Nettoprämie
Was ist Nettoprämie?
Die Nettoprämie, ein buchhalterischer Begriff der Versicherungsbranche, wird als erwarteter Barwert (PV) der Leistungen einer Versicherungspolice abzüglich des erwarteten PV zukünftiger Prämien berechnet. Bei der Berechnung der Nettoprämie werden zukünftige Aufwendungen im Zusammenhang mit der Aufrechterhaltung der Versicherungspolice nicht berücksichtigt.
Nettoprämien zusammen mit Bruttoprämien helfen einer Versicherungsgesellschaft zu bestimmen, wie viel sie an staatlichen Steuern schuldet.
Die zentralen Thesen
- Nettoprämie ist ein buchhalterischer Begriff der Versicherungswirtschaft.
- Die Formel zur Ermittlung der Nettoprämie ist der erwartete Barwert (PV) der Leistungen einer Versicherungspolice abzüglich des erwarteten PV zukünftiger Prämien.
- Nettoprämie und Bruttoprämie sind nützlich, um die Höhe der staatlichen Steuern zu berechnen, die eine Versicherungsgesellschaft zahlen muss.
- Die Steuergesetze einiger Bundesstaaten erlauben es Versicherungsunternehmen, die Höhe ihrer zu versteuernden Bruttoprämie durch Hinzurechnung von Nachbelastungen zu reduzieren.
Nettoprämie erklärt
Der Nettoprämienwert einer Versicherungspolice unterscheidet sich vom Bruttoprämienwert der Police, der zukünftige Ausgaben berücksichtigt. Die berechnete Differenz zwischen Nettoprämie und Bruttoprämie entspricht dem erwarteten PV der Kostenbelastungen abzüglich des erwarteten PV der zukünftigen Ausgaben. Somit wird der Bruttowert einer Police geringer sein als der Nettowert, wenn der Wert der zukünftigen Ausgaben geringer ist als der PV dieser Ausgabenzuschläge.
Die Steuergesetze einiger Staaten können es Versicherungsunternehmen ermöglichen, ihre Bruttoprämie durch Berücksichtigung von Ausgaben und nicht verdienten Prämien zu senken.
Gesetze zur Nettoprämiensteuer
Da die Nettoprämienberechnung keine Ausgaben berücksichtigt, müssen Unternehmen ermitteln, wie viel Ausgaben sie verlustfrei hinzufügen können. Zu den Arten von Ausgaben, die ein Unternehmen berücksichtigen muss, gehören Provisionen, die an Agenten gezahlt werden, die die Policen verkaufen, Rechtskosten im Zusammenhang mit Vergleichen, Gehälter, Steuern, Bürokosten und andere allgemeine Ausgaben.
Die Provisionen variieren in der Regel mit der Prämie der Police, aber allgemeine und Rechtskosten sind möglicherweise nicht an die Prämie gebunden.
Schätzung der zulässigen Zusatzkosten
Um die zulässigen Ausgaben zu schätzen, kann ein Unternehmen einen festen Betrag an Ausgaben zur Nettoprämie hinzufügen (so genannte Pauschalaufladung), einen Prozentsatz der Prämie hinzufügen oder eine Kombination aus einem festen Betrag und einem Prozentsatz der Prämie hinzufügen.
Beim Vergleich von Policen mit unterschiedlichen Nettoprämien führt die Addition eines Festbetrags zu einem gleichen Anteil der Kosten an den Prämien, solange die Kosten im Verhältnis zur Prämie variieren. Die Bestimmung der anzuwendenden Methode hängt von den mit der Police verbundenen allgemeinen und rechtlichen Kosten ab, da sie sich auf die Prämienkommissionen beziehen.
Die meisten Policenberechnungen lassen einen Spielraum für Eventualitäten, beispielsweise wenn das Geld aus der Anlage der Prämien geringer ausfällt als erwartet.
Bedeutung der Nettoprämie
Nettoprämien und Bruttoprämien sind hilfreich, um herauszufinden, wie viel eine Versicherungsgesellschaft an Steuern schuldet. Die staatlichen Versicherungsabteilungen besteuern häufig die Einnahmen der Versicherungsunternehmen. Die Steuergesetze können es Unternehmen jedoch ermöglichen, ihre Bruttoprämie zu senken, indem sie Ausgaben und nicht verdiente Prämien berücksichtigen.
Wenn der Bundesstaat Ohio beispielsweise eine Steuer auf Bruttoprämien von Versicherungsgesellschaften aus Ohio erhebt, die Steuer jedoch nicht auf Beträge anfällt, die für die Rückversicherung abgezogen wurden, gilt sie auch nicht für Bruttoprämien, die nicht verdient wurden, weil die Versicherungsgesellschaft oder der Versicherungsnehmer gekündigt hat eine Richtlinie, bevor sie abgelaufen ist.