Obligatorische Verteilung
Was ist obligatorische Verteilung?
Die obligatorische Ausschüttung bezieht sich auf den Mindestbetrag, den eine Person jedes Jahr von bestimmten Arten von steuerbegünstigten Altersvorsorgekonten abheben muss, um Steuerstrafen zu vermeiden. Mandatory Verteilungen in Kraft tritt im Jahr einen einzelnen Windungen 72 Jahre alt. Laut dem Internal Revenue Service (IRS) ist der offizielle Name für obligatorische Ausschüttungen Mindestausschüttungen oder RMDs erforderlich.
März 2020 unterzeichnete der ehemalige Präsident Trump ein 2 Billionen Dollar schweres Coronavirus-Notfallpaket namensCoronavirus Aid, Relief and Economic Security (CARES) Act. Der CARES Act verzichtete für 2020 auf RMDs, einschließlich derer für vererbte IRAs. Die Ausnahmeregelung galt auch für anfängliche RMDs, die Einzelpersonen möglicherweise von 2019 bis zum 1. April 2020 verschoben haben. Die Ausnahmeregelung wurde nicht verlängert und die RMDs sind für 2021 wieder auf Kurs.
Zuvor begannen RMDs im Alter von 70½ Jahren, aber das änderte sich mit der Verabschiedung desSetting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act im Dezember 2019 auf 72 Jahre.
Die zentralen Thesen
- Obligatorische Ausschüttungen treten auf, wenn eine Person das Alter erreicht, das erforderlich ist, um Ausschüttungen von einem Rentenkonto zu beziehen.
- Ab 2020 wurde das Alter auf 72 Jahre angehoben, um die erforderlichen Mindestausschüttungen von einer IRA zu erhalten.
- Die erforderlichen Mindestausschüttungen für jede Kontoart werden unterschiedlich berechnet.
- Überbezüge mindern die erforderlichen Mindestausschüttungen in den Folgejahren nicht.
So funktionieren obligatorische Verteilungen
Obligatorische Ausschüttungen gelten für traditionelle individuelle Rentenkonten (IRAs), 401(k)s, 403(b)s, 457(b)s, SEPs, SARSEPs, SIMPLE IRAs und Roth 401(k)s. Sie gelten nicht fürRoth IRAs zu Lebzeiten des Eigentümers.
Sobald der Altersauslöser erreicht ist, muss die Person bis zum 31. Dezember eines jeden Jahres obligatorische Ausschüttungen vornehmen. Andernfallsverhängtder IRS harte Strafen: eine Steuer von 50 % auf den Betrag, der abgehoben werden sollte. Eine Überschreitung der vorgeschriebenen Verteilung ist jedoch zulässig.
Es ist wichtig zu beachten, dass im ersten Jahr der obligatorischen Ausschüttungen einige Rentner am Ende Ausschüttungen im Wert von zwei Jahren erhalten. Dies liegt daran, dass der IRS Rentnern erlaubt, die erste Verteilung bis zum 1. April des folgenden Jahres zu verschieben. Dadurch können sich steuerbegünstigte Anlagerenditen über einen längeren Zeitraum aufbauen.
Obligatorische Ausschüttungen werden mit dem aktuellen Grenzsteuersatz einer natürlichen Person besteuert.
Besondere Überlegungen
Die Regeln für obligatorische Ausschüttungen ändern sich, wenn das betreffende Rentenkonto vererbt wird. Ein Unterschied besteht auch in der Beziehung des Begünstigten zum ursprünglichen Kontoinhaber.
Bei Nichtehepartnern, volljährigen Kindern, Trusts oder Institutionen, die das Konto erben, muss das volle Konto innerhalb von 10 Jahren in Anspruch genommen werden. Die 10-Jahres-Regel ist das Ergebnis des SECURE Act. Zuvor konnten nichteheliche Begünstigte während ihres gesamten Lebens RMDs eingenommen haben.
Ist der Begünstigte ein Ehegatte, ein Kind unter 18 Jahren oder eine Person mit Behinderung, muss das Kontoguthaben nicht innerhalb von 10 Jahren bezogen werden. Stattdessen haben sie die Möglichkeit, während ihres gesamten Lebens obligatorische Ausschüttungen vorzunehmen, sofern sie innerhalb eines Jahres nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers beginnen.
Obligatorische Ausschüttungsbeträge basieren auf dem Kontostand und der Lebenserwartung des Kontoinhabers, wie durch IRS-Tabellen bestimmt. IRA- Depotbanken und Planverwalter berechnen normalerweise RMDs für Kontoinhaber, obwohl es technisch gesehen in der Verantwortung des Kontoinhabers liegt, den korrekten Mindestausschüttungsbetrag zu bestimmen.
Arbeitnehmer, die nicht mehr als 5% des Unternehmens besitzen, für das sie arbeiten, dürfen vom IRS die Entnahme von obligatorischen Ausschüttungen von Rentenkonten, die mit diesem Job verbunden sind, bis zum 1. April des Jahres nach ihrer Pensionierung verschieben.
So berechnen Sie eine obligatorische Verteilung
Die Höhe der obligatorischen Ausschüttungen wird für jede Kontoart separat berechnet. Nehmen Sie beispielsweise für eine IRA den Kontostand zum letzten 31. Dezember und dividieren Sie diesen durch einen sogenannten Lebenserwartungsfaktor. Der IRS enthält diese Faktoren in derPublikation 590-B,Ausschüttungen aus individuellen Ruhestandsvereinbarungen (IRAs).
In der Publikation gibt es drei verschiedene Tabellen, die auf unterschiedliche Lebenssituationen basieren. Wählen Sie die Tabelle der gemeinsamen und letzten Überlebenden, wenn Sie der alleinige Kontobegünstigte und mehr als 10 Jahre jünger als Ihr Ehepartner sind. Wählen Sie die einheitliche Lifeline-Tabelle, wenn Sie einen Ehepartner haben, der jedoch nicht der Definition in der Tabelle für gemeinsame und letzte Überlebende entspricht. Wählen Sie schließlich die Single-Lebenserwartungstabelle, wenn Sie der Begünstigte eines Kontos oder einer geerbten IRA sind.