Risikovorsorge
Was ist eine Risikovorsorge?
Eine Risikovorsorge ist ein Gewinn- und Verlustrechnungsaufwand, der als Wertberichtigung für nicht eingezogene Kredite und Kreditzahlungen zurückgestellt wird. Diese Rückstellung wird zur Deckung verschiedener Arten von Kreditverlusten verwendet, z. B. notleidende Kredite, Kundeninsolvenzen und neu ausgehandelte Kredite, bei denen die Zahlungen unter den zuvor geschätzten Kosten liegen. Darlehensrückstellungen werden dann zu den Rückstellungen für Darlehensverluste hinzugefügt, einem Bilanzposten, der den Gesamtbetrag der Darlehensverluste darstellt, die von den Darlehen eines Unternehmens abgezogen werden.1
Die zentralen Thesen
- Eine Risikovorsorge ist ein Gewinn- und Verlustrechnungsaufwand, der zur Berücksichtigung nicht eingezogener Kredite und Kreditzahlungen vorgesehen ist.
- Banken müssen potenzielle Kreditausfälle und -kosten berücksichtigen, um sicherzustellen, dass sie eine genaue Einschätzung ihrer allgemeinen finanziellen Gesundheit vorlegen.
- Die Risikovorsorge wird zu den Rückstellungen für Kreditverluste hinzugerechnet. Dabei handelt es sich um einen Bilanzposten, der die gesamten Kreditverluste angibt.
Wie eine Risikovorsorge funktioniert
Kreditgeber der Bankenbranche erzielen Einnahmen aus den Zinsen und Ausgaben, die sie aus Kreditprodukten erhalten. Banken vergeben Kredite an eine breite Palette von Kunden, darunter Verbraucher, kleine Unternehmen und große Unternehmen.
Die Kreditvergabestandards und Berichtspflichten ändern sich ständig, und seit dem Höhepunkt der Dodd-Frank Act fokussiert die Standards für dieKreditvergabe auf dieErhöhung, die höhere Bonität Kreditnehmer erforderlich sind und erhöht auch die Kapitalliquiditätsanforderungenfür die Bank.
Trotz dieser Verbesserungen haben dieBanken noch zu Konto für Kreditausfälle und Kosten, die als Folge der Kreditvergabe erfolgen. Die Risikovorsorge ist eine Standardanpassung der Bilanzierung der Kreditausfallreserven einer Bank, die im Jahresabschluss der Banken enthalten ist. Kreditrückstellungen werden konsequent gebildet, um sich ändernde Prognosen für Verluste aus den Kreditprodukten der Bank zu berücksichtigen. Während sich die Standards für die Kreditvergabe erheblich verbessert haben, kommt es bei Banken immer noch zu verspäteten Kreditzahlungen und Kreditausfällen.
Da die Risikovorsorge in der Gewinn- und Verlustrechnung als Aufwand ausgewiesen wird, wird das Betriebsergebnis gesenkt.
Kreditverlustreserven in der Buchhaltung
Rückstellungen für Kreditausfälle werden in der Regel entfallen auf einer Bankbilanz, die von der Höhe des Wertberichtigungs oder Abnahme um den Betrag der Netto erhöhen ladenSie pro Quartal.
Es werden ständig Rückstellungen für Kreditverluste gebildet, um Schätzungen und Berechnungen auf der Grundlage von Statistiken für die Kundenausfälle der Bank zu aktualisieren. Diese Schätzungen werden auf der Grundlage der durchschnittlichen historischen Ausfallraten verschiedener Kreditnehmer berechnet. Kreditverluste für verspätete Zahlungen und Inkassokosten sind ebenfalls in den Schätzungen für die Risikovorsorge enthalten und werden nach einer ähnlichen Methode berechnet, die die vorherigen Zahlungsstatistiken der Kreditkunden einer Bank berücksichtigt.
Insgesamt können Banken durch die Rückstellung von Kreditrisikoreserven und die ständige Aktualisierung der Schätzungen durch Risikovorsorge sicherstellen, dass sie eine genaue Einschätzung ihrer gesamten Finanzlage vorlegen. Diese Finanzlage wird häufig öffentlich über den Quartalsabschluss der Bank veröffentlicht.
Beispiel für Risikovorsorge
Einige der größten Banken in den USA haben im ersten Quartal 2020 aufgrund der Coronavirus-Pandemie und des damit verbundenen dramatischen wirtschaftlichen Abschwungs beträchtliche Rückstellungen für Kreditverluste gebildet. Zusammen bauten die fünf größten Kreditgeber in den USA eine Kriegskasse mit Rückstellungen für Kreditverluste in Höhe von 24 Milliarden US-Dollar auf. Zum Beispiel hat JPMorgan Chase & Co. – die größte US-Bank – im Jahr 2020 Reserven in Höhe von fast 7 Milliarden US-Dollar für mögliche Verluste aus Zahlungsausfällen von Verbrauchern bereitgestellt.