Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC)
Was ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC)?
Eine Limited Liability Company (LLC) ist eine Unternehmensstruktur in den Vereinigten Staaten, bei der die Eigentümer nicht persönlich für die Schulden oder Verbindlichkeiten des Unternehmens haften. Gesellschaften mit beschränkter Haftung sind hybride Unternehmen, die die Merkmale einer Kapitalgesellschaft mit denen einer Personengesellschaft oder eines Einzelunternehmens kombinieren.
Während das Merkmal der beschränkten Haftung dem einer Kapitalgesellschaft ähnelt, ist die Verfügbarkeit der Flow-Through-Besteuerung für die Mitglieder einer LLC ein Merkmal von Personengesellschaften (und nicht einer LLC).
Verständnis von Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs)
Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs) sind eine Unternehmensstruktur, die nach staatlichen Gesetzen zulässig ist. Die Vorschriften rund um LLCs variieren von Staat zu Staat. LLC-Eigentümer werden im Allgemeinen als Mitglieder bezeichnet.
Viele Staaten beschränken das Eigentum nicht, was bedeutet, dass jeder Mitglied werden kann, einschließlich Einzelpersonen, Unternehmen, Ausländer und ausländische Unternehmen und sogar andere LLCs. Einige Unternehmen können jedoch keine LLCs gründen, einschließlich Banken und Versicherungsunternehmen.
Eine LLC ist eine formellere Partnerschaftsvereinbarung, die erfordert, dass die Satzung beim Staat eingereicht wird. Eine LLC ist viel einfacher zu gründen als ein Unternehmen und bietet mehr Flexibilität und Schutz.
LLCs können beschließen, keine Bundessteuern zu zahlen. Stattdessen werden Gewinne und Verluste in den persönlichen Steuererklärungen der Eigentümer aufgeführt. Oder die LLC kann eine andere Klassifizierung wählen, z. B. eine Kapitalgesellschaft.5 Wenn Betrug aufgedeckt wird oder ein Unternehmen die gesetzlichen und Meldepflichten nicht erfüllt, können Gläubiger möglicherweise die Mitglieder verfolgen.
Die Löhne der Mitglieder gelten als Betriebsausgaben und werden vom Gewinn des Unternehmens abgezogen.
Gründung einer LLC
Obwohl die Anforderungen für LLCs je nach Bundesstaat variieren können, gibt es im Allgemeinen einige Gemeinsamkeiten. Das allererste, was Eigentümer oder Mitglieder tun müssen, ist, einen Namen zu wählen.
Danach muss die Satzung dokumentiert und beim Staat hinterlegt werden. Diese Artikel legen die Rechte, Befugnisse, Pflichten, Verbindlichkeiten und sonstigen Pflichten jedes Mitglieds der LLC fest. Andere in den Dokumenten enthaltene Informationen umfassen den Namen und die Adressen der Mitglieder der LLC, den Namen des registrierten Vertreters der LLC und die Absichtserklärung des Unternehmens.
Die Satzung muss von einer direkt an den Staat zu entrichtenden Gebühr begleitet werden. Papierkram und zusätzliche Gebühren müssen auch auf Bundesebene eingereicht werden, um eine Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) zu erhalten.
- Gesellschaften mit beschränkter Haftung sind Unternehmensstrukturen in den Vereinigten Staaten, bei denen die Eigentümer nicht persönlich für die Schulden oder Verbindlichkeiten des Unternehmens haften.
- Vorschriften rund um LLCs variieren von Staat zu Staat.
- Jedes Unternehmen kann eine LLC gründen, einschließlich Einzelpersonen und Unternehmen; Banken und Versicherungen können dies jedoch nicht.
- LLCs zahlen keine Steuern – ihre Gewinne und Verluste werden an Mitglieder weitergegeben, die sie in ihren Steuererklärungen geltend machen.
Vor- und Nachteile von LLCs
Der Hauptgrund, warum sich Geschäftsinhaber für den LLC-Weg entscheiden, ist die Begrenzung der Haftung der Auftraggeber. Viele betrachten eine LLC als eine Mischung aus einer Partnerschaft, bei der es sich um eine einfache Unternehmensgründung von zwei oder mehr Eigentümern im Rahmen einer Vereinbarung handelt, und einer Gesellschaft, die einen gewissen Haftungsschutz hat.
Obwohl LLCs einige attraktive Merkmale aufweisen, haben sie auch einige Nachteile, insbesondere was die Struktur eines Unternehmens betrifft. Je nach bundesstaatlichem Recht muss eine LLC nach dem Tod oder Konkurs eines Mitglieds möglicherweise aufgelöst werden. Dies steht im Gegensatz zu einem Unternehmen, das auf Dauer bestehen kann. Eine LLC ist möglicherweise keine geeignete Option, wenn das ultimative Ziel des Gründers darin besteht, ein börsennotiertes Unternehmen zu werden.
Gesellschaft mit beschränkter Haftung vs. Partnerschaft
Der Hauptunterschied zwischen einer Personengesellschaft und einer LLC besteht darin, dass eine LLC das Geschäftsvermögen des Unternehmens vom persönlichen Vermögen der Eigentümer trennt und die Eigentümer von den Schulden und Verbindlichkeiten der LLC isoliert.
Eine GmbH kann wie eine Personengesellschaft funktionieren, indem die Gewinne der Gesellschaft in die Steuererklärungen der Eigentümer einfließen. Verluste können mit anderen Erträgen verrechnet werden, jedoch nur bis zur Höhe des angelegten Betrags. Wenn sich die LLC als Personengesellschaft organisiert hat, muss sie das Formular 1065 einreichen.(Andernfalls wird das Formular 1120 eingereicht, wenn sich Mitglieder dafür entschieden haben, als Körperschaft behandelt zu werden).
Im Falle eines Betriebsverkaufs oder Betriebsübergangs ist ein Betriebsfortführungsvertrag die einzige Möglichkeit, den reibungslosen Übergang der Anteile bei Ausscheiden oder Tod eines Eigentümers zu gewährleisten. Ohne eine Geschäftsfortführungsvereinbarung müssen die verbleibenden Partner die LLC auflösen und eine neue erstellen, wenn ein Partner Insolvenz anmeldet oder stirbt.
Häufig gestellte Fragen
Was ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung?
Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung, allgemein als „LLC“ bezeichnet, ist eine Art von Geschäftsstruktur, die in den Vereinigten Staaten häufig verwendet wird. LLCs können als hybride Struktur angesehen werden, die Merkmale einer Kapitalgesellschaft und einer Personengesellschaft kombiniert. Wie ein Unternehmen bieten LLCs ihren Eigentümern eine beschränkte Haftung für den Fall, dass das Geschäft scheitert. Aber wie eine Partnerschaft „gehen“ LLCs ihre Gewinne durch, so dass sie als Teil des persönlichen Einkommens der Eigentümer besteuert werden.
Wofür werden Gesellschaften mit beschränkter Haftung verwendet?
Gesellschaften mit beschränkter Haftung sind eine beliebte Art von Geschäftsstruktur für Hedgefonds und andere Investment-Management-Unternehmen. Hedgefonds werden häufig so strukturiert, dass zwei LLC-Schichten beteiligt sind: Die erste LLC befindet sich im Besitz der Anleger des Fonds, während eine zweite LLC als Manager dieses Fonds bestimmt ist. In diesem Szenario profitieren die einzelnen Manager, die für die Anlageentscheidungen verantwortlich sind, von zwei Ebenen des Haftungsschutzes. Und da die erzielten Gewinne an die einzelnen Anleger weitergegeben werden können, verhindert diese Struktur das Problem der Doppelbesteuerung.
Werden Gesellschaften mit beschränkter Haftung anders besteuert als Kapitalgesellschaften?
Ja, Gesellschaften mit beschränkter Haftung werden anders besteuert als Kapitalgesellschaften. Im Falle einer Kapitalgesellschaft werden Gewinne zunächst auf Unternehmensebene und dann ein zweites Mal besteuert, sobald diese Gewinne an die einzelnen Aktionäre ausgeschüttet werden. Diese „Doppelbesteuerung“ kann aus Anlegersicht recht ineffizient sein. Gesellschaften mit beschränkter Haftung hingegen lassen die Gewinne direkt an die Anleger weiterleiten, so dass sie nur einmal als Teil des persönlichen Einkommens der Anleger besteuert werden.