Kreditrisikovorsorge
Was ist eine Kreditausfallvorsorge?
Eine Risikovorsorge im Kreditgeschäft ist einAufwand der Gewinn- und Verlustrechnung, der als Wertberichtigung für nicht eingezogene Kredite und Kreditzahlungen zurückgestellt wird. Diese Rückstellung wird verwendet, um verschiedene Arten von Kreditausfällen wie notleidende Kredite, Kundeninsolvenzen und neu verhandelte Kredite zu decken, bei denen niedrigere Zahlungen als zuvor geschätzt anfallen. Die Kreditrisikovorsorge wird dann zu den Kreditrisikoreserven hinzugefügt, einem Bilanzposten, der den Gesamtbetrag der Kreditausfälle abzüglich der Kredite eines Unternehmens darstellt.1
Die zentralen Thesen
- Eine Rückstellung für Kreditausfälle ist ein Aufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung, der für nicht eingezogene Kredite und Kreditzahlungen zurückgestellt wird.
- Banken müssen potenzielle Kreditausfälle und -kosten berücksichtigen, um sicherzustellen, dass sie eine genaue Einschätzung ihrer allgemeinen finanziellen Gesundheit vorlegen.
- Die Risikovorsorge wird zu den Rückstellungen für Kreditverluste hinzugerechnet. Dabei handelt es sich um eine Bilanz, die die gesamten Kreditverluste angibt.
So funktioniert eine Kreditausfallvorsorge
Kreditgeber aus dem Bankgewerbe erzielen Einnahmen aus den Zinsen und Aufwendungen, die sie aus Kreditprodukten erhalten. Banken vergeben Kredite an eine breite Palette von Kunden, darunter Verbraucher, kleine Unternehmen und große Unternehmen.
Die Kreditvergabestandards und Berichtspflichten ändern sich ständig, und seit dem Höhepunkt der Dodd-Frank Act fokussiert die Standards für dieKreditvergabe auf dieErhöhung, die höhere Bonität Kreditnehmer erforderlich sind und erhöht auch die Kapitalliquiditätsanforderungenfür die Bank.
Trotz dieser Verbesserungen haben dieBanken noch zu Konto für Kreditausfälle und Kosten, die als Folge der Kreditvergabe erfolgen. Die Risikovorsorge im Kreditgeschäft ist eine standardmäßige buchhalterische Anpassung an die Kreditrisikoreserven einer Bank, die in den Abschlüssen von Banken enthalten sind. Die Risikovorsorge im Kreditgeschäft wird durchgängig gebildet, um sich ändernde Prognosen für Verluste aus den Kreditprodukten der Bank zu berücksichtigen. Während sich die Standards für die Kreditvergabe erheblich verbessert haben, kommt es bei Banken immer noch zu verspäteten Kreditzahlungen und Kreditausfällen.
Da die Kreditrisikovorsorge als Aufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen wird, verringert sie das Betriebsergebnis.
Kreditrisikoreserven im Rechnungswesen
Rückstellungen für Kreditausfälle werden in der Regel entfallen auf einer Bankbilanz, die von der Höhe des Wertberichtigungs oder Abnahme um den Betrag der Netto erhöhen ladenSie pro Quartal.
Um Schätzungen und Berechnungen auf Basis von Statistiken für die Kundenausfälle der Bank zu aktualisieren, werden laufend Risikovorsorgen gebildet. Diese Schätzungen werden auf der Grundlage der durchschnittlichen historischen Ausfallraten verschiedener Kreditnehmergruppen berechnet. Kreditausfälle aus Zahlungsverzug und Inkassokosten werden ebenfalls in die Risikovorsorgeschätzungen einbezogen und nach einer ähnlichen Methodik berechnet, die die bisherige Zahlungsstatistik der Kreditkunden einer Bank berücksichtigt.
Insgesamt können Banken durch die Bildung von Kreditrisikoreserven und die ständige Aktualisierung der Schätzungen durch die Risikovorsorge sicherstellen, dass sie ihre Gesamtfinanzlage richtig einschätzen. Diese Finanzlage wird häufig durch die Quartalsabschlüsse der Bank öffentlich bekannt gegeben.
Beispiel für Kreditrisikovorsorge
Einige der größten Banken in den USA haben im ersten Quartal 2020 aufgrund der Coronavirus-Pandemie und des dadurch verursachten dramatischen Wirtschaftsabschwungs beträchtliche Rückstellungen für Kreditausfälle gebildet. Zusammen bildeten die fünf größten Kreditgeber in den USA eine Kriegskasse von 24 Milliarden Dollar an Rückstellungen für Kreditausfälle. Beispielsweise hat JPMorgan Chase & Co. – die größte US-Bank – im Jahr 2020 fast 7 Milliarden US-Dollar an Reserven für mögliche Verluste aus Verbraucherschuldenausfällen gebildet.