Einschränkungen für Luxusautos

Was sind Einschränkungen für Luxusautos?

Das Luxusautomobil- Limit ist das jährliche Limit für die Höhe der Abschreibungen, die für ein Luxusauto vorgenommen werden können, das für geschäftliche Zwecke verwendet wird. Dieser Betrag wird jedes Jahr für die Inflation indexiert. Der Zweck von Luxusautomobilbeschränkungen besteht darin, die Art und den Betrag des Geldes zu kontrollieren, das Unternehmen für Steuerzwecke für Luxusautomobile ausgeben.

Grundlegendes zu Einschränkungen bei Luxusautomobilen

DasGesetz über Steuersenkungen und Beschäftigung (TCJA) von 2017 war ein weitreichendes Steuerreformgesetz, das Abzüge, Abschreibungen, Aufwendungen, Steuergutschriften und andere Steuerposten änderte, die sich auf Unternehmen, Selbstständige und einzelne Steuerzahler auswirken. Im Rahmen des TCJA wurden Änderungen an der Abschreibung von Luxusautomobilen vorgenommen, wobei die Abschreibungsabzüge für Eigentümer von Pkw, Lkw und Lieferwagen spezifisch begrenzt waren.

Eine wichtige Änderung besteht darin, dass das TCJA die Anzahl der Abschreibungen erhöht hat, die Geschäftsinhaberim ersten Jahr um 8.000 USDfür bestimmte Vermögenswerte übernehmen könnten. Darüber hinaus wurden die Bonusabschreibungen für qualifizierte Immobilien, die nach dem 27. September 2017 und vor dem 1. Januar 2023 erworben wurden, einschließlich Geschäftsfahrzeugen, erweitert und geändert.

Es gibt verschiedene Kategorien von Luxusautos, und jedes hat einen anderen Abschreibungsplan. Es ist wichtig anzumerken, dass die Bezeichnung „Luxusfahrzeug“ vom IRS etwas locker verwendet wird und als Fahrzeug mit vier Rädern angesehen wird, das hauptsächlich auf öffentlichen Autobahnen verwendet wird und ein unbeladenes Bruttogewicht von 6.000 Pfund oder weniger haben muss. Es bezieht sich nicht auf eine bestimmte Automarke. Darüber hinaus gibt es unterschiedliche Regeln für schwere SUVs, Transporter und Pickups.

Laut Bill Bischoff von MarketWatch gelten der TCJA-Abzug und der Bonusabzug nur für relativ teure Fahrzeuge (Fahrzeuge, die mehr als 58.000 USD kosten). Andernfalls verwenden Sie die modifizierte  MACRS-Tabelle ( Accelerated Cost Recovery System ) für die Abschreibung.5 Die oben genannten Regeln für schwere Fahrzeuge (SUVs, Vans und Pickups) unterscheiden sich geringfügig. In beiden Fällen hängt die Abschreibung davon ab, wie viel das Fahrzeug für geschäftliche Zwecke genutzt wurde, in der Regel 100% und mindestens 50%.

Anforderungen für Luxusautomobilbeschränkungen

Für Luxus-Personenkraftwagen, die zu 100% geschäftlich genutzt und zwischen dem 31. Dezember 2017 und dem 31. Dezember 2026 in Betrieb genommen wurden, ermöglicht das TCJA eine 100% ige Bonusabschreibung im ersten Jahr für die Qualifizierung neuer und gebrauchter Immobilien. Wenn der Steuerpflichtige keinen Anspruch Bonus Abschreibungen, der größte zulässige Abschreibung Abzug ist:

• 10.000 US-Dollar für das erste Jahr,
• 16.000 US-Dollar für das zweite Jahr,
• 9.600 USD für das dritte Jahr und
• 5.760 USD für jedes Steuerjahr später in der Erholungsphase.

Wenn der Steuerzahler eine Bonusabschreibung beantragt, ist dies der Zeitplan:

• 18.000 US-Dollar für das erste Jahr,
• 16.000 US-Dollar für das zweite Jahr,
• 9.600 USD für das dritte Jahr und
• 5.760 USD für jedes Steuerjahr später in der Erholungsphase.

Das neue Gesetz entfernt auch Computer- oder Peripheriegeräte aus der Definition des aufgelisteten Eigentums. Diese Änderung gilt für Immobilien, die nach dem 31. Dezember 2017 in Betrieb genommen wurden. Der Abzug wird ab 2023 auslaufen und bis 2027 vollständig auslaufen, sofern der Kongress nicht beschließt, den Steuerabzug zu verlängern.

Beispiele für Luxusautomobil-Limitierungsabzüge

Wenn Sie entscheiden, dass Ihr Unternehmen ein Stadtauto benötigt, um wichtige Kunden zum und vom lokalen Flughafen zu bringen, und Sie beschließen, 70.000 US-Dollar für etwas Gehobenes auszugeben, weil Ihre Kunden sich so fühlen, werden die jährlichen Abzüge wie folgt lauten Fordern Sie den Bonusabzug für das erste Jahr an:

• 18.000 US-Dollar im ersten Jahr, wenn Sie den Bonusabzug beanspruchen
• 16.000 US-Dollar im zweiten Jahr
• 9.600 US-Dollar im dritten Jahr
• 5.760 USD für den Rest des zulässigen Abschreibungszeitraums

Die neuen Abschreibungsregeln, die im TCJA verabschiedet wurden, erstrecken sich auch auf gebrauchte Fahrzeuge, die nach dem 27. September 2017 gekauft und in Betrieb genommen wurden, obwohl sie bestimmte Voraussetzungen erfüllen müssen, um sich zu qualifizieren. Wenn Sie sich aus steuerlichen Gründen für Einkäufe entscheiden, ist es wichtig, mit einem Wirtschaftsprüfer oder Finanzberater zu sprechen.