LLC vs. Incorporation: Welche soll ich wählen?
Die Entscheidung, entweder eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) oder eine Gesellschaft zu gründen, hängt von der Art des Unternehmens ab, das eine Person gründet, den möglichen steuerlichen Konsequenzen der Gründung des Unternehmens und anderen Überlegungen. Beide Arten von Unternehmen haben den erheblichen rechtlichen Vorteil, zum Schutz von Vermögenswerten vor Gläubigern beizutragen und einen zusätzlichen Schutz vor gesetzlicher Haftung zu bieten.
Im Allgemeinen ist die Gründung und Verwaltung einer LLC viel einfacher und flexibler als die eines Unternehmens. Dennoch haben beide Arten von Geschäftsstrukturen Vor- und Nachteile.
Einfache Gründung einer LLC
von Organisationsartikeln beim Außenminister, und einige Staaten erlauben das Online-Ausfüllen. Einige Staaten verlangen einen zusätzlichen Schritt zur Einreichung einer öffentlichen Bekanntmachung, häufig in lokalen Zeitungen. Sobald diese Schritte abgeschlossen sind, wird die LLC offiziell gegründet.
Sobald eine LLC gegründet wurde, ist es eine gute Geschäftspraxis, die Rollen und Verantwortlichkeiten der Mitglieder festzulegen. Die Mitglieder sind Personen mit einem Eigentumsanteil an der LLC. Die meisten LLCs verwenden eine Betriebsvereinbarung, um diese Rollen zu definieren. Die Ausarbeitung einer Betriebsvereinbarung ist nicht erforderlich, damit eine LLC gültig ist, aber es ist eine umsichtige Vorgehensweise. Wenn keine Betriebsvereinbarung erstellt wird, unterliegt eine LLC den Standardregeln, die in den staatlichen Statuten enthalten sind.
Die Betriebsvereinbarung legt die Rechte und Pflichten der Mitglieder fest. Es kann die Geschäftsbeziehung definieren und sich mit Fragen der Kapitalstruktur, der Verteilung von Gewinnen und Verlusten, Bestimmungen für den Buy-out eines Mitglieds, Bestimmungen für den Fall des Todes eines Mitglieds und anderen wichtigen geschäftlichen Überlegungen befassen.
Steuerliche Flexibilität einer LLC
Der Internal Revenue Service (IRS) betrachtet eine LLC steuerlich nicht als separates Fahrzeug, was eine größere Flexibilität ermöglicht. Mitglieder können wählen, wie sie besteuert werden. Sie können als Einzelunternehmen, als Personengesellschaft oder als Unternehmen behandelt werden. Die häufigste Steueroption einer LLC ist die Besteuerung ähnlich einer Einzelfirma. Ein Mitglied muss selbst Steuern auf die Gewinne der LLC zahlen, im Gegensatz zur LLC, die die Steuern zahlt. Die Gewinne und Verluste einer LLC werden über das Geschäft an den Eigentümer weitergegeben. Der Eigentümer muss dann die Gewinne oder Verluste in seiner persönlichen Steuererklärung ausweisen. Die LLC selbst zahlt keine Körperschaftsteuer. Diese Methode vermeidet Doppelbesteuerung, was ein Nachteil von Unternehmen ist.
Nachteile einer LLC
Obwohl eine LLC viele Vorteile bietet, sind einige Nachteile zu berücksichtigen. LLC-Mitglieder müssen außerdem eine Selbstständigkeitssteuer zahlen, die eine Steuer von 12,4% für die soziale Sicherheit und eine Steuer von 2,9% für Medicare enthält.
Es gibt auch andere Nachteile einer LLC. Der Zweck einer LLC ist es, ihre Mitglieder vor jeglicher Haftung zu schützen. Wenn das Unternehmen seinen Verpflichtungen nicht nachkommt, kann nur die LLC ein Ziel für die Gläubiger sein, nicht das Vermögen der Mitglieder. Es gibt jedoch bestimmte Situationen, in denen eine LLC automatisch aufgelöst werden kann und die Mitglieder einem Risiko ausgesetzt sind.
Automatische Auflösung kann ausgelöst werden, wenn eine LLC ihre eingereichten Unterlagen rechtzeitig melden fehlschlägt, ein Tod oder Rücktritt eines Mitglieds erfolgt, es sei denn Nachfolge Bestimmungen sind in der Betriebsvereinbarung zu, eine Änderung in der Struktur der LLC, wie eine Fusion, wie sowie alle Bedingungen mit Ablaufdaten. In diesen Situationen kann eine LLC ihre Geschäftstätigkeit fortsetzen, aber die Haftungsstruktur der Mitglieder kann sich ändern und den ursprünglichen Zweck der Gründung der LLC zunichte machen.
Eine LLC kann auch aus steuerlichen Gründen automatisch gekündigt werden. Die automatische Kündigung wird ausgelöst, wenn innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten mindestens 50% der gesamten Zinsen oder Gewinne einer LLC übertragen werden. Dies wird als technische Kündigung bezeichnet. In diesem Fall gilt das Vermögen als steuerfrei in eine neue LLC eingezahlt.
Ein weiterer großer Nachteil sind die Unterschiede zwischen den Staaten in den Statuten, die LLCs regeln. Dies kann zu Unsicherheiten für LLCs führen, die in mehreren Staaten tätig sind. Die Unterschiede in den Regeln und Vorschriften können zu zusätzlichen Formalitäten und einer inkonsistenten Behandlung in verschiedenen Gerichtsbarkeiten führen.
Vorteile eines Unternehmens
Trotz der einfachen Verwaltung einer LLC bietet die Verwendung einer Unternehmensrechtsstruktur erhebliche Vorteile. Es können zwei Arten von Unternehmen gegründet werden. Eine S-Gesellschaft und eine C-Gesellschaft. Eine S-Gesellschaft ist eine Pass-Through-Einheit wie eine LLC, bei der die Eigentümer auf Gewinne und Verluste der Gesellschaft besteuert werden. Eine C-Körperschaft wird auf Körperschaftsebene getrennt von ihren Eigentümern durch eine Körperschaftsteuer besteuert. C-Unternehmen sind die häufigste Art von Unternehmen.
Unternehmen bieten mehr Flexibilität, wenn es um überschüssige Gewinne geht. Während alle Erträge einer LLC an die Mitglieder weitergeleitet werden, darf eine S-Gesellschaft Erträge und Verluste an ihre Aktionäre weitergeben, die Steuern auf eine einzelne Steuererklärung auf normalem Niveau ausweisen. Daher muss eine S-Gesellschaft keine Körperschaftsteuer zahlen, wodurch Geld gespart wird, da die Körperschaftssteuern höher sind als die normalen Steuern. Aktionäre können auch steuerfreie Dividenden erhalten, wenn bestimmte Vorschriften erfüllt sind.
C-Unternehmen haben den Vorteil, dass Gewinne bei dem Unternehmen verbleiben und als Dividenden an die Aktionäre ausgezahlt werden. Für Unternehmen, die letztendlich Aktien ausgeben möchten, kann ein C-Unternehmen problemlos Aktien ausgeben, um Kapital für den weiteren Ausbau des Geschäfts zu beschaffen.
Nachteile eines Unternehmens
Die Gründung eines Unternehmens hat erhebliche Nachteile hinsichtlich der Komplexität. Es erfordert viel mehr Papierkram, die Einhaltung vieler weiterer Richtlinien, die Wahl eines Verwaltungsrates, die Verabschiedung von Statuten, die Abhaltung von Jahresversammlungen und die Erstellung formeller Abschlüsse. Sie haben im Allgemeinen höhere Anforderungen an die Führung von Aufzeichnungen als LLCs.
Es gibt auch die Frage der Doppelbesteuerung für Unternehmen. Dies bezieht sich auf Steuern, die zweimal auf dasselbe Einkommen gezahlt werden. Dies liegt daran, dass Unternehmen als von ihren Aktionären getrennte juristische Personen betrachtet werden. So zahlen Unternehmen Steuern auf ihre Gewinne, während ihre Aktionäre auch Steuern auf Dividenden zahlen, die sie von der Gesellschaft erhalten.
Das Fazit
Obwohl in vielerlei Hinsicht ähnlich, weisen LLCs und Unternehmen einige Unterschiede auf, die jeweils Vor- und Nachteile mit sich bringen. Als Einzelperson, die ein eigenes Unternehmen gründet, ist es wichtig, alle Nuancen zu verstehen und die richtige Struktur für Ihr Unternehmen zu wählen.