Nettoabbuchung (NCO)
Was ist eine Nettoabbuchung (NCO)?
Eine Netto – Abschreibung (NCO) ist der Dollar – Betrag der Differenz zwischen Brutto darstellt ladenSie und alle späteren Einziehung von delinquenten Schulden. Nettoausbuchungen beziehen sich auf die Schulden eines Unternehmens, die von diesem Unternehmen wahrscheinlich nicht eingezogen werden können.
Diese „uneinbringlichen Forderungen“ werden oft abgeschrieben und als Bruttoausbuchungen klassifiziert. Wenn zu einem späteren Zeitpunkt Geld von der Schuld eingezogen wird, wird der Betrag von den Bruttoausbuchungen abgezogen, um den Nettoausbuchungswert zu berechnen.
Die zentralen Thesen
- Eine Nettoausbuchung (NCO) ist der Betrag, der die Differenz zwischen Bruttoausbuchungen und Einziehungen ausstehender Forderungen darstellt.
- Nettoausbuchungen sind Schulden, die einem Unternehmen geschuldet werden und von diesem Unternehmen wahrscheinlich nicht eingezogen werden.
- Die Federal Reserve Bank verfolgt die aggregierten Nettoausbuchungsquoten für Banken in den USA – das Verhältnis ist definiert als Nettoausbuchungen geteilt durch die durchschnittliche Gesamtkreditsumme während eines Zeitraums.
Grundlegendes zu Nettoabbuchungen (NCOs)
Es ist sehr unwahrscheinlich, dass ein Kreditgeber alle seine ausstehenden Kredite zu 100 % einkassiert. Als Routineangelegenheit wird ein Gläubiger eine Kreditrisikovorsorge bilden, eine Schätzung des Betrags vornehmen, von dem er (basierend auf historischen Daten) denkt, dass er nicht zurückgezahlt wird, und dann die Beträge abbuchen, von denen er feststellt, dass sie nicht zurückkommen.
In den meisten Fällen liegen die Verlustrückstellungen im Rahmen der tatsächlichen Bruttoausbuchungen, es können jedoch eventuelle Rückflüsse auftreten, die bei Verrechnung mit den Bruttoausbuchungen zu einer Nettoausbuchungszahl führen. Ein Kreditgeber reduziert die Rückstellung für Kreditausfälle um den Betrag der Nettoausbuchung während eines Abrechnungszeitraums und füllt die Rückstellung dann wieder auf. Die Risikovorsorge wird in der Gewinn- und Verlustrechnung als Aufwand ausgewiesen und wird daher das Betriebsergebnis mindern.
Die Federal Reserve Bank verfolgt die aggregierten Nettoausbuchungsquoten für Banken in den USA. Die Quote ist definiert als Nettoausbuchungen geteilt durch die durchschnittliche Gesamtkreditsumme während eines Zeitraums. Darüber hinaus wird nach den Kategorien Immobilien (Wohnen, Gewerbe, Ackerland), Verbraucher, Leasing, Gewerbe und Industrie (C&I) sowie Agrarkredite untergliedert. Das Verhältnis der Nettoausbuchungen zu den Gesamtkrediten für Banken im dritten Quartal 2020 betrug 0,51 %.
Unternehmensbeispiel für eine Nettoabbuchung
Capital One Financial Corp. berichtete, dass die Gesamtnettoabschreibungen im Jahr 2019 in Prozent der durchschnittlich ausstehenden Kredite 2,53 % betrugen, verglichen mit 2,52 % im Jahr 2018, was einem Anstieg um 1 Basispunkt entspricht. Gemäss Rechnungslegungsvorschriften hat die Bank den Nettoausbuchungsbetrag auf die Risikovorsorge angewendet. NCO-Beträge geben den Anlegern wichtige Informationen über die Kreditstandards von Kreditgebern und können auch Signale über die allgemeine Wirtschaftslage liefern.