Steuern und Pflegegeldgesetz Af
Einige der wichtigsten Änderungen, die sich aus dem Affordable Care Act (ACA), auch bekannt als Obamacare, ergeben, drehen sich um Steuern. Um zu verstehen, wie sich dieses Gesetz im Jahr 2021 auf die Steuern auswirkt, das die Krankenversicherungslandschaft in den Vereinigten Staaten verändert hat, ist es wichtig, die Geschichte der Steuern im Rahmen des ACA zu überprüfen.
Die zentralen Thesen
- Aus dem Affordable Care Act ergaben sich 21 neue Steuervorschriften.
- Einige dieser Bestimmungen wurden seitdem in verschiedenen Gesetzen ausgesetzt oder aufgehoben, darunter das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze, das Gesetz über weitere konsolidierte Mittel und das CARES-Gesetz.
- Bestimmte Bestimmungen fanden breite Unterstützung (wie der Medicare-Zuschlag für Gutverdiener), während andere parteiübergreifende Unterstützung für die Aufhebung fanden (wie die Medizinproduktesteuer).
Eine kurze Geschichte der Steuern nach dem Affordable Care Act
Unter dem ACA wurde ursprünglich angenommen,dass die Gesamt durch neue Steuern und Strafen auf Einzelpersonen und Unternehmen erhöht belaufen sichauf rund $ 514 Milliarden bis 2023 steigen würde
Die Steueränderungen im ACA sollten in erster Linie Kredite für einkommensschwache Amerikaner und Steuererhöhungen für Besserverdiener (Personen, die 200.000 US-Dollar pro Jahr als Einzelperson oder 250.000 US-Dollar für ein jährliches Familieneinkommen verdienen) einführen. Der durchschnittliche Amerikaner war aber auch vom Individualmandat, der Pflicht zum Abschluss einer Krankenversicherung sowie von weitergereichten Versicherungsprämienerhöhungen der Versicherer mit neuen Gebühren und Steuern betroffen.
21 Neue Steuerpolitik
Insgesamt wurden 21 neue Steuerpolitiken mit dem ACA verknüpft, einige davon Steuererhöhungen, einige Steuervergünstigungen und einige lediglich neue Berichtspflichten. Nachfolgend eine Liste der 21 Steuerrichtlinien (mit Hinweisen, welche aufgehoben wurden):
- 2,3 % Steuer auf Hersteller von Medizinprodukten (aufgehoben)
- 10 % Steuer auf Bräunungsdienstleistungen in Innenräumen
- Steuererhöhung des Blauen Kreuzes/des Blauen Schildes
- Verbrauchsteuer auf karitative Krankenhäuser, die die Anforderungen von Obamacare nicht erfüllen
- Steuer auf Markenmedikamente
- Krankenkassenbeitrag (aufgehoben ab 2021)
- 500.000 US-Dollar jährliche Vergütungsgrenze für Führungskräfte in der Krankenversicherung
- Abschaffung des Steuerabzugs für den vom Arbeitgeber bereitgestellten Versicherungsschutz für verschreibungspflichtige Medikamente im Ruhestand in Abstimmung mit Medicare Teil D
- Arbeitgebermandat für Unternehmen mit mehr als 50 Vollzeitäquivalenten (Pflicht, allen Vollzeitbeschäftigten eine Krankenversicherung anzubieten)
- Medicare-Steuer auf Kapitalerträge (3,8% über 200.000 USD für Alleinstehende oder 250.000 USD für verheiratete Antragsteller)
- Medicare Teil A Steuererhöhung (0,9 % für Einkommen über 200.000 USD für Alleinstehende oder 250.000 USD für verheiratete Antragsteller)
- Arbeitgebermeldung der Versicherung auf W-2
- Corporate 1099-MISC Informationsberichterstattung (aufgehoben)
- Kodifizierung der „Wirtschaftssubstanzdoktrin“
- 40% Verbrauchsteuer auf High-End-Prämien-Krankenversicherungen („Cadillac-Steuer“ aufgehoben)
- Jährliche Gebühr von 63 USD, die Obamacare für alle Pläne bis 2017 erhebt
- Hausapothekesteuer (aufgehoben)
- Zusätzliche Steuern auf Gesundheitssparkonto (HSA) / medizinisches Sparkonto (MSA) Ausschüttungen für nicht qualifizierte Krankheitskosten
- Flexible Ausgaben Konto (FSA) Kappe
- Krankenversicherungsschwellensteuer (bis 2020 ausgesetzt)
- Einzelmandat (Krankenversicherungspflicht, aufgehoben)
Aufschlüsselung der Steueränderungen
Hier ist eine einfache Aufschlüsselung, die erklärt, wie die Steuern von Obamacare ursprünglich funktionierten.
- Es wurde geschätzt, dass 85% aller Amerikaner, die bereits krankenversichert waren, keine oder zumindest signifikante Änderungen ihrer Steuern erfahren würden.
- Von den verbleibenden 15 % drehten sich die wichtigsten Steueränderungen um drei Hauptpfeiler des ACA – das individuelle Mandat, das Arbeitgebermandat und Steuergutschriften im Zusammenhang mit den Prämienkosten für den Gesundheitsaustauschplan für einzelne Amerikaner, Familien und Kleinunternehmer.
- Es gab einen Ausreißer. Amerikaner, die zuvor in HSAs und FSAs investiert hatten, würden auch neue Grenzen für Steuerabzüge im Gesundheitswesen sehen.
Das individuelle Mandat
Für die meisten Amerikaner kam das größte Steuerproblem aus dem individuellen Mandat, das besagte, dass US-amerikanische Erwachsene, die es sich leisten konnten, sich entweder direkt über eine Versicherungsgesellschaft oder über eine staatliche oder bundesstaatliche Krankenversicherungsbörsefür eine Gesundheitsversorgung anmelden mussten.
Ausnahmen von dieser obligatorischen Einkaufsregel für das Gesundheitswesen wurden gewährt, wenn:
- Die Prämie aus dem günstigsten Bronzeplan, der über eine Krankenversicherungsbörse im Heimatstaat gekauft wurde, betrug mehr als 8,3% des jährlichen Haushaltseinkommens des Käufers.
- Das jährliche Haushaltseinkommen des Käufers lag unter dem Schwellenwert für die Steuererklärung des Internal Revenue Service (IRS).
Einigen Steuerzahlern wurde auch eine Steuerbefreiung für religiöse Überzeugungen gewährt, weil sie kein US-Bürger waren, inhaftiert waren oder einem Indianerstamm angehörten.
Wer keine anrechnungsfähige Krankenversicherung abschloss, musste einen Einkommenszuschlag zahlen. Die zusätzliche Steuer wurde berechnet, indem der höhere der aufgeführten Prozentsätze des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) oder der unten angezeigte Dollarbetrag genommen wurde:
Quelle: Internal Revenue Code (IRC) §5000A
Steuerstrafen für die Nichteinhaltung des individuellen Mandats brachten der Regierung im Jahr 2018, dem letzten Jahr, in dem es in Kraft war, 4 Milliarden US-Dollar ein.
Das im Dezember 2017 verabschiedete Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz sah eine dauerhafte Aufhebung der Einzelmandatsbestimmung des Affordable Care Act ab dem Steuerjahr 2019 vor.
Auf Arbeitgeberseite müssen Unternehmen mit 50 oder mehr Mitarbeitern 2.000 US-Dollar (nicht abzugsfähig und inflationsindexiert) pro Vollzeitbeschäftigten zahlen, wenn sie keine Krankenversicherung anbieten. Dies wird als „Zahlung mit geteilter Verantwortung des Arbeitgebers“ bezeichnet.
Zusätzliche Aufhebungen der Obamacare-Steuern
Drei weitere Bestimmungen, die Cadillac-Steuer, die Medizinproduktesteuer und die Krankenkassengebühren, wurden im Rahmen des im Dezember 2019 verabschiedeten kurzfristigen Beschlusses über die Fortsetzung der Ausgaben, der als „Further Consolidated Appropriations Act“ bezeichnet wird, aufgehoben.
Diese Schlüsselsteuern brachten der Regierung erhebliche Einnahmen, deutlich mehr als die einzelnen Mandatsstrafen, um die durch den Rechnungshof entstandenen Mehrkosten teilweise zu kompensieren. Hier stehen diese Artikel ab 2021.
Cadillac-Steuer
Die Cadillac-Steuer war eine Steuer von 40 % auf die vom Arbeitgeber ausgestellte Krankenversicherung, die bestimmte Schwellenwerte überstieg. Die von der Cadillac-Steuer betroffenen High-End-Premium-Krankenversicherungen waren solche mit oder über dem 85. Perzentil der Krankenversicherungsleistungen (ungefähr 11.000 US-Dollar für die Einzelversicherung oder 30.000 US-Dollar für die Familienversicherung).
Der Zweck der Steuer bestand darin, die unnötige oder unangemessene Inanspruchnahme medizinischer Leistungen durch Personen mit großzügigem Krankenversicherungsschutz zu verhindern. Es war wenig überraschend, nicht beliebt bei dengroßen Arbeitgebern, Patientenvertreter, Gewerkschaften oder Unternehmen imGesundheitswesen, von denen viele zusammen, umdie Allianz zu schaffen gebändert den 40. zu kämpfen
Der gemeinsame Steuerausschuss schätzte, dass die Aufhebung der Cadillac-Steuer die Staatseinnahmen in den nächsten 10 Jahren um 197 Milliarden US-Dollar reduzieren würde.
Die Steuer wurde zweimal verschoben, bevor sie aufgehoben wurde.2015 hat der Kongress die Einführung der Cadillac-Steuer von 2018 auf 2020 verschoben. 2018 wurde sie erneut bis 2022 verschoben. Im Dezember 2019 wurde sie ab dem Steuerjahr 2020 offiziell aufgehoben.
Steuergebühren für Krankenversicherer und Medizinprodukte
Laut dem Tax Policy Center sollten die jährliche Gebühr der Krankenkassen und die Medizinproduktesteuer sowohl dazu beitragen, die Ausweitung des Krankenversicherungsschutzes des Rechnungshofs zu finanzieren, als auch einen Teil der Vorteile ausgleichen, die diese Branchen durch eine größere Bevölkerung mit Krankenversicherung erhalten würden.
Die Krankenversicherungsgebühr gilt für versicherte Kranken, Zahn- und Sehkraftpläne. Die Gebühr richtet sich nach dem Marktanteil eines Krankenversicherers in der Branche. Sie trat 2014 in Kraft, wurde jedoch für 2017 und 2019 ausgesetzt, galt aber weiterhin für das Kalenderjahr 2018. Sie galt auch für das Kalenderjahr 2020, wird aber ab 2021 aufgehoben.5
Die Regierung kassierte 2014 8 Milliarden US-Dollar und 2018 14,3 Milliarden US-Dollar. Die Umsatzschätzungen für 2020 wurden auf etwa 16 Milliarden US-Dollar geschätzt.
Laut Steuerstiftung hat die Medizinproduktesteuer die Gesundheitskosten der Verbraucher nicht gesenkt, sondern die Kosten und Belastungen desgesamten Gesundheitssektors erhöht.11 Bei der Medizinproduktesteuer handelte es sich um eine Verbrauchsteuer von 2,3 % auf den Preis von Medizinprodukten, die in den USA verkauft wurden. Überparteiliche Unterstützung gab es für die endgültige Abschaffung der Medizinproduktesteuer.
Die Auswirkungen auf die Medizinprodukteindustrie waren erheblich. Zwischen 2013 und 2015 gingen in der Medizinprodukteindustrie 29.000 Arbeitsplätze verloren, davon schätzungsweise 22.000 allein durch die Steuer. Medizintechnikunternehmen haben Investitionen in Forschung und Entwicklung (FuE)verschoben –85 % der Unternehmen der Branche gaben an, dass sie bei einer endgültigen Aufhebung der Steuer auf zuvor entgangene FuE-Investitionen zurückgreifen würden. Sie war von 2013 bis 2015 in Kraft, wurde jedoch vom Kongress in den Jahren 2016 bis 2019 ausgesetzt, bevor sie für das Steuerjahr 2020 endgültig aufgehoben wurde.
Der Gemeinsame Steuerausschuss schätzt, dass die Aufhebung dieser beiden Steuern die Staatseinnahmen in den nächsten 10 Jahren um 151 Milliarden US-Dollar reduzieren wird.
Im Dezember 2019 hat der Kongress drei bedeutende ACA-Steuern aufgehoben – die Cadillac-Steuer, die Krankenversicherungsgebühr und die Medizinproduktesteuer – in dem kurzfristigen Beschluss über die Fortsetzung der Ausgaben, der als Gesetz über weitere konsolidierte Mittel bezeichnet wird. Diverse andere Bestimmungen wurden im Tax Cuts and Jobs Act 2017 und CARES Act im Jahr 2020 aufgehoben.16
ACA-Steuern, die überlebt haben
Medizinische Abzugsschwellensteuer
Der ACA brachte eine Steuer in Höhe von 15 Milliarden US-Dollar auf Einzelpersonen ein, die einen Abzug aufgrund hoher Arztrechnungen vornehmen. Der alte Schwellenwert für abzugsfähige Krankheitskosten, der 7,5 % des AGI übersteigt, wurde von 2013 bis 2016 durch einen Schwellenwert von 10 % ersetzt. Amerikaner ab 65 Jahren waren von diesem höheren Schwellenwert ausgenommen. Mit demTax Cuts and Jobs Act wurde der bisherige Schwellenwert von 7,5 % des AGI für die Steuerjahre 2017 und 2018 wieder eingeführt. Mit dem Gesetz über weitere konsolidierte Mittel vom Dezember 2019 wurde auch der untere Schwellenwert von 7,5 % des AGI für die Steuerjahre 2019 und 2020 verlängert.4
Obergrenzen für Gesundheitssparkonten
Der Rechnungshof legte eine jährliche Beitragsgrenze für Gesundheitssparkonten fest, die für das Jahr 2021 3.600 US-Dollar für die individuelle Absicherung und 7.200 US-Dollar für die Familienversicherung beträgt, und für flexible Ausgabenkonten, die für das Steuerjahr 2021 2.750 US-Dollar beträgt.19
Medizinschranksteuer
Eine neue Obamacare-Steuer, die auf 5 Milliarden US-Dollar geschätzt wird, die als Medizinschranksteuer bezeichnet wird, skizzierte auch, dass US-Erwachsene keine Gesundheitssparkonten, flexiblen Ausgabenkonten oder Krankenrückerstattung vor Steuern verwenden könnten, um rezeptfreie, rezeptfreie Medikamente zu kaufen.
Diese Bestimmung wurde ab dem Steuerjahr 2020 im Rahmen desCorona-Hilfs, Hilfs- und Wirtschaftssicherheitsgesetzes (CARES) endgültig aufgehoben. Bestimmte rezeptfreie Medikamente und Produkte sowie Produkte zur Menstruationspflege haben jetzt Anspruch auf eine HSA- und FSA-Erstattung ohne Rezept.
Indoor-Bräunungssteuer
Mit dieser Steuer, die im Juli 2010 in Kraft trat, wurde eine Verbrauchsteuer von 10% auf US-amerikanische Sonnenstudios erhoben. Während in den ersten vier Jahren erwartet wurde, dass sie 1 Milliarde US-Dollar an neuen Steuereinnahmen einbringen würde, gilt die Steuer seitdem als gescheitert und brachte in den ersten vier Jahren etwas mehr als 367 Millionen US-Dollar ein. Es trug auch zum Niedergang der Indoor-Sonnenstudiobranche bei, die Befürworter der Bestimmung immer noch als Gewinn für die öffentliche Gesundheit gelten. Die Steuer gilt noch ab 2021.
Medicare-Steuer
Der 0,9-prozentige Medicare Zuschlag, der auf Löhne und Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit über 200.000 US-Dollar für Einzelpersonen und 250.000 US-Dollar für Ehepaare erhoben wird, bleibt von späteren Aussetzungen und Aufhebungen unberührt, da es unpopulär wäre, eine zusätzliche Steuer für Gutverdiener aufzuheben, die Medicare finanziert.
Medicare-Steuer auf Kapitalerträge
Nach Angaben des IRS gilt die Obamacare-Steuer von 3,8% auf Nettoanlageerträge für nicht rechtsfähige Steuerzahler (im Wesentlichen Einzelpersonen, Nachlässe und bestimmte Trusts), deren bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) über diese jährlichen Einkommensgrenzen hinaus modifiziert wurde :
- 250.000 US-Dollar im Fall von verheirateten Steuerpflichtigen, die eine gemeinsame Steuererklärung abgeben, oder einem überlebenden Ehegatten
- 125.000 US-Dollar für den Fall, dass ein verheirateter Steuerzahler separat einreicht
- 250.000 US-Dollar für eine anspruchsberechtigte(n) Witwe(n) mit unterhaltsberechtigtem Kind
- 200.000 USD für alle anderen, mit Ausnahme von Nachlässen und Trusts, bei denen der Schwellenwert dem höchsten Betrag entspricht, bei dem der maximale Steuersatz beginnt
Diese Raten sind nicht inflationsindexiert. Die Steuer gilt noch ab 2021.
Die Quintessenz
Die Leute wissen es vielleicht nicht, aber inmitten all der Kontroversen über die Einführung von Obamacare hat ein daraus resultierender Steuerschatz seitdem die Steuersituation der Amerikaner dramatisch beeinflusst. Solange der Rechnungshof das Gesetz bleibt, konsultieren Sie unbedingt einen Steuerspezialisten, um den finanziellen Schaden zu minimieren.