Heiratsstrafe
Was ist die Heiratsstrafe?
Während die Betrachtung der Ehe größtenteils eine Herzensangelegenheit ist, gibt es für diejenigen, die den Bund fürs Leben schließen, oft unvermeidbare Standardabzüge verwenden und nur Lohneinkommen ausweisen. Aber nicht jedes Ehepaar muss mit Ehestrafen rechnen. In der Tat können einige sogar Eheboni genießen.
Die zentralen Thesen
- Nach der Heirat erhalten einige Paare einen Steuerhit, während andere möglicherweise einen Heiratsbonus erhalten.
- Ehepartner mit ähnlichem Einkommen – ob hoch oder niedrig – werden mit größerer Wahrscheinlichkeit mit Heiratsstrafen belegt.
- Paare mit unterschiedlichem Einkommen erhalten mit größerer Wahrscheinlichkeit Eheprämien.
- Das ab dem Steuerjahr 2018 geltende Gesetz über Steuersenkungen und Beschäftigung hat Änderungen vorgenommen, die die Auswirkungen von Ehestrafen sowohl verbessern als auch verschlechtern.
Die Ehestrafe verstehen
Heiratsstrafen-Szenarien
Eine Vielzahl von Faktoren kann Einfluss darauf haben, ob ein Paar mit einer Heiratsstrafe konfrontiert wird oder nicht, einschließlich individueller und kombinierter Einkommen, der Ungleichheit zwischen diesen Einkommen und der Anzahl der Kinder, die das Paar hat. Insbesondere können die folgenden Situationen Heiratsstrafen auslösen:
Geringverdiener mit ähnlichen Einkommen
Geringverdiener haben häufig Anspruch auf die Steuergutschrift für verdientes Einkommen (EITC). Diese Initiative soll Einzelpersonen dazu ermutigen, ihren Arbeitsplatz zu behalten, und bietet eine Gutschrift von bis zu 6.660 USD für das Steuerjahr 2020 (6.728 USD für 2021), abhängig vom Anmeldestatus und der Anzahl der Kinder, die als unterhaltsberechtigt geltend gemacht werden können. Wenn die Ehe das Haushaltseinkommen eines Partners mit niedrigem Einkommen erhöht, kann die EITC abnehmen oder ganz verschwinden. In solchen Fällen kann ein Paar ein geringeres Einkommen nach Steuern haben, wenn es heiratet, als wenn es nicht verbunden ist.
Der amerikanische Rettungsplan, der am 11. März 2021 von Präsident Biden unterzeichnet wurde, sieht großzügige Steuererleichterungen für Menschen mit niedrigem und mittlerem Einkommen vor. Nur für das Jahr 2021 wird sich die Höhe der Steuergutschrift für einkommenslose Haushalte erhöhen. Der maximale Kreditbetrag für kinderlose Menschen erhöht sich von 543 USD auf 1.502 USD. Die Altersspanne wurde ebenfalls erweitert. Personen ohne Kinder können die Gutschrift ab dem 19. Lebensjahr anstelle von 25 Jahren beantragen, mit Ausnahme bestimmter Vollzeitstudenten (Studierende zwischen 19 und 24 Jahren mit mindestens einer halben Vollzeitkursbelastung sind nicht berechtigt). Die obere Altersgrenze von 65 Jahren wird gestrichen. Für einzelne Filer wird der Prozentsatz des Ausstiegs auf 15,3% und die Ausstiegsbeträge auf 11.610 USD erhöht.
Interessanterweise sind die Einkommensgrenzen für verheiratete Steuerzahler nicht doppelt so hoch wie für einzelne Steuerzahler, um sich für die EITC zu qualifizieren. Beispielsweise beträgt die Einkommensgrenze für das Steuerjahr 2020 41.756 USD für einen einzelnen Steuerpflichtigen mit einem qualifizierten Kind, jedoch nur 47.646 USD für verheiratete Steuerzahler mit einem qualifizierten Kind. (42.158 USD bzw. 48.108 USD für 2021).
Der Heiratsrechner des Tax Policy Center kann Einzelpersonen dabei helfen, festzustellen, ob für sie Heiratsstrafen oder Heiratsprämien gelten.
Hochverdiener mit ähnlichen Einkommen
Paare, die im Steuerjahr 2020 gemeinsam zwischen 622.050 und 1.036.800 US-Dollar verdienen, zahlen höhere Steuern, wenn sie heiraten. Dies liegt daran, dass die Steuerklasse von 37%für Ehepaare, die gemeinsam einreichen, nicht doppelt so hoch ist wie die Steuerklasse für unverheiratete Personen. Obwohl der Einkommensteuersatz von 37% für Einkünfte über 518.400 USD für Singles gilt, gilt er für Einkünfte über 622.050 USD für Ehepaare, die gemeinsam einreichen. Einfach ausgedrückt: Ein größerer Teil des Einkommens eines hochverdienenden Paares wird in die Steuerklasse von 37% gesteckt, wenn es heiratet, während ein Großteil davon in der Steuerklasse von 35% verbleibt, wenn dies nicht der Fall ist.
Für das Jahr 2021 befinden sich Paare, die im Steuerjahr gemeinsam zwischen 628.300 und 1.047.200 USD verdienen, in einer ähnlichen Situation: Sie zahlen mehr Steuern, wenn sie heiraten. Der Bundessteuersatz von 37% gilt für Einkünfte über 523.600 USD für Singles und für Einkünfte über 628.300 USD für Ehepaare, die gemeinsam einreichen.
Hochverdiener mit Medicare Surtax getroffen
Die Medicare-Zusatzsteuer von 0,9% gilt für Löhne, Entschädigungen und Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit über 200.000 USD für alleinstehende Steuerzahler und 250.000 USD für verheiratete Steuerzahler. Eine Heiratsstrafe gilt für Paare, deren Einkommen zwischen 250.000 und 400.000 US-Dollar liegt, da die Steuerschwelle für verheiratete Steuerzahler nicht doppelt so hoch ist wie für Singles.
Hochverdiener mit der Nettoinvestitionssteuer getroffen
Eine Netto-Kapitalertragsteuer (NIIT) von 3,8% gilt für passive Erträge wie Zinsen, Dividenden, Kapitalgewinne und Mieteinnahmen nach Abzug von Investitionsaufwendungen wie Zinsen, Maklergebühren und Steuervorbereitungsgebühren.
Wie bei der Medicare-Zusatzsteuer müssen Einzelpersonen die NIIT zahlen, wenn ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) 200.000 USD übersteigt und sie ledig sind – oder wenn es 250.000 USD übersteigt und sie gemeinsam verheiratet sind.7 Auch hier gilt eine Heiratsstrafe für Paare, deren kombiniertes Einkommen zwischen 250.000 und 400.000 US-Dollar liegt. Der Unterschied besteht darin, dass diese Steuer für das Kapitalanlageergebnis und nicht für das verdiente Einkommen gilt.
Hochverdiener mit langfristigen Kapitalgewinnen
Langfristige Kapitalgewinne aus Anlagen, die länger als ein Jahr gehalten werden, sind ein weiterer Bereich, in dem die gemeinsame Steuerklasse für das Steuerjahr 2020 (496.600 USD) nicht doppelt so hoch ist wie die Einzelklasse (441.450 USD). Hochverdienende Steuerzahler mit Kapitalgewinnen werden daher mit einer Heiratsstrafe belegt, die sie dazu zwingt, einen höheren Steuersatz für Kapitalgewinne von 20% anstelle von 15% zu zahlen, wenn ihr kombiniertes Einkommen zwischen 496.600 USD und 882.900 USD liegt.
In ähnlicher Weise ist die gemeinsame Klammer für verheiratete Anmeldungen (501.600 USD) im Jahr 2021 nicht doppelt so hoch wie die Einzelklammer (445.850 USD) für langfristige Kapitalgewinne aus Investitionen. Das gleiche Szenario wird also im Jahr 2021 zutreffen: Hochverdienende Steuerzahler mit Kapitalgewinnen werden mit einer Heiratsstrafe belegt, die sie dazu zwingt, einen höheren Steuersatz für Kapitalgewinne von 20% anstelle von 15% zu zahlen, wenn ihr kombiniertes Einkommen zwischen 501.600 USD und 501.600 USD liegt 891.700 US-Dollar.
Hausbesitzer mit großen Hypotheken
Angenommen, ein unverheiratetes Paar kauft 2020 ein Haus mit einer Hypothek in Höhe von 1.500.000 USD. In diesem Szenario kann jeder Steuerzahler die Zinsen für 750.000 USD dieser Hypothekenschuld abziehen. Wenn jedoch ein Ehepaar dasselbe Haus mit denselben Hypothekenkonditionen gekauft hat, kann es die Zinsen nur für 750.000 USD der Hypothekenschuld als Einheit abziehen.
Da der Standardabzug für verheiratete Paare 24.800 USD beträgt, während der Standardabzug für Singles für das Steuerjahr 2020 12.400 USD beträgt, besteht für verheiratete Paare eine höhere Barriere, die überwunden werden muss, bevor sich ein Hypothekenzinsabzug auszahlt.(Für das Steuerjahr 2021 beträgt der Standardabzug für verheiratete Paare 25.100 USD, während der Standardabzug für Singles 12.550 USD beträgt.)
Auswirkungen des Gesetzes über Steuersenkungen und Beschäftigung auf die Ehestrafen
Verdoppelung der Steuerklasse
Das Gesetz über Steuersenkungen und Beschäftigung (TCJA) trat für das Steuerjahr 2018 in Kraft. Das Steuergesetz nahm einige Änderungen vor, die die Auswirkungen der Heiratsstrafe verringerten. Zum Beispiel glich das TCJA die Steuersätze für gemeinsame Anmeldungen von Ehepartnern (MFJ) mit ihren einzelnen Kollegen aus, indem es die Einkommensspanne der einzelnen Steuerklassen für MFJ verdoppelte. Dies gilt für alle Steuerklassen mit Ausnahme der höchsten, bei der MFJ bei weniger als dem Doppelten des Einzelbereichs beginnt, wie oben im Abschnitt „Hochverdiener mit ähnlichem Einkommen“ erläutert.
Einwohner von Staaten und Gemeinden mit hohen Einkommens- und Grundsteuern
Andererseits können bestimmte Bestimmungen des TCJA die Strafe für die Ehesteuer erhöhen. Zum Beispiel können sowohl alleinstehende als auch verheiratete Steuerzahler nicht mehr als 10.000 US-Dollar an Einzelabzügen für staatliche und lokale Steuern – einschließlich Einkommens- und Grundsteuern – geltend machen. Infolgedessen würden einzelne Antragsteller, die zuvor die Abzüge einzeln aufgeführt hatten, nach der Heirat erheblich verlieren.
Staaten mit Heiratsstrafen
Heiratsstrafen sind nicht nur ein Bundesanliegen. Nach Angaben der Steuerstiftung haben die folgenden 15 Staaten zum 1. Juli 2020 eine Heiratsstrafe verhängt, da ihre Einkommenssteuerklassen für Ehepaare, die gemeinsam einreichen, nicht doppelt so hoch sind wie die für Einzelanmelder:
- Kalifornien
- Georgia
- Maryland
- Minnesota
- New-Mexiko
- New Jersey
- New York
- Norddakota
- Ohio
- Oklahoma
- Rhode Island
- South Carolina
- Vermont
- Virginia
- Wisconsin
Heiratsstrafe gegen den Heiratsbonus
Nicht jedes Ehepaar erleidet Strafen. Nach Angaben der Steuerstiftung können Ehepartner, die gemeinsam einreichen, einen Bonus von 20% auf ihr kombiniertes Eheeinkommen erhalten, wenn sie Kinder haben, während sie einen Bonus von 7% erhalten können, wenn sie kinderlos sind. Dieser Bonus setzt normalerweise ein, wenn das Einkommen eines Partners wesentlich höher ist als das des anderen.
Als Ehepaar, das gemeinsam einen Antrag stellt, drängt das Einkommen des Ehepartners mit niedrigerem Einkommen das Ehepaar nicht in eine höhere Steuerklasse. Vielmehr profitiert das Paar von der breiteren Steuerklasse für verheiratete Paare. Infolgedessen können sie Steuern zu einem niedrigeren Satz zahlen. Darüber hinaus kann der Ehegatte mit niedrigerem Einkommen mit freundlicher Genehmigung des Ehegatten mit höherem Einkommen Beiträge zu einer Ehegatten-IRA erhalten.
Das Fazit
Nur wenige Paare stützen ihre Eheentscheidungen auf die daraus resultierenden steuerlichen Konsequenzen. Aber realistisch gesehen beeinflusst die Ehe, wie viel jeder Ehepartner arbeiten wird, nachdem er den Gang entlang gegangen ist. Eine Studie des Congressional Budget Office aus dem Jahr 1997 ergab, dass Ehepartner mit höherem Einkommen motiviert waren, 0,1% bis 0,3% mehr zu arbeiten, während Ehepartner mit niedrigerem Einkommen motiviert waren, durchschnittlich 7% weniger als an ihren einzelnen Tagen zu arbeiten.
Es ist nicht zu leugnen, dass Ehen die steuerlichen Auswirkungen stark beeinflussen können. Paare sollten sich der Veränderungen bewusst sein und entsprechend planen.