alle Vermögenswerte zu liquidieren, die im Rahmen der Schuldenvereinbarung verpfändet wurden. Wenn keine Vermögenswerte verpfändet wurden, könnte der Kreditgeber den Vermögenswert als Forderungsausfall abschreiben und ihn dann mit einem Abschlag an ein Inkassobüro verkaufen .
In den meisten Fällen wird die Verschuldung als notleidend eingestuft, wenn für einen Zeitraum von 90 Tagen keine Darlehenszahlungen geleistet wurden. Während 90 Tage der Standard sind, kann die verstrichene Zeit abhängig von den Bedingungen jedes einzelnen Kredits kürzer oder länger sein. Ein Darlehen kann zu jedem Zeitpunkt während der Laufzeit des Darlehens oder bei dessen Fälligkeit als notleidender Vermögenswert eingestuft werden.
Angenommen, ein Unternehmen mit einem Darlehen von 10 Mio. USD und Zinszahlungen von 50.000 USD pro Monat leistet drei aufeinanderfolgende Monate lang keine Zahlung. Der Kreditgeber kann aufgefordert werden, das Darlehen als notleidend einzustufen, um die regulatorischen Anforderungen zu erfüllen. Alternativ kann ein Darlehen auch als notleidend eingestuft werden, wenn ein Unternehmen alle Zinszahlungen leistet, den Kapitalbetrag jedoch nicht bei Fälligkeit zurückzahlen kann.
Das Tragen von notleidenden Vermögenswerten, auch als notleidende Kredite bezeichnet, in der Bilanz belastet den Kreditgeber erheblich. Die Nichtzahlung von Zinsen oder Kapital reduziert die Kreditgeber Cash – Flow, die stören können Budgets und verringern das Ergebnis. Rückstellungen für Kreditverluste, die zur Deckung potenzieller Verluste vorgesehen sind, reduzieren das Kapital, das für die Gewährung nachfolgender Kredite an andere Kreditnehmer zur Verfügung steht. Sobald die tatsächlichen Verluste aus ausgefallenen Krediten ermittelt sind, werden sie erfolgswirksam abgeschrieben. Das Tragen einer erheblichen Anzahl von NPAs in der Bilanz über einen bestimmten Zeitraum ist ein Indikator für die Aufsichtsbehörden, dass die finanzielle Gesundheit der Bank gefährdet ist.
Arten von notleidenden Vermögenswerten (Non-Performing Assets, NPA)
Obwohl die häufigsten notleidenden Vermögenswerte befristete Kredite sind, gibt es auch andere Formen von notleidenden Vermögenswerten.
- Überziehungskonten und OD / CC-Konten ( Cash Credit ), die länger als 90 Tage außer Betrieb waren
- Landwirtschaftliche Vorschüsse, deren Zins- oder Hauptratenzahlungen für zwei Ernte- / Erntezeiten für Kurzzeitkulturen überfällig oder eine Erntezeit für Langzeitkulturen überfällig bleiben
- Die erwartete Zahlung auf einem anderen Kontotyp ist länger als 90 Tage überfällig
Aufzeichnung notleidender Vermögenswerte (Non-Performing Assets, NPA)
Banken müssen notleidende Vermögenswerte in eine von drei Kategorien einteilen, je nachdem, wie lange der Vermögenswert notleidend war: Vermögenswerte unter dem Standard, zweifelhafte Vermögenswerte und Verlustvermögen.
Ein nicht standardmäßiger Vermögenswert ist ein Vermögenswert, der für weniger als 12 Monate als NPA klassifiziert ist. Ein zweifelhafter Vermögenswert ist ein Vermögenswert, der seit mehr als 12 Monaten notleidend ist. Verlustvermögen sind Kredite mit Verlusten, die von der Bank, dem Wirtschaftsprüfer oder dem Inspektor identifiziert wurden und vollständig abgeschrieben werden müssen. Sie haben in der Regel einen längeren Zeitraum der Nichtzahlung, und es kann davon ausgegangen werden, dass sie nicht zurückgezahlt werden.
Besondere Überlegungen
Verluste beheben
Kreditgeber haben im Allgemeinen vier Möglichkeiten, einige oder alle Verluste aus notleidenden Vermögenswerten auszugleichen. Wenn Unternehmen Schwierigkeiten haben, ihre Schulden zu bedienen, können die Kreditgeber proaktive Maßnahmen zur Umstrukturierung der Kredite ergreifen, um den Cashflow aufrechtzuerhalten und zu vermeiden, dass der Kredit insgesamt als notleidend eingestuft wird. Wenn in Verzug befindliche Kredite durch das Vermögen des Kreditnehmers besichert sind, können die Kreditgeber die Sicherheiten in Besitz nehmen und zur Deckung von Verlusten verkaufen.
Kreditgeber können auch notleidende Kredite in Eigenkapital umwandeln, was bis zur vollständigen Rückzahlung des im ausgefallenen Kredit verlorenen Kapitals an Wert gewinnen kann. Bei der Umwandlung von Anleihen in neue Aktien wird normalerweise der Wert der ursprünglichen Aktien eliminiert. Als letztes Mittel können Banken Forderungsausfälle mit hohen Rabatten an Unternehmen verkaufen, die sich auf das Inkasso von Krediten spezialisiert haben. Kreditgeber verkaufen in der Regel ausgefallene Kredite, die unbesichert sind oder wenn andere Sanierungsmethoden als nicht kosteneffektiv angesehen werden.