Verluste und Aufwendungen zur Verlustanpassung

Der Aufwand für die Anpassung von Verlusten und Verlusten ist der Teil der Rückstellungen eines Versicherungsunternehmens, der für nicht bezahlte Verluste reserviert ist, sowie die Kosten für die Untersuchung und Anpassung von Verlusten. Rückstellungen für Verluste und Aufwendungen für die Verlustanpassung werden als Verbindlichkeiten behandelt. In dieser Zahl sind auch Schätzungen für Verluste aus Versicherungen enthalten, die an Rückversicherer abgetreten wurden.

Aufschlüsselung der Verluste und der Kostenanpassungskosten

Versicherungsunternehmen stellen eine Rückstellung zur Deckung von Verlusten und Aufwendungen für die Schadensanpassung vor. Es ist wie bei einem Regentag eines Versicherungsunternehmens. Die Rückstellungen basieren auf einer Schätzung der Verluste, die ein Versicherer über einen bestimmten Zeitraum erleiden kann, was bedeutet, dass die Rückstellungen angemessen sein oder seine Verbindlichkeiten nicht decken können. Die Schätzung der Höhe der Rückstellungen erfordert versicherungsmathematische Prognosen, die auf den Arten der abgeschlossenen Policen basieren. Versicherer verfolgen bei der Bearbeitung eines Schadens mehrere Ziele: Sicherstellen, dass sie die in den von ihnen abgeschlossenen Verträgen festgelegten Vertragsvorteile einhalten, die Verbreitung und die Auswirkungen betrügerischer Ansprüche begrenzen und von den erhaltenen Prämien profitieren.

Aufwendungen, die mit einem bestimmten Anspruch verbunden sind, gelten als „zugeordnet“, auch als zugeordnete Verlustanpassungskosten (ALA) bezeichnet, während Rückstellungen, die nicht mit einer Forderung verbunden sind, als nicht zugeordnete Verlustanpassungskosten (ULAE) bezeichnet werden. Zugeordnete Aufwendungen für die Schadensanpassung entstehen, wenn die Versicherungsgesellschaft einen Ermittler bezahlt, um Ansprüche auf eine bestimmte Police zu untersuchen. Beispielsweise kann ein Fahrer mit einer Kfz-Versicherung aufgefordert werden, ein beschädigtes Fahrzeug zu einem autorisierten Drittanbieter zu bringen, damit ein Mechaniker den Schaden beurteilen kann. Im Falle einer Überprüfung des Fahrzeugs durch Dritte sind die mit der Einstellung dieses Fachmanns verbundenen Kosten ein zugeordneter Verlustanpassungsaufwand. Zu den sonstigen zugewiesenen Kosten zählen die Kosten für die Einholung von Polizeiberichten oder die Kosten für die Beurteilung, ob ein verletzter Fahrer verletzt ist.

Verlust- und Verlustanpassungskostenrechnung

Ende des Jahres übermittelt die Versicherungsgesellschaft ihre Finanzinformationen an die Versicherungsaufsichtsbehörden. Ein Teil der vorgelegten Berichte enthält Änderungen der Rückstellungen für Verluste und Aufwendungen für die Verlustanpassung im Laufe des Jahres. Um zu berechnen, was noch übrig ist, nimmt der Versicherer die Bruttoreserven für Verluste und Schadenanpassungskosten und entfernt den Anteil der Reserven, die an Rückversicherer gehen. Der Restbetrag wird als Nettoreserve für Verluste und Verlustanpassungskosten bezeichnet. Der Versicherer passt diese Zahl dann um die angefallenen Kosten an; bezahlte Ausgaben; Akquisitionen, Veräußerungen und Übertragungen; und Währungsumrechnungseffekte. Diese Berechnungen liefern die Nettoreserven für Verluste und Verlustanpassungskosten, die zum Jahresende verbleiben.