Nettoanlageerträge (NII)

Was ist das Nettoanlageeinkommen (NII)?

Nettoanlageerträge (NII) sind Erträge aus Anlagevermögen (vor Steuern) wie Anleihen, Aktien, Investmentfonds, Darlehen und anderen Anlagen (abzüglich damit verbundener Aufwendungen). Der individuelle Steuersatz auf Nettokapitalerträge hängt davon ab, ob es sich um Zinserträge, Dividendenerträge oder Kapitalgewinne handelt.

Verständnis des Nettoanlageeinkommens (NII)

Wenn Anleger Vermögenswerte aus ihren Portfolios verkaufen, führt der Erlös aus der Transaktion entweder zu einem realisierten Gewinn oder Verlust. Die realisierten Gewinne könnten Kapitalgewinne aus dem Verkauf einer Aktie sein; Zinserträge aus festverzinslichen Produkten; Dividenden, die an Aktionäre eines Unternehmens gezahlt werden; Mieteinnahmen aus Immobilien; bestimmte Rentenzahlungen; Lizenzgebühren; usw. Die Differenz zwischen realisierten Gewinnen (vor Steuern) und Handelsprovisionen oder -gebühren ist das Nettoanlageergebnis (NII). NII kann entweder positiv oder negativ sein, je nachdem, ob der Vermögenswert mit Veräußerungsgewinn oder -verlust verkauft wurde.

Zum Beispiel verkauft eine Person 100 AAPL-Aktien und 50 NFLX-Aktien für 175 USD/Aktie und 170 USD/Aktie. Außerdem erhielten sie für ihre Unternehmensanleihen Kuponzahlungen für das Jahr in Höhe von 2.650 US-Dollar sowie Mieteinnahmen von 16.600 US-Dollar. Ihr Nettovermögenseinkommen kann wie folgt berechnet werden:

Besteuerung des Nettoinvestitionseinkommens

Das Nettokapitaleinkommen unterliegt einer Steuer von 3,8% und gilt für natürliche Personen mit einem NII und einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI) oberhalb der Schwellenwerte in der folgenden Tabelle:

Die Nettoinvestitionsertragsteuer wird auf den niedrigeren Betrag aus dem Nettoinvestitionsertrag oder dem MAGI-Betrag angewendet, der die festgelegte Grenze überschreitet. Ein einzelner Steuerpflichtiger mit einem Jahresbruttoeinkommen von 188.000 USD und einem Nettoanlageeinkommen von 2.055 USD hat beispielsweise einen MAGI von 188.000 USD + 2.055 USD = 209.055 USD. Da dieser Betrag um 209.055 $ – 200.000 $ = 9.055 $ über dem Grenzwert liegt, zahlt die Person eine Netto-Kapitalertragsteuer von 3,8% x 9.055 $ = 344,09 $. Die NII-Steuer beinhaltet nicht die Kapitalertragsteuer oder die Dividendensteuer, die der Anleger noch zahlen muss.

Nachlässe und Trusts unterliegen ebenfalls der NII-Steuer, wenn sie nicht ausgeschüttete Nettoinvestitionserträge haben und ihr jährliches bereinigtes Bruttoeinkommen den Dollarbetrag übersteigt, bei dem die höchste Steuerklasse beginnt. Ein nicht ansässiger Ausländer unterliegt nicht der Steuer, es sei denn, er ist mit einem US-Bürger verheiratet oder ansässig und möchte steuerlich als in den USA ansässig behandelt werden.

Bei Investmentgesellschaften ist dies der Betrag der Einnahmen, die nach Abzug der Betriebskosten von den gesamten Kapitalerträgen verbleiben, und wird in der Regel auf Basis einer Aktie ausgedrückt. Um den Nettoanlageertrag je Aktie eines Unternehmens zu ermitteln, teilen Sie den Gesamtanlageertrag durch die ausstehenden Aktien. Dieser Betrag steht den Aktionären als Dividende zur Verfügung. Ein börsennotiertes Unternehmen muss seine Nettoanlageerträge in seiner Bilanz ausweisen.