Nominee-Interesse
Was ist Nominee-Interesse?
Nominee-Interessen sind Zinsen, die eine Person im Namen einer anderen Person erhebt. Wenn eine Person Nominee-Zinsen erhält, ist sie entweder dafür verantwortlich, diese Zinsen zu versteuern oder die Zinsen an ihren rechtmäßigen Eigentümer weiterzugeben. Wenn die Person, die die Nominee-Zinsen erhält, das Geld an die andere Person weiterleitet, muss sie das Steuerformular 1099-INT ausfüllen und einreichen.
Dieses Formular benachrichtigt den Internal Revenue Service (IRS), dass die Zinsen den Besitzer gewechselt haben. Der Nominee korrigiert dann sein steuerpflichtiges Einkommen um den Betrag der übertragenen Zinsen nach unten, den er dann in Anhang B meldet. Auf diese Weise weiß der IRS, dass die Person, die die Nominee-Zinsen erhält, nicht für die Zahlung von Steuern auf dieses Geld verantwortlich ist, aber das ist die andere Person.
Die zentralen Thesen
- Wenn eine Person dem IRS mitteilt, dass das Einkommen aus einer Investition in ihrem Namen tatsächlich einer anderen Person gehört, wird dieses Einkommen als Nominee-Zins bezeichnet.
- Um eine andere Person als Zinsempfänger zu benennen, müssen die Steuerzahler das Formular 1099-INT oder 1099-OID ausfüllen und an das IRS senden.
- Der Empfänger erhält auch ein Formular 1099-INT oder 1099-OID und verwendet es zum Ausfüllen seiner Bundeseinkommensteuererklärung.
So funktioniert das Nominee-Interesse
Es kann vorkommen, dass Sie ein Formular 1099 für Interesse an Ihrem Namen erhalten, der tatsächlich einer anderen Person gehört. In diesem Fall betrachtet der IRS Sie als Nominee-Empfänger. Wenn Sie als Nominee Zinsen erhalten haben, müssen Sie dem tatsächlichen Eigentümer ein Formular 1099-INT aushändigen (es sei denn, der Eigentümer ist Ihr Ehepartner) und die Formulare 1096 und 1099-INT beim IRS einreichen.
Beide Formulare sind auf der IRS-Website verfügbar.4
Beispiel für Nominee-Interessen
Ein Nominee-Interesse kann eintreten, wenn zwei Personen, die ihre Steuern nicht einreichen, gemeinsam eine Anlage teilen. Zum Beispiel können eine Schwester und ein Bruder Geld von einem Elternteil erben und damit gemeinsam ein Sparkonto eröffnen.
Da die Schwester auf dem Konto an erster Stelle steht, meldet die Bank dem IRS, dass sie den vollen Zinsbetrag erhalten hat. Da sie die Zinsen tatsächlich mit ihrem Bruder geteilt hat, muss sie das Formular 1099-INT einreichen, damit der IRS sie nur für den Anteil der Zinsen verantwortlich macht, die sie tatsächlich behalten hat. Ihr Bruder erhält eine Kopie des 1099-INT, aus der hervorgeht, welcher Anteil der Zinsen er erhalten hat und für den er die Steuern zahlen muss.
Wenn der Bruder dieses Jahr keine Zinsen annimmt, muss die Schwester sich melden und den vollen Betrag der Steuern bezahlen. Dies könnte der Fall sein, wenn der Bruder beschließt, dass seine Schwester das zusätzliche Einkommen in diesem Jahr lieber hätte, oder wenn er einen anderen Grund hatte, dieses Einkommen zu vermeiden.
Formular 1099-INT
Das Formular 1099-INT ist das Steuerformular, das Anleger am Jahresende von jedem Zinsemittenten erhalten. Ein Steuerzahler erhält von jeder Zinsquelle, die er erhält, einen anderen 1099-INT. Zinsen geltenim US-Steuerrechtals steuerpflichtiges passives Einkommen.
Das Formular 1099-INT gibt die Art der Zinserträge und alle damit verbundenen Aufwendungen an, die der Anleger während des Steuerjahres erhalten hat, damit der Steuerpflichtige seine Steuern entsprechend einreichen kann. Die einzige Ausnahme davon ist, wenn Anleger in einem Steuerjahr weniger als 10 USD an Zinsen erhalten haben. Zinsen von weniger als 10 USD müssen weiterhin in Ihrer Bundeseinkommensteuererklärung angegeben werden, auch wenn Sie das Formular 1099-INT nicht erhalten haben.