Nicht gedeckte Sicherheit
Was ist eine nicht gedeckte Sicherheit?
Ein nicht gedecktes Wertpapier ist eine SEC-Bezeichnung, unter der die Kostenbasis von Wertpapieren, die klein und von begrenztem Umfang sind, nicht an den IRS gemeldet werden darf. Die angepasste Kostenbasis von nicht gedeckten Wertpapieren wird nur dem Steuerzahler und nicht dem IRS gemeldet.
Die zentralen Thesen
- Ein nicht gedecktes Wertpapier ist eine SEC-Bezeichnung, unter der die Kostenbasis von Wertpapieren, die klein und von begrenztem Umfang sind, dem IRS nicht gemeldet werden darf
- Ein Wertpapier, das 2011 gekauft, aber im selben Jahr in ein DRIP übertragen wird, das die Durchschnittskostenmethode zur Berechnung der Kostenbasis verwendet, ist ein nicht gedecktes Wertpapier.
- Bestände gelten als nicht gedeckt, wenn sie von ausländischen Vermittlern und Ausländern verkauft werden (dh Personen, die mindestens 183 Tage im Kalenderjahr nicht im Land sind).
- Die Anlageverkäufe werden ebenfalls mit dem Formular 8949 in gedeckte und nicht gedeckte Wertpapiere unterteilt.
Was ist eine gedeckte Sicherheit?
Im Jahr 2008 Gesetzgebung Kongress verabschiedet,die Makler verpflichtet,die berichten angepasst Kostenbasis für Wertpapiere und Investmentfonds sowohl der Anleger und der Internal Revenue Service (IRS), effektives Steuerjahr 2011. Seit 2011 die Kostenbasis bestimmter Wertpapiere hat über Formular 1099-B gemeldet wurde,das angibt, ob der gedecktes Wertpapier und wird auf Formular 1099-B gemeldet. Ein gedecktes Wertpapier ist definiert als:
- Alle Aktien einer Gesellschaft, einschließlich American Depositary Receipts (ADRs), die am oder nach dem 1. Januar 2011 erworben wurden
- Am oder nach dem 1. Januar 2012 erworbene Investmentfonds
- Aktien oder ADRs, die am oder nach dem 1. Januar 2012 über einen Dividenden-Reinvestitionsplan (DRIP) erworben wurden
- Weniger komplexe Anleihen, Derivate und Optionen, die am oder nach dem 1. Januar 2014 gekauft wurden
- Komplexere Anleihen, Derivate und Optionen, die am oder nach dem 1. Januar 2016 gekauft wurden
Nicht abgedeckte Sicherheit verstehen
Nicht gedeckte Wertpapiere beziehen sich auf alle Anlagen, die vor den oben aufgeführten Stichtagen erworben wurden. Die detaillierte Kostenbasis nach dem Verkauf eines nicht gedeckten Wertpapiers muss von einem Broker nicht an den IRS gemeldet werden. Der Bruttoerlös oder der Rücknahmewert aus einem Verkauf kann jedoch weiterhin dem IRS gemeldet werden. Während ein Broker dem Anleger oder Steuerzahler weiterhin die Kostenbasis mitteilt, ist es Sache des Anlegers, diese Informationen über Anhang D auf Formular 1040 für verkaufte Anteile, ob gedeckt oder nicht gedeckt,an den IRS zu melden. Auch wenn der Steuerpflichtige keinen Kostenbasisbericht erhält, muss er dennoch seine angepasste Kostenbasis dem IRS melden.
Der IRS betrachtet Wertpapiere als nicht gedeckt, wenn sie durch eine Kapitalmaßnahme erworben wurden und deren Kostenbasis von anderen nicht gedeckten Wertpapieren abgeleitet wird.
Kapitalmaßnahmenwie Aktiensplits, Aktiendividenden und Rücknahmen führen normalerweise zu zusätzlichen Aktien für den Anleger. Die zusätzlichen Aktien werden als nicht gedeckt eingestuft, wenn sie durch nicht gedeckte Aktien erhalten wurden. Zum Beispiel erhält eine Person, die 2010 100 Aktien eines Unternehmens gekauft hat, das 2013 drei zu eins aufgeteilt hat, weitere 200 Aktien. Auch wenn die 200 Aktien nach 2011 erworben wurden, gelten sie als nicht gedeckt, da sie von den vor 2011 erworbenen Aktien abgespalten wurden.
Ein Dividenden-Reinvestitionsplan (DRIP) ermöglicht es einem Anleger, seine Dividenden für zusätzliche Aktien desselben Unternehmens zu reinvestieren. Ein Wertpapier, das im Jahr 2011 gekauft, aber im selben Jahr an ein DRIP übertragen wurde, das die Durchschnittskostenmethode zur Berechnung der Kostenbasis für einen Vermögenswert verwendet, ist ein nicht gedecktes Wertpapier. Wenn die Übertragung jedoch nach 2011 erfolgte, bleibt sie ein gedecktes Wertpapier.
Anlageverkäufe werden unter Verwendung von Formular 8949 in gedeckte und nicht gedeckte Wertpapiere unterteilt. Transaktionen mit nicht gedeckten Wertpapieren, die nicht auf Formular 1099-B gemeldet werden, werden auf Formular 8949 gemeldet, wobei Code C für kurzfristige Bestände und Code F für Begriff Holdings.