Pauschalverteilung
Was ist eine Pauschalausschüttung?
Eine Pauschalausschüttung ist eine einmalige Pauschalzahlung aus einem Geldbetrag, der einer Partei geschuldet wird, und nicht durch Zahlungen, die in kleinere Raten aufgeteilt werden. In bestimmten Fällen können Pauschalausschüttungen eine besondere steuerliche Behandlung erhalten. Pauschalausschüttungen sind im Allgemeinen mit der Entscheidung verbunden, wie man unerwartete Einnahmen erhält, z. B. aus einem Lottogewinn oder aus einem Ruhestands- oder Rentenplan. Pauschalausschüttungen können verzinsten Ausschüttungen gegenübergestellt werden.
Die zentralen Thesen
- Eine Pauschalausschüttung ist ein fälliger Geldbetrag, der auf einmal gezahlt wird und nicht in regelmäßigen Raten.
- Pauschalausschüttungen können aus Altersvorsorgeplänen, verdienten Provisionen, unerwarteten Erträgen oder bestimmten festverzinslichen Anlagen erfolgen.
- Ein Pauschalbetrag wird in der Regel auf seinen Nettogegenwartswert (NPV) abgezinst.
- Eine Pauschalausschüttung ist nicht immer für jeden Begünstigten die beste Wahl; für einige kann es sinnvoller sein, die Mittel als periodische Zahlungen zu verzinsen.
Wie eine Pauschalverteilung funktioniert
Es ist nicht immer am besten, die Pauschalzahlung anstelle von regelmäßigen jährlichen Zahlungen zu nehmen; Berücksichtigen Sie Steuern, Investitionen und den Nettobarwert (NPV), der den Zeitwert des Geldes ausmacht.
Zwei typische Beispiele für die pauschalierten Verteilungen sind eine Kommission prüfen und eine Vorsorge Verteilung nach dem Tod eines Rentners.
Im Allgemeinen werden Ausschüttungen aus qualifizierten Plänen als Pauschalbeträge behandelt, wenn der gesamte Plansaldo auf dasselbe Steuerjahr verteilt wird und wenn die Ausschüttung durch den Arbeitnehmer erfolgt:
- Erreichen des Alter von 59½
- Verstorben sein (gilt für Begünstigte)
- Trennung vom Dienst (gilt nicht für Selbständige, gilt jedoch für deren Angestellte im Zivilrecht)
- Behinderung (gilt nur für Selbständige)
Pauschalausschüttung und qualifizierte Altersvorsorge
Wenn ein Vorsorgenehmer verstirbt, geht oft eine Kapitalausschüttung auf einen oder mehrere Begünstigte über. Das können Verwandte, enge Bekannte oder auch Institutionen wie Wohltätigkeitsorganisationen sein. Die Begünstigten können widerruflich oder unwiderruflich sein, über Ermessensspielräume verfügen (oder nicht).
Qualifizierte Pläne fallen im Allgemeinen in zwei Kategorien: leistungsorientierte und beitragsorientierte Pläne. Leistungsorientierte Pläne gewähren den Mitarbeitern eine garantierte Auszahlung; Dies birgt das Risiko für den Arbeitgeber, angemessen zu sparen und zu investieren, um die Planverbindlichkeiten zu erfüllen. Bei Arbeitnehmern mit Beitragsprimat hängt die Höhe des Rentenbezugs davon ab, wie gut sie während ihrer Arbeitsjahre selbst sparen und investieren. A 401(k) ist das beliebteste Beispiel für einen beitragsorientierten Plan.
Andere Beispiele für qualifizierte Pläne, die Pauschalausschüttungen gewähren können, sind:
- Gewinnbeteiligungspläne
- 403(b)-Pläne
- 457 Pläne
- Geldkaufpläne
- Zielleistungspläne
- Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESOP)
- Keogh (HR-10)
- Vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP)
- Einsparungs-Incentive-Match-Plan für Mitarbeiter (EINFACH)
Der Internal Revenue Service (IRS) bietet einen umfassenden Leitfaden zu allgemeinen Anforderungen an qualifizierte Pläne. Dieser Leitfaden schlüsselt jeden Plan auf und erklärt, wer am besten zu ihm passt, zieht Vergleiche zwischen ihnen und weist auf Risiken oder Bedenken für potenzielle oder aktuelle Investoren hin.
Provisionsüberprüfung und qualifizierte Altersvorsorge
Ein weiteres Beispiel sind Provisionsschecks, die als Pauschalzahlungen ausgezahlt werden können. Provisionsschecks gelten für Positionen hauptsächlich im Vertrieb und Marketing, entweder als alleiniges Einkommen oder zusätzlich zum Grundgehalt. Arbeitgeber setzen häufig Verkaufsprovisionen ein, um Arbeitnehmer zu motivieren, mehr Wert zu produzieren. Mehrere Hauptarten von Provisionsprüfungen umfassen ein Grundgehalt und eine Provision, eine direkte Provision, eine Inanspruchnahme der Provision und eine Restprovision.
Pauschalbeträge versus Rentenzahlungen
Um zu veranschaulichen, wie Pauschal- und Rentenzahlungen funktionieren, stellen Sie sich vor, Sie haben 10 Millionen US-Dollar im Lotto gewonnen. Würden Sie den gesamten Gewinn als Einmalzahlung nehmen, wäre der gesamte Gewinn in diesem Jahr einkommensteuerpflichtig und Sie wären in der höchsten Steuerklasse.
Wenn Sie sich jedoch für die Rentenoption entscheiden, können die Zahlungen über mehrere Jahrzehnte hinweg zu Ihnen kommen. Anstelle von 10 Millionen US-Dollar Einkommen in einem Jahr könnte Ihre Rentenzahlung beispielsweise 300.000 US-Dollar pro Jahr betragen. Obwohl die 300.000 US-Dollar der Einkommenssteuer unterliegen würden, würde dies Sie wahrscheinlich von den höchsten staatlichen Steuerklassen fernhalten. Sie würden auch die höchste Einkommenssteuerklasse des Bundes von 37% (Stand 2020) für Alleinstehende mit einem Einkommen von mehr als 518.400 USD oder 622.050 USD für Ehepaare, die gemeinsam einreichen, vermeiden.
2021 steigen diese Zahlen. Alleinstehende mit einem Einkommen von mehr als 523.600 US-Dollar und verheiratete Paare, die zusammen mit Einkommen bis zu 628.300 US-Dollar einreichen, fallen in die Steuerklasse von 37%. Solche Steuerfragen hängen von der Höhe des Lotteriegewinns, den aktuellen Einkommensteuersätzen, den voraussichtlichen Einkommensteuersätzen, Ihrem Wohnsitzstaat beim Gewinn, dem Staat, in dem Sie nach dem Gewinn leben werden, und den Anlageerträgen ab. Wenn Sie jedoch eine Jahresrendite von mehr als 3% bis 4% erzielen können, ist die Kapitaloption bei einer 30-jährigen Rente in der Regel sinnvoller.
Ein weiterer großer Vorteil, das Geld im Laufe der Zeit zu nehmen, besteht darin, dass die Gewinner eine „Do-Over“-Karte erhalten. Durch den jährlichen Erhalt eines Schecks haben die Gewinner eine bessere Chance, ihr Geld richtig zu verwalten, selbst wenn es im ersten Jahr schlecht läuft.