Die Steuervorteile eines Ehepartners
Wenn Sie verheiratet sind und eine gemeinsame Steuererklärung einreichen, kann Ihr Bundessteuersatz niedriger sein als der einer unverheirateten Person. Dies ist nur ein Beispiel für die Art und Weise, wie US-Steuergesetze geschrieben werden, um verheirateten Paaren größere Vorteile zu bieten als denen, die andere Personen erhalten. Gleiches gilt für Altersvorsorgepläne, die denjenigen, die den Bund fürs Leben geschlossen haben, mehrere Vergünstigungen bieten. Diese Leistungen sind besonders wichtig für nicht erwerbstätige Ehepartner, die eine Ehe auf weniger finanziell offensichtliche Weise unterstützen, z. B. indem sie einen Haushalt führen und Kinder großziehen.
Die zentralen Thesen
- Ehegatten-IRAs sind eine großartige Möglichkeit, das Notgroschen Ihres Haushalts für Altersvorsorge zu maximieren, selbst wenn Ihr Ehegatte nicht arbeitet.
- Dies ermöglicht ein größeres steuerlich latentes Wachstum, das genutzt werden kann, um sich gegenseitig im Ruhestand zu unterstützen.
- In den meisten Staaten ist der Standardbegünstigte für Ihr Altersguthaben Ihr Ehepartner, und Sie benötigen dessen ausdrückliche Genehmigung, um diese Bezeichnung einem anderen Begünstigten vorzuziehen.
Ehegatten-IRAs für nicht erwerbstätige Ehegatten
Eine Ehegatten-IRA ist einfach eine typische Roth- oder traditionelle IRA, die von verheirateten Paaren verwendet wird. Beachten Sie, dass dies keine gemeinsamen Konten sind. Jede IRA wird im Namen eines einzelnen Ehepartners eingerichtet. Sowohl für 2020 als auch für 2021 ermöglicht die Anwendung einer Ehegatten-IRA-Strategie Paaren, die verheiratet sind, gemeinsam 12.000 US-Dollar (jeweils 6.000 US-Dollar) für IRAs pro Jahr beizutragen – oder 14.000 US-Dollar (jeweils 7.000 US-Dollar), wenn sie 50 Jahre oder älter sind die Aufholbeitragsregelung .
Eine der Zulassungsvoraussetzungen für einen Beitrag zu einer IRA ist, dass Sie eine steuerpflichtige Entschädigung haben müssen. Es gibt jedoch eine Ausnahme für verheiratete Personen, die keine steuerpflichtige Entschädigung haben und eine gemeinsame Steuererklärung mit einem Ehepartner einreichen,der steuerpflichtiges Einkommen hat. Der Ehegatte, der eine steuerpflichtige Entschädigung hat, darf einen Ehegatten-IRA Beitrag zur IRA eines nicht erwerbstätigen Ehegatten leisten, sofern er mindestens so viel Einkommen verdient hat, wie er zur IRA seines Ehegatten (und seiner eigenen) beiträgt.
Kontrolle über die Benennungen der Begünstigten
Ein Inhaber eines Alterskontos kann im Allgemeinen jede Partei als Begünstigten seines Alterskontos bestimmen. In bestimmten Fällen muss der Ehegatte, wenn der Kontoinhaber verheiratet ist, der Benennung zustimmen, wenn der Ehegatte nicht der einzige Hauptnutznießer des Rentenkontos ist. Dies stellt sicher, dass Ihr Ehepartnerohne Ihre Zustimmungkeine andere Person benennt, die Sterbegeld von ihrem Rentenkonto erhält.
Anforderungen an qualifizierte Planempfänger
Wenn Ihr Ehepartner über Vermögenswerte auf einem qualifizierten Plan Konto verfügt, z. B. 401 (k), muss er Sie als alleinigen Hauptbegünstigten bestimmen. Planverwalter akzeptieren im Allgemeinen keine Benennungen von Begünstigten, es sei denn, der Ehegatte ist der einzige Hauptbegünstigte oder stimmt einer alternativen Benennung zu, und die Zustimmung muss von einem Notar oder einem Planvertreter bestätigt werden.
Begünstigte Bezeichnungen in gemeinschaftlichen Eigentumsstaaten
Gemeinschaftseigentum wird im Allgemeinen als Eigentum definiert, das während einer Ehe erworben wurde. Wenn ein IRA-Eigentümer in einem gemeinschaftlichen Eigentumsstaat lebt, ist im Allgemeinen eine Zustimmung des Ehepartners erforderlich, wenn der IRA-Eigentümer eine andere Partei als seinen Ehepartner als Hauptbegünstigten der IRA bestimmt. Arizona, Kalifornien, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington und Wisconsin sind Eigentumsstaaten der Gemeinschaft. Alaska hat ein Opt-In-Gesetz, das es den Bewohnern erlaubt, ihr Eigentum auf diese Weise zu behandeln. Erkundigen Sie sich bei einem Steueranwalt, ob die folgenden Regeln auch in Ihrem Bundesstaat gelten:
- Wenn Sie in einem Gemeindeeigentumsstaat wohnen und eine Heirat planen und Ihren neuen Ehepartner nicht als Begünstigten Ihrer IRA vor der Heirat bestimmen möchten, möchten Sie möglicherweise Ihr IRA-Vermögen vor und nach der Heirat getrennt halten.
- Vererbte IRAs werden normalerweise nicht als Gemeinschaftseigentum definiert, und die Zustimmung des Ehepartners ist möglicherweise nicht erforderlich, um eine andere Person als Ihren Ehepartner als Hauptbegünstigten zu bestimmen.
Verhinderung von Verteilungen ohne Zustimmung des Ehepartners
Sehr oft verbrauchen Teilnehmer an Altersversorgungsplänen ihr Altersguthaben ohne Wissen ihrer Ehepartner. Dies kann eine verheerende Offenbarung für einen Ehepartner sein, der auf diese Mittel gesetzt hat, um die Ruhestandsjahre des Paares zu finanzieren. Wenn das Vermögen in einem ist leistungsorientierten, ziel Nutzen oder Geld-Kauf Pensionsplan, Erschöpfung dieser Vermögenswerte ist unwahrscheinlich,ohne die Ehegatten Wissen auftreten,weil sie in derRegel in Form eines verteilt werden muß qualifizierter Gelenk- und Überlebende Annuität (QJSA), es sei denn, der Teilnehmer und der Ehegatte stimmen schriftlich zu, Ausschüttungen in einer anderen Form zu erhalten.
Ausnahmen gelten für Vermögenswerte, die aus dem Plan ausgeschüttet werden müssen, einschließlich überschüssiger Beiträge, erforderlicher Mindestausschüttungen und Beträge, die ohne Zustimmung des Teilnehmers ausgezahlt werden können. In den meisten Fällen können Beträge ohne Zustimmung des Teilnehmers ausgezahlt werden, wenn der im Rahmen des Plans aufgelaufene Saldo 5.000 USD oder weniger beträgt.
Während die QJSA-Regeln immer für alle leistungsorientierten, zielorientierten und geldkaufbezogenen Pensionspläne gelten, ist dies bei Gewinnbeteiligungs und 401 (k)-Plänen nicht der Fall. Stattdessen gelten die QJSA-Regeln nur dann für diese Pläne, wenn der Plan diese Optionen enthält. Einige Gewinnbeteiligungs- und 401 (k) -Plan-Dokumente, wie z. B. Prototypen, sollen es Arbeitgebern ermöglichen, zu entscheiden, ob der Plan den QJSA-Regeln unterliegen soll.
Vererbte Vermögenswerte als Ihre eigenen behandeln
Wenn Sie das Vermögen des Pensionsplans erben, haben Sie im Allgemeinen folgende Möglichkeiten, das Vermögen zu verteilen:
Wenn der Inhaber des Alterskontos vor dem erforderlichen Anfangsdatum (RBD) stirbt:
- Verteilen Sie die Vermögenswerte über Ihre Lebenserwartung. (Hinweis: Wenn es mehrere Begünstigte für das Rentenkonto gibt, wird die Lebenserwartung des ältesten Begünstigten verwendet, es sei denn, das Vermögen wird bis zum 31. Dezember des Jahres, das auf das Jahr folgt, in dem der Eigentümer stirbt, auf separate Konten aufgeteilt. Wenn die Aufteilung bis dahin erfolgt Jeder Begünstigte kann seine eigene Lebenserwartung verwenden.) Die Ausschüttungen müssen bis zum 31. Dezember des Jahres beginnen, das auf das Jahr folgt, in dem der Inhaber des Alterskontos stirbt.
- Verteilen Sie die Vermögenswerte nach der Fünfjahresregel.
- Beschleunigen Sie die Ausschüttungen für eine der oben genannten Möglichkeiten, bis Sie den gesamten Restbetrag in einer Pauschalzahlung verteilt haben.
Wenn der Inhaber des Alterskontos am oder nach dem RBD stirbt:
- Verteilen Sie die Vermögenswerte auf Ihre Lebenserwartung oder die Lebenserwartung des Verstorbenen, je nachdem, welcher Zeitraum länger ist.
- Beschleunigen Sie die Ausschüttungen bis zur Verteilung des gesamten Restbetrags in einer Pauschalzahlung.
Wenn Sie der Ehegattenempfänger des verstorbenen Rentenkontoinhabers sind, stehen Ihnen die oben erläuterten Optionen zur Verfügung, Sie haben jedoch auch die folgenden Optionen:
Wenn der Inhaber des Alterskontos vor dem RBD stirbt:
- Wenn Sie sich dafür entscheiden, das Vermögen über Ihre Lebenserwartung zu verteilen, müssen Sie erst mit der Verteilung beginnen, wenn der Verstorbene das Alter von 70½ Jahren erreicht hätte, wenn er oder sie gelebt hätte.
- Sie können rollen über die Menge an Ihre IRA oder anderen inFrage kommenden Ruhestand zuplanen und beginnen müssen nicht Verteilungen bis Alter erreichen 72. In diesem Fall Verteilungen basiert auf dem einheitlichen Lebens Tabelle würde, die davon ausgeht,dass Sie einen Empfänger nicht mehr haben,als 10 Jahre jünger als Sie oder die gemeinsame Lebenserwartungstabelle, wenn Sie jemanden wieder heiraten, der mehr als 10 Jahre jünger ist als Sie. Sie finden diese Lebenserwartungstabellen in der IRS-Publikation 590-B.
Wenn der Inhaber des Alterskontos am oder nach dem RBD stirbt:
- Sie können den Betrag auf Ihre eigene IRA oder einen anderen berechtigten Pensionsplan übertragen und müssen erst mit Erreichen des 72. Lebensjahres mit der Ausschüttung beginnen. Ähnlich wie oben können Sie die RMD-Beträge anhand der einheitlichen oder gemeinsamen Tabelle berechnen.
Das Fazit
Die meisten der in diesem Artikel erörterten Leistungen dienen dem Schutz von Ehepartnern, einschließlich derer, die keine regulären Jobs haben, aber andere Formen der Familienunterstützung anbieten, während der andere Ehepartner an einem einkommensschaffenden Arbeitsplatz arbeitet. Wenn Sie nicht an einem bezahlten Arbeitsplatz arbeiten und Ihre IRA finanzieren möchten, sollten Sie das Einkommen Ihres Ehepartners als steuerpflichtige Entschädigung verwenden. Wenn Sie ein qualifizierter Plan-Teilnehmer oder ein IRA-Eigentümer sind, wenden Sie sich an Ihren Plan-Administrator, um festzustellen, ob Sie die Zustimmung Ihres Ehepartners für Ausschüttungen und Darlehen einholen müssen. Erkundigen Sie sich auch bei Ihrer IRA-Depotbank, ob Sie die Zustimmung Ihres Ehepartners benötigen, wenn Sie sich entscheiden, eine andere Person als Hauptbegünstigten Ihrer IRA zu bestimmen.