Nettoeinkommen
Was sind Nettoforderungen?
Nettoforderungen sind die Gesamtsumme, die einem Unternehmen von seinen Kunden geschuldet wird, abzüglich des Geldes, das wahrscheinlich nie bezahlt wird. Nettoforderungen werden oft als Prozentsatz ausgedrückt, und ein höherer Prozentsatz zeigt an, dass ein Unternehmen eine größere Fähigkeit hat, von seinen Kunden einzuziehen. Wenn beispielsweise ein Unternehmen davon ausgeht, dass 2 % seines Umsatzes nie bezahlt werden, entsprechen die Nettoforderungen 98 % (100 % – 2 %) der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (AR).
Ein Unternehmen kann seinen Bareinzug verbessern, indem es die Kontrolle über die an Kunden vergebenen Kredite verschärft, effiziente Einziehungsverfahren aufrechterhält und die Einziehungsverfahren umgehend durchführt.
Grundlegendes zu Nettoforderungen
Unternehmen verwenden Nettoforderungen, um die Effektivität ihres Inkassoprozesses zu messen. Sie verwenden es auch, wenn sie Prognosen erstellen, um erwartete Mittelzuflüsse zu prognostizieren.
Nettoforderungen entstehen, wenn Unternehmen ihren Kunden Kredite gewähren. Die Forderungen eines Unternehmens stellen die Kreditlinie dar, die es seinen Kunden für die von ihm erbrachten Waren oder Dienstleistungen gewährt. Dieser Kreditrahmen setzt voraus, dass der Kunde Zahlungen in einer vereinbarten Höhe zu einem bestimmten Zeitpunkt leistet.
Diese Praxis birgt ein inhärentes Kredit- und Ausfallrisiko, da das Unternehmen keine Vorauszahlung für die von ihm verkauften Waren oder Dienstleistungen erhält. Ein Unternehmen kann seinen Bareinzug verbessern, indem es die Kontrolle über die an Kunden vergebenen Kredite verschärft, effiziente Einziehungsverfahren aufrechterhält und die Einziehungsverfahren umgehend durchführt.
Freibetrag für zweifelhafte Konten
Die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen ist die Schätzung eines Unternehmens bezüglich der Höhe der Forderungen, die voraussichtlich nicht einbringlich sein werden und als Abschreibung erfasst werden müssen. Diese Schätzung wird vom Bruttobetrag der ausstehenden Forderungen abgezogen. Die beiden wesentlichen Methoden zur Schätzung der Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen sind die Umsatzprozentsatzmethode und die Forderungsalterungsmethode.
Außerdem kann ein spezifisches Identifizierungsverfahren verwendet werden, bei dem jede Schuld einzeln hinsichtlich der Wahrscheinlichkeit der Einziehung bewertet wird.
Die Nettoforderungen werden als aggregierte Summe in der Bilanz des Unternehmens ausgewiesen. An erster Stelle werden die Bruttoforderungen aufgeführt, gefolgt von der Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen. Die Wertberichtigung für zweifelhafte Konten ist ein Kontra-Asset-Konto, da sie den Saldo eines Vermögenswerts reduziert.
Fälligkeitsplan für Nettoforderungen
Die Nettoforderungen können anhand eines Fälligkeitsplans berechnet werden. Dieser Zeitplan gruppiert Forderungen nach ausstehenden Zahlungsdatumsbereichen. Der Fälligkeitsplan kann die uneinbringlichen Forderungen berechnen, indem verschiedene Ausfallraten auf jeden ausstehenden Datumsbereich angewendet werden.
Alternativ kann es einfach die Nettoforderungen berechnen, indem es die geschätzte Inkassoquote für jeden Bereich anwendet. Das Konzept hinter einem Fälligkeitsplan besteht darin, unterschiedliche Einbringlichkeitssätze auf verschiedene Forderungen basierend auf dem Alter anzuwenden. Wenn eine Forderung älter wird, wird es in der Regel schwieriger, sie einzuziehen.
Die zentralen Thesen
- Die Nettoforderungen eines Unternehmens sind der Gesamtbetrag, den seine Kunden schulden, abzüglich dessen, was nach Schätzungen des Unternehmens wahrscheinlich nie bezahlt wird.
- Unternehmen verwenden Nettoforderungen, um die Effektivität ihres Inkassoprozesses zu messen und Prognosen über die erwarteten Cashflows zu erstellen.
- Die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen ist die Schätzung eines Unternehmens über die Höhe der Forderungen, die es voraussichtlich als uneinbringlich abschreiben muss.
- Unternehmen können ihre Nettoforderungen verbessern, indem sie die Kreditvergabe an Kunden einschränken und effiziente Inkassoverfahren implementieren.
Besondere Überlegungen
Da nicht alle zukünftigen Zahlungseingänge sowie Zahlungsausfälle bekannt sind, stellen die Nettoforderungen einen geschätzten Betrag dar. Dies hängt im Wesentlichen von der geschätzten Höhe der uneinbringlichen Konten ab. Das Management hat daher das Potenzial, den Wert der Nettoforderungen durch Anpassung der Wertberichtigungen für zweifelhafte Forderungen zu manipulieren.
Darüber hinaus sind die Nettoforderungen eines Unternehmens stark von den wirtschaftlichen Rahmenbedingungen abhängig. Unabhängig von den Verfahren des Unternehmens tendiert die Zahl dazu, sich zu verschlechtern, wenn sich die finanziellen Bedingungen in der Gesamtwirtschaft verschlechtern.