Verluste und Verlustberichtigungsaufwand

Der Aufwand für Verluste und Schadenregulierung ist der Teil der Rückstellungen eines Versicherungsunternehmens, der für unbezahlte Verluste und die Kosten der Untersuchung und Berichtigung für Verluste zurückgestellt wird. Rückstellungen für Verluste und Schadenausgleichsaufwendungen werden als Verbindlichkeiten behandelt. Darin enthalten sind auch Schadenschätzungen für an Rückversicherer abgegebene Versicherungen.

Aufschlüsselung von Verlusten und Verlustberichtigungsaufwand

Versicherungsunternehmen bilden eine Rückstellung zur Deckung von Schäden und Schadenregulierungskosten. Es ist wie der Rainy Day Fund einer Versicherungsgesellschaft. Die Rückstellungen basieren auf einer Schätzung der Verluste, die ein Versicherer über einen bestimmten Zeitraum erleiden kann, was bedeutet, dass die Rückstellungen angemessen sein oder seine Verbindlichkeiten nicht decken können. Die Schätzung der Höhe der Rückstellungen erfordert versicherungsmathematische Prognosen, die auf den Arten der abgeschlossenen Policen basieren. Versicherer verfolgen bei der Schadenbearbeitung mehrere Ziele: Sicherstellen, dass sie die vertraglichen Leistungen der von ihnen abgeschlossenen Policen einhalten, die Prävalenz und die Auswirkungen betrügerischer Schadenfälle begrenzen und aus den Prämien, die sie erhalten, profitieren.

Aufwendungen, die mit einem bestimmten Anspruch verbunden sind, gelten als „zugeordnet“, auch als zugeordnete Verlustanpassungskosten (ALA) bezeichnet, während Rückstellungen, die nicht mit einer Forderung verbunden sind, als nicht zugeordnete Schadenanpassungskosten (ULAE) bezeichnet werden. Zugeordnete Schadenregulierungskosten fallen an, wenn die Versicherungsgesellschaft für einen Ermittler bezahlt, um Ansprüche auf eine bestimmte Police zu überprüfen. Beispielsweise kann ein Fahrer mit einer Kfz-Versicherung aufgefordert werden, ein beschädigtes Fahrzeug zu einem autorisierten Drittanbieter zu bringen, damit ein Mechaniker den Schaden beurteilen kann. Im Falle einer Überprüfung des Fahrzeugs durch einen Dritten sind die mit der Einstellung dieses Fachmanns verbundenen Kosten ein zugeordneter Schadenregulierungsaufwand. Andere zugeordnete Aufwendungen umfassen die Kosten für die Einholung von Polizeiberichten oder die Kosten, die erforderlich sind, um festzustellen, ob ein verletzter Fahrer verletzt ist.

Verlust- und Wertberichtigungsaufwandsrechnung

Ende des Jahres übermittelt die Versicherungsgesellschaft ihre Finanzinformationen an die Versicherungsaufsichtsbehörden. Ein Teil der vorgelegten Meldungen enthält unterjährige Veränderungen der Schadenrückstellungen und der Schadenregulierungskosten. Um zu berechnen, was noch übrig ist, nimmt der Versicherer die Bruttoreserven für Verluste und Schadenanpassungskosten und entfernt den Anteil der Reserven, die an Rückversicherer gehen. Der Rest wird als Nettoreserven für Verluste und Schadenausgleichskosten bezeichnet. Der Versicherer passt diese Zahl dann um die angefallenen Kosten an; bezahlte Ausgaben; Akquisitionen, Desinvestitionen und Übertragungen; und Währungsumrechnungseffekte. Diese Berechnungen liefern die am Jahresende verbleibenden Nettoreserven für Verluste und Schadenausgleichsaufwendungen.