Haupthaus
Was ist ein Haupthaus?
Hauptwohnsitz ist ein Begriff, den der Internal Revenue Service (IRS) verwendet, um das Haus anzugeben, in dem ein Steuerzahler die meiste Zeit während eines bestimmten Steuerjahres gelebt hatoder das einzige Haus, das ein Steuerzahler besitzt.
Die Einstufung des Hauptwohnsitzes eines Steuerpflichtigen ist bei der Betrachtung von Gewinnen aus dem Verkauf eines Hauptwohnsitzes wichtig. Da die Abgabenordnung die Bedeutung von Wohneigentum anerkennt, können Sie beim Verkauf Ihres Hauptwohnsitzes Veräußerungsgewinne begrenzen oder teilweise ausschließen.
Die zentralen Thesen
- Ein Wohnsitz wird zum Zwecke des Ausschlusses der Kapitalertragsteuer (bis zu 250.000 USD für Alleinerziehende oder 500.000 USD für Verheiratete) beim Verkauf dieses Hauses als Hauptwohnsitz ausgewiesen.
- Wo Sie wohnen, ist Ihr Hauptwohnsitz, wenn Sie die meiste Zeit dort verbringen;Urlaub und andere kurze Abwesenheiten werden nicht auf die Zeit angerechnet, die Sie in Ihrem Hauptwohnsitz verbringen.
So funktioniert ein Haupthaus
Kapitalgewinne aus dem Verkauf eines Hauptwohnsitzes bis zu 250.000 US-Dollar für Alleinerziehende und 500.000 US-Dollar für verheiratete, gemeinsame Antragsteller können für Steuerzwecke von Ihrem Einkommen ausgeschlossen werden, wenn Sie die Eigentums- und Nutzungstests bestehen.
Sie können Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf Ihres Eigenheims nicht ausschließen, wenn Sie:
- Die Immobilie wurde in den letzten fünf Jahren über einen ähnlichen Austausch (1031 Austausch) erworben
- Unterliegen der Expatriate-Steuer
Der Internal Revenue Code (IRC) wurde verfasst, um Anreize für Menschen zu schaffen, in einem Haus zu leben, und der Ausschluss der Kapitalertragsteuer ist ein Vorteil, der mit dem Verständnis gewährt wird, dass Steuerzahler ein Recht auf das Schweißkapital haben, das sie in ihren Hauptwohnraum investieren.
Bestimmen, was als Hauptwohnsitz gilt
Wenn Sie mehr als ein Haus besitzen oder in einem anderen wohnen, müssen Sie einen Fakten- und Umstandstest durchführen, um festzustellen, welches Objekt Ihr Haupthaus ist.
Im Hauptwohnsitz verbrachte Zeit
Während der wichtigste Faktor darin besteht, wo Sie die meiste Zeit verbringen, werden auch andere Faktoren berücksichtigt, z. B. die Adresse, die auf Ihrem Führerschein, der Wählerregistrierung oder anderen Regierungsdokumenten aufgeführt ist.
Die im Urlaub verbrachte Zeit gilt nicht als Wohnzeit in einer anderen Wohnung, auch wenn Sie Ihre Hauptwohnung während des Urlaubs an einen anderen Mieter vermietet haben. Das IRS berücksichtigt auch, wo Sie arbeiten, wo Sie Bankgeschäfte tätigen, wo Ihre Familie lebt und wo sich Freizeitclubs oder religiöse Organisationen befinden, denen Sie angehören.
Wenn Sie in den letzten fünf Jahren mehr als zwei Jahre Eigentümer des Hauses waren und es mehr als zwei Jahre Ihr Hauptwohnsitz war, können Sie den Kapitalgewinnausschluss in Anspruch nehmen.
Zuhause ist, wo das Leben ist
Der Ausschluss der Kapitalertragsteuer kann für viele verschiedene Arten von Wohnungen gelten, darunter ein Einfamilienhaus, eine Eigentumswohnung, eine Genossenschaftswohnung, ein Wohnmobil oder ein Hausboot. Verluste aus dem Verkauf Ihres Hauptwohnsitzes sind nicht abzugsfähig.
Wenn Sie körperlich oder geistig nicht in der Lage sind, für sich selbst zu sorgen, müssen Sie nur nachweisen, dass Ihre Wohnung in den 5 Jahren vor dem Verkaufsdatum 12 Monate lang Ihr Wohnsitz war.„Außerdem“, so derIRS, „wird jede Zeit, die Sie in einer Pflegeeinrichtung (wie einem Pflegeheim) verbracht haben, auf Ihre Aufenthaltspflicht angerechnet, solange die Einrichtung eine Lizenz eines Staates oder einer anderen politischen Einrichtung zur Pflege hat für Menschen mit Ihrem Zustand.“
Die IRS hat auch eine „Blick zurück“ Forderung,dass sagt,wenn Sie habennicht ein anderes Haus während des 2-Jahres -Zeitraums vor dem Zeitpunkt des Verkaufs Ihres Haupt-Hauses zu verkaufen (oder, wenn Sie ein anderes Haus in dieser Zeit verkaufen tun, aber didn‘ keinen Ausschluss des daraus erzielten Gewinns vornehmen), können Sie den Ausschluss des Gewinns von Ihrem Hauptwohnsitz beziehen.
Übertragung eines Haupthauses
Wenn Sie Ihr Haus oder Ihren Anteil an einem gemeinsamen Haus im Rahmen einer Scheidungsvereinbarung an einen Ehepartner oder Ex-Ehepartner übertragen haben, bleibt jede Wertsteigerung des Hauses seit dem Kauf steuerfrei. Die einzige Ausnahme von dieser Regel ist, wenn Ihr Ehepartner oder Ex-Ehepartner ein nicht ansässiger Ausländer ist. In diesem Fall haben Sie wahrscheinlich einen Gewinn oder Verlust aus der Übertragung.