Steuern und das Gesetz über erschwingliche Pflege
Einige der wichtigsten Änderungen, die sich aus dem Affordable Care Act (ACA), auch bekannt als Obamacare, ergeben, betreffen Steuern. Um zu verstehen, wie Steuern von diesem Gesetz im Jahr 2021 beeinflusst werden, das die Krankenversicherungslandschaft in den Vereinigten Staaten verändert hat, ist es wichtig, die Geschichte der Steuern im Rahmen des ACA zu überprüfen.
Die zentralen Thesen
- Es gab 21 neue Steuervorschriften, die sich aus dem Gesetz über erschwingliche Pflege ergaben.
- Einige dieser Bestimmungen wurden seitdem in verschiedenen Rechtsvorschriften ausgesetzt oder aufgehoben, darunter das Gesetz über Steuersenkungen und Beschäftigung, das Gesetz über weitere konsolidierte Mittel und das CARES-Gesetz.
- Bestimmte Bestimmungen fanden breite Unterstützung (wie die Medicare-Zusatzsteuer für Hochverdiener), während andere überparteiliche Unterstützung für die Aufhebung hatten (wie die Medizinproduktesteuer).
Eine kurze Geschichte der Steuern nach dem Affordable Care Act
Im Rahmen des ACA wurde ursprünglich geschätzt, dass der Gesamtbetrag, der durch neue Steuern und Strafen für Einzelpersonen und Unternehmen aufgebracht wird, bis 2023 auf etwa 514 Milliarden US-Dollar steigen würde.
Die Steueränderungen im ACA sollten in erster Linie Kredite für Amerikaner mit niedrigem Einkommen und Steuererhöhungen für höher verdienende Personen (Personen, die jährlich 200.000 USD auf individueller Basis verdienen, oder 250.000 USD für ein jährliches Familieneinkommen) einführen. Der Durchschnittsamerikaner war jedoch auch von dem individuellen Mandat, der Verpflichtung zum Abschluss einer Krankenversicherung sowie von Versicherungsprämienerhöhungen betroffen, die von Versicherern mit neuen Gebühren und Steuern weitergegeben wurden.
21 Neue Steuerpolitik
Insgesamt wurden 21 neue Steuerpolitiken mit dem ACA verknüpft, einige davon Steuererhöhungen, einige Steuervergünstigungen und einige lediglich neue Berichtspflichten. Nachfolgend eine Liste der 21 Steuerpolitiken (mit Hinweisen zu den aufgehobenen):
- 2,3% Steuer auf Hersteller von Medizinprodukten (aufgehoben)
- 10% Steuer auf Bräunungsdienste in Innenräumen
- Blue Cross / Blue Shield Steuererhöhung
- Verbrauchsteuer auf gemeinnützige Krankenhäuser, die die Anforderungen von Obamacare nicht erfüllen
- Steuer auf Markenmedikamente
- Krankenversicherungsgebühr (aufgehoben ab 2021)
- Jährliche Vergütungsgrenze von 500.000 USD für Führungskräfte in der Krankenversicherung
- Eliminierung des Steuerabzugs für die vom Arbeitgeber bereitgestellte Deckung für verschreibungspflichtige Medikamente im Ruhestand in Abstimmung mit Medicare Teil D.
- Arbeitgebermandat für Unternehmen mit mehr als 50 Vollzeitäquivalenten (Verpflichtung, allen Vollzeitbeschäftigten Krankenversicherungsoptionen anzubieten)
- Medicare-Steuer auf Kapitalerträge (3,8% über 200.000 USD für Alleinstehende oder 250.000 USD für verheiratete Antragsteller)
- Medicare Teil A Steuererhöhung (0,9% für Einkommen über 200.000 USD für Alleinstehende oder 250.000 USD für verheiratete Antragsteller)
- Arbeitgeberberichterstattung über Versicherungen auf W-2
- Corporate 1099-MISC Informationen Berichterstattung (aufgehoben)
- Kodifizierung der „ökonomischen Substanzdoktrin“
- 40% Verbrauchsteuer auf High-End-Prämien-Krankenversicherungen („Cadillac-Steuer“ aufgehoben)
- Jährliche Gebühr von 63 USD, die Obamacare für alle Pläne bis 2017 erhebt
- Medizinschranksteuer (aufgehoben)
- Zusätzliche Steuer auf Verteilungen von Gesundheitssparkonten (HSA) / medizinischen Sparkonten (MSA) für nicht qualifizierte medizinische Ausgaben
- Flexible Ausgaben Konto (FSA) Kappe
- Schwellensteuer für medizinische Abzüge (bis 2020 ausgesetzt)
- Individuelles Mandat (Verpflichtung zum Abschluss einer Krankenversicherung, aufgehoben)
Aufschlüsselung der Steueränderungen
Hier ist eine einfache Aufschlüsselung, die erklärt, wie die Steuern von Obamacare ursprünglich funktionierten.
- Es wurde geschätzt, dass 85% aller Amerikaner, die bereits krankenversichert waren, keine oder zumindest signifikante Änderungen ihrer Steuern erfahren würden.
- Von den verbleibenden 15% drehten sich die wichtigsten Steueränderungen um drei Hauptpfeiler des ACA – das Einzelmandat, das Arbeitgebermandat und Steuergutschriften im Zusammenhang mit den Prämienkosten des Austauschplans für das Gesundheitswesen für einzelne Amerikaner, Familien und Kleinunternehmer.
- Es gab einen Ausreißer. Amerikaner, die zuvor in HSAs und FSAs investiert hatten, würden auch neue Grenzen für Steuerabzüge im Gesundheitswesen sehen.
Das individuelle Mandat
Für die meisten Amerikaner ergab sich das größte Steuerproblem aus dem individuellen Mandat, wonach US-Erwachsene, die es sich leisten könnten, sich entweder direkt über eine Versicherungsgesellschaft oder über eine staatliche oder bundesstaatliche Krankenversicherungsbörsefür die Gesundheitsversorgung anmelden müssen.
Ausnahmen von dieser obligatorischen Einkaufsregel für das Gesundheitswesen wurden gewährt, wenn:
- Die Prämie aus dem günstigsten Bronzeplan, der über eine Krankenversicherungsbörse im Heimatstaat einer Person erworben wurde, betrug mehr als 8,3% des jährlichen Haushaltseinkommens des Käufers.
- Das jährliche Haushaltseinkommen des Käufers lag unter dem Schwellenwert für die Steuererklärung des Internal Revenue Service (IRS).
Einige Steuerzahler erhielten auch eine Steuerbefreiung für religiöse Überzeugungen, da sie kein US-Bürger waren, inhaftiert waren oder einem indianischen Stamm angehörten.
Wer keine qualifizierte Krankenversicherung abschloss, musste eine Einkommenssteuer zahlen. Die zusätzliche Steuer wurde berechnet, indem der höhere Wert aus dem angegebenen Prozentsatz des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) oder der unten angegebenen Dollarzahl verwendet wurde:
Quelle: Internal Revenue Code (IRC) §5000A
Steuerliche Sanktionen für die Nichteinhaltung des Einzelmandats brachten der Regierung im Jahr 2018, dem letzten Jahr, in dem sie in Kraft war, 4 Milliarden US-Dollar ein.
Das im Dezember 2017 verabschiedete Gesetz über Steuersenkungen und Beschäftigung enthielt eine dauerhafte Aufhebung der individuellen Mandatsbestimmung des Affordable Care Act ab dem Steuerjahr 2019.
Auf der Arbeitgeberseite müssen Unternehmen mit 50 oder mehr Beschäftigten 2.000 USD (nicht abzugsfähig und für die Inflation indexiert) pro Vollzeitbeschäftigten zahlen, wenn sie keine Krankenversicherung anbieten. Dies wird als „Zahlung mit geteilter Verantwortung des Arbeitgebers“ bezeichnet.
Zusätzliche Aufhebung von Obamacare-Steuern
Drei zusätzliche Bestimmungen, die Cadillac-Steuer, die Medizinproduktesteuer und die Krankenversicherungsgebühren, wurden im Rahmen des kurzfristigen fortlaufenden Ausgabenbeschlusses aufgehoben, der als „Gesetz über weitere konsolidierte Mittel“ bezeichnet wird und im Dezember 2019 verabschiedet wurde.
Diese Schlüsselsteuern führten zu erheblichen Einnahmen, die deutlich über den individuellen Mandatsstrafen lagen, damit die Regierung die zusätzlichen Kosten, die durch das ACA entstehen, teilweise ausgleichen konnte. Hier stehen diese Artikel ab 2021.
Cadillac Steuer
Die Cadillac-Steuer war eine 40% ige Steuer auf vom Arbeitgeber ausgestellte Krankenversicherungen, die bestimmte Schwellenwerte überschritt. Die von der Cadillac-Steuer betroffenen High-End-Prämien-Krankenversicherungspläne betrugen mindestens das 85. Perzentil der Krankenversicherungsleistungen (ca. 11.000 USD für die Einzelversicherung oder 30.000 USD für die Familienversicherung).
Mit der Steuer sollte die unnötige oder unangemessene Inanspruchnahme medizinischer Dienstleistungen durch Personen mit großzügigem Krankenversicherungsschutz verhindert werden. Es war nicht überraschend, dass es bei großen Arbeitgebern, Patientenvertretern, Gewerkschaften oder Gesundheitsunternehmennicht beliebt war, von denen sich viele zusammengeschlossen hatten, um die Allianz zur Bekämpfung der 40 zu gründen.
Der Gemeinsame Steuerausschuss schätzte, dass die Aufhebung der Cadillac-Steuer die Staatseinnahmen in den nächsten 10 Jahren um 197 Milliarden US-Dollar senken würde.
Die Steuer wurde zweimal verschoben, bevor sie aufgehoben wurde. Im Jahr 2015 verzögerte der Kongress die Einführung der Cadillac-Steuer von 2018 auf 2020. Im Jahr 2018 wurde sie erneut bis 2022 verschoben. Im Dezember 2019 wurde sie ab dem Steuerjahr 2020 offiziell aufgehoben.
Steuergebühren für Krankenversicherer und Medizinprodukte
Nach Angaben des Tax Policy Center sollten sowohl die jährliche Gebühr für Krankenversicherer als auch die Steuer auf Medizinprodukte dazu beitragen, die Ausweitung des Krankenversicherungsschutzes des ACA zu finanzieren und einige der Vorteile wiederzugewinnen, die diese Branchen durch eine größere Bevölkerung mit Krankenversicherungsschutz erhalten würden.
Die Krankenversicherungsgebühr gilt für versicherte Kranken, Zahn- und Sehkraftpläne. Die Gebühr basiert auf dem Marktanteil eines Krankenversicherers in der Branche. Es trat 2014 in Kraft, wurde jedoch sowohl für 2017 als auch für 2019 ausgesetzt, obwohl es weiterhin für das Kalenderjahr 2018 galt. Sie galt auch für das Kalenderjahr 2020, wird jedoch ab 2021 aufgehoben.5
Die Regierung sammelte 2014 8 Milliarden US-Dollar aus dieser Gebühr und 2018 14,3 Milliarden US-Dollar. Die Umsatzschätzungen für 2020 wurden auf rund 16 Milliarden US-Dollar veranschlagt.
Nach Angaben der Steuerstiftung konnte die Medizinproduktesteuer die Gesundheitskosten für die Verbraucher nicht senken, sondern die Kosten und Belastungen für dengesamten Gesundheitssektor erhöhen. Die Steuer auf Medizinprodukte betrug 2,3% Verbrauchsteuer auf den Preis der in den USA verkauften Medizinprodukte. Es gab eine parteiübergreifende Unterstützung für die dauerhafte Aufhebung der Medizinproduktesteuer.
Die Auswirkungen auf die Medizinprodukteindustrie waren erheblich. Zwischen 2013 und 2015 gingen in der Medizinproduktebranche 29.000 Arbeitsplätze verloren, von denen 22.000 schätzungsweise ausschließlich auf die Steuer zurückzuführen sind. Unternehmen für medizinische Geräte haben Investitionen in Forschung und Entwicklung (F & E)verschoben -85% der Unternehmen in der Branche gaben an, dass sie zuvor verzichtete F & E-Investitionen wieder einsetzen würden, wenn die Steuer dauerhaft aufgehoben wird. Sie war von 2013 bis 2015 in Kraft, wurde jedoch vom Kongress in den Jahren 2016 bis 2019 ausgesetzt, bevor sie für das Steuerjahr 2020 endgültig aufgehoben wurde.
Der Gemeinsame Steuerausschuss schätzt, dass die Aufhebung dieser beiden Steuern die Staatseinnahmen in den nächsten 10 Jahren um 151 Milliarden US-Dollar senken wird.
Im Dezember 2019 hob der Kongress drei bedeutende ACA-Steuern auf – die Cadillac-Steuer, die Krankenversicherungsgebühr und die Medizinproduktesteuer – in der kurzfristigen fortlaufenden Ausgabenentschließung, die als „Further Consolidated Appropriations Act“ bezeichnet wird. Verschiedene andere Bestimmungen wurden im Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz von 2017 und im CARES-Gesetz von 2020 aufgehoben.16
ACA-Steuern, die überlebt haben
Schwellensteuer für medizinische Abzüge
Der ACA brachte eine Steuer in Höhe von 15 Milliarden US-Dollar für Personen mit sich, die aufgrund hoher Arztrechnungen einen Abzug vornehmen. Die alte Schwelle für abzugsfähige medizinische Ausgaben von mehr als 7,5% der AGI wurde von 2013 bis 2016 durch eine Schwelle von 10% ersetzt. Amerikaner ab 65 Jahren waren von dieser höheren Schwelle ausgenommen. Mit demGesetz über Steuersenkungen und Beschäftigung wurde die frühere Schwelle von 7,5% der AGI für die Steuerjahre 2017 und 2018 wieder eingeführt. Mit dem Gesetz über weitere konsolidierte Mittel im Dezember 2019 wurde auch die untere AGI-Schwelle von 7,5% für die Steuerjahre 2019 und 2020 verlängert.4
Obergrenzen für Gesundheitssparkonten
Der ACA legte ein jährliches Beitragslimit für Krankenversicherungskonten fest, das für die individuelle Deckung 3.600 USD und für die Familienversicherung für das Jahr 2021 7.200 USD beträgt, sowie für flexible Ausgabenkonten, das für das Steuerjahr 2021 2.750 USD beträgt.19
Medizinschranksteuer
In einer neuen Obamacare-Steuer, die auf 5 Milliarden US-Dollar geschätzt wird und als Kabinettssteuer bezeichnet wird, wurde auch dargelegt, dass US-Erwachsene keine Gesundheitssparkonten, flexiblen Ausgabenkonten oder Gesundheitserstattungsdollar vor Steuern verwenden können, um nicht verschreibungspflichtige, nicht verschreibungspflichtige Medikamente zu kaufen.
Diese Bestimmung wurde ab dem Steuerjahr 2020 im Rahmen desGesetzes über Hilfe, Hilfe und wirtschaftliche Sicherheit (CARES) vonCoronavirus endgültig aufgehoben. Bestimmte rezeptfreie Medikamente und Produkte sowie Produkte für die Menstruationspflege können jetzt ohne Rezept von HSA und FSA erstattet werden.
Indoor Bräunungssteuer
Mit dieser Steuer, die im Juli 2010 in Kraft trat, wurde eine Verbrauchsteuer von 10% auf US-amerikanische Sonnenstudios erhoben. Während in den ersten vier Jahren neue Steuereinnahmen in Höhe von 1 Milliarde US-Dollar erwartet wurden, wurde die Steuer seitdem als Fehlschlag eingestuft und brachte in den ersten vier Jahren etwas mehr als 367 Millionen US-Dollar ein. Es trug auch zum Niedergang der Indoor-Sonnenstudio-Industrie bei, die Befürworter der Bestimmung immer noch als Gewinn für die öffentliche Gesundheit gelten. Die Steuer gilt noch ab 2021.
Medicare-Steuer
Die Medicare Zusatzsteuer von0,9%,die auf Löhne und Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit von mehr als 200.000 USD für Einzelpersonen und 250.000 USD für verheiratete Paare angewendet wird, bleibt von nachfolgenden Suspendierungen und Aufhebungen unberührt, da es unpopulär wäre, eine zusätzliche Steuer auf Hochverdiener aufzuheben, die Medicare finanzieren.
Medicare-Steuer auf Kapitalerträge
Laut IRS gilt die Obamacare-Steuer von 3,8% auf das Nettoanlageergebnis für nicht rechtsfähige Steuerzahler (im Wesentlichen Einzelpersonen, Nachlässe und bestimmte Trusts), die das bereinigte Bruttoeinkommen (MAGI) über dieses jährliche Einkommensniveau hinaus geändert haben :
- 250.000 US-Dollar im Fall von verheirateten Steuerzahlern, die eine gemeinsame Steuererklärung oder einen überlebenden Ehegatten einreichen
- 125.000 US-Dollar für den Fall, dass ein verheirateter Steuerzahler separat einreicht
- 250.000 USD für eine qualifizierte Witwe (n) mit unterhaltsberechtigtem Kind
- 200.000 USD für alle anderen, mit Ausnahme von Nachlässen und Trusts, bei denen der Schwellenwert dem höchsten Betrag entspricht, bei dem der maximale Steuersatz beginnt
Diese Zinssätze sind nicht für die Inflation indiziert. Die Steuer ist ab 2021 noch in Kraft.
Das Fazit
Die Leute mögen es nicht bemerken, aber inmitten all der Kontroversen darüber, wie Obamacare eingeführt wurde, hat sich ein daraus resultierender Steuerschatz seitdem dramatisch auf die Steuersituation der Amerikaner ausgewirkt. Wenden Sie sich an einen Steuerspezialisten, um finanzielle Schäden so gering wie möglich zu halten, solange der ACA gesetzlich vorgeschrieben ist.