Nettoanlageergebnis (NII)

Was ist das Nettoanlageergebnis (NII)?

Das Nettoanlageergebnis (NII) ist das Ergebnis aus Anlagevermögen (vor Steuern) wie Anleihen, Aktien, Investmentfonds, Darlehen und anderen Anlagen (abzüglich damit verbundener Aufwendungen). Der individuelle Steuersatz für das Nettoanlageergebnis hängt davon ab, ob es sich um Zinserträge, Dividendenerträge oder Kapitalgewinne handelt.

Grundlegendes zum Kapitalanlageergebnis (NII)

Wenn Anleger Vermögenswerte aus ihren Portfolios verkaufen, führt der Erlös aus der Transaktion entweder zu einem realisierten Gewinn oder Verlust. Die realisierten Gewinne könnten Kapitalgewinne aus dem Verkauf einer Aktie sein; Zinserträge aus festverzinslichen Produkten; an die Aktionäre eines Unternehmens gezahlte Dividenden; Mieteinnahmen aus Immobilien; bestimmte Annuitätenzahlungen; Lizenzgebühren; usw. Die Differenz zwischen realisierten Gewinnen (vor Steuern) und Handelsprovisionen oder -gebühren ist das Nettoanlageergebnis (NII). NII kann entweder positiv oder negativ sein, je nachdem, ob der Vermögenswert für einen Kapitalgewinn oder -verlust verkauft wurde.

Beispielsweise verkauft eine Person 100 AAPL-Aktien und 50 NFLX-Aktien für 175 USD / Aktie und 170 USD / Aktie. Er erhielt auch Couponzahlungen für das Jahr für seine Unternehmensanleihen in Höhe von 2.650 USD sowie Mieteinnahmen von 16.600 USD. Sein Nettoanlageergebnis kann wie folgt berechnet werden:

Besteuerung des Nettoanlageertrags

Das Nettoanlageergebnis unterliegt einer Steuer von 3,8% und gilt für Personen mit einem NII und einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI) über den in der folgenden Tabelle angegebenen Schwellenwerten:

Die Nettoinvestitionsertragsteuer wird auf den niedrigeren Betrag aus dem Nettoinvestitionsertrag oder dem MAGI-Betrag angewendet, der die festgelegte Grenze überschreitet. Beispielsweise hat ein einzelner Steuerberater mit einem jährlichen Bruttoeinkommen von 188.000 USD und einem Nettoanlageergebnis von 21.055 USD einen MAGI von 188.000 USD + 21.055 USD = 209.055 USD. Da dieser Betrag um 209.055 USD – 200.000 USD = 9.055 USD über dem Limit liegt, zahlt die Person eine Netto-Kapitalertragsteuer von 3,8% x 9.055 USD = 344,09 USD. Die NII-Steuer enthält keine Kapitalertragssteuer oder Dividendensteuer, die der Anleger noch zahlen muss.

Nachlässe und Trusts unterliegen ebenfalls der NII-Steuer, wenn sie nicht ausgeschüttete Nettoinvestitionserträge haben und ihr jährliches bereinigtes Bruttoeinkommen den Dollarbetrag übersteigt, bei dem die höchste Steuerklasse beginnt. Ein gebietsfremder Ausländer unterliegt nicht der Steuer, es sei denn, er ist mit einem US-Bürger oder einem US-Bürger verheiratet und entscheidet sich dafür, steuerlich als in den USA ansässig behandelt zu werden.

Für Investmentgesellschaften ist dies der Betrag der Einnahmen, der nach Abzug der Betriebskosten vom gesamten Kapitalanlageergebnis übrig bleibt, und wird in der Regel pro Aktie ausgedrückt. Um das Netto-Kapitalanlageergebnis je Aktie eines Unternehmens zu ermitteln, dividieren Sie das gesamte Kapitalanlageergebnis durch die ausgegebenen Aktien. Dieser Betrag steht den Aktionären als Dividende zur Verfügung. Ein börsennotiertes Unternehmen muss sein Kapitalanlageergebnis in seiner Bilanz ausweisen.