Nettoabladung (NCO)
Was ist eine Nettoabschreibung?
Eine Netto – Abschreibung (NCO) ist der Dollar – Betrag der Differenz zwischen Brutto darstellt ladenSie und alle späteren Einziehung von delinquenten Schulden. Die Nettoabschreibungen beziehen sich auf die Schulden eines Unternehmens, die von diesem Unternehmen wahrscheinlich nicht eingezogen werden.
Diese „Forderungsausfälle“ werden häufig abgeschrieben und als Bruttoabschreibungen eingestuft. Wenn zu einem späteren Zeitpunkt etwas Geld für die Schulden eingezogen wird, wird der Betrag von den Bruttoabschreibungen abgezogen, um den Nettoabschreibungswert zu berechnen.
Die zentralen Thesen
- Eine Nettoabschreibung (NCO) ist der Betrag, der die Differenz zwischen Bruttoabschreibungen und Einziehungen von Zahlungsverzug darstellt.
- Nettoabschreibungen sind die Schulden eines Unternehmens, die von diesem Unternehmen wahrscheinlich nicht eingezogen werden.
- Die Federal Reserve Bank verfolgt die aggregierten Nettoabschreibungsquoten für Banken in den USA. Diese Quote ist definiert als Nettoabschreibungsquoten geteilt durch die durchschnittlichen Gesamtkredite während eines Zeitraums.
Grundlegendes zu Net Charge-Offs (NCO)
Es ist höchst unwahrscheinlich, dass ein Kreditgeber alle ausstehenden Kredite zu 100% einzieht. In der Regel erstellt ein Gläubiger eine Risikovorsorge, eine Schätzung des Betrags, von dem er glaubt, dass er (basierend auf historischen Daten) nicht zurückgezahlt wird, und berechnet dann die Beträge, von denen er feststellt, dass sie nicht zurückkommen.
In den meisten Fällen handelt es sich um Rückstellungen für Verluste, die im Bereich der tatsächlichen Bruttoabschreibungen enthalten sind. Es können jedoch eventuelle Rückzahlungen erfolgen, die, wenn sie mit den Bruttoabschreibungen verrechnet werden, zu einer Nettoabschreibung führen. Ein Kreditgeber reduziert die Risikovorsorge während eines Abrechnungszeitraums um den Betrag der Nettoabschreibung und füllt die Rückstellung dann wieder auf. Die Risikovorsorge erscheint in der Gewinn- und Verlustrechnung als Aufwand und senkt daher das Betriebsergebnis.
Die Federal Reserve Bank verfolgt die aggregierten Nettoabschreibungsquoten für Banken in den USA. Die Quote ist definiert als Nettoabschreibungsquoten geteilt durch die durchschnittlichen Gesamtkredite während eines Zeitraums. Es gibt auch eine Aufteilung in die Kategorien Immobilien (Wohnen, Gewerbe, Ackerland), Verbraucher, Leasing, Gewerbe- und Industriekredite (C & I) und Agrarkredite. Die Nettoabschreibung im Verhältnis zum Gesamtkredit für Banken betrug im dritten Quartal 2020 0,51%.
Unternehmensbeispiel für eine Nettoabschreibung
Capital One Financial Corp. berichtete, dass die Nettoabschreibungen im Jahr 2019 in Prozent der durchschnittlich ausstehenden Kredite 2,53% betrugen, verglichen mit 2,52% im Jahr 2018 oder einem Anstieg um 1 Basispunkt. Gemäß den Rechnungslegungsvorschriften hat die Bank den Nettoabschreibungsbetrag auf die Risikovorsorge angewendet. NCO-Beträge geben Anlegern wichtige Informationen über die Kreditstandards von Kreditgebern und können auch Signale über die allgemeinen wirtschaftlichen Bedingungen liefern.