Flexible Ausgabenvereinbarung für begrenzte Zwecke (LPFSA)
Was ist eine flexible Ausgabenvereinbarung mit begrenztem Zweck (LPFSA)?
Der Begriff „flexible Ausgabenvereinbarung mit begrenztem Zweck“ (LPFSA) bezieht sich auf einen Sparplan, der mit einem Gesundheitssparkonto (HSA) verwendet werden kann. Im Gegensatz zu einem Standard-FSA können Mitarbeiter einen LPFSA in Verbindung mit einem HSA verwenden. Die Beiträge werden mit dem Ergebnis vor Steuern geleistet. Ein zweckgebundenes FSA ist eine restriktivere Version eines Standard-Gesundheitskontos (FSA). Das liegt daran, dass das Arrangement für die Zahlung von Zahnarzt- undSehkostensowie anderen Kosten reserviert ist, die in einem Krankenversicherungsplan mit hohem Selbstbehalt (HDHP) anfallen, nachdem der Versicherungsnehmer den Selbstbehalt erfüllt hat.
Die zentralen Thesen
- Eine flexible Ausgabenvereinbarung mit begrenztem Zweck ist ein Sparplan für Zahn, Sehkraft- und andere Ausgaben, die nicht durch Krankenversicherungen abgedeckt sind.
- LPFSAs werden nur über einen Arbeitgeber angeboten, was bedeutet, dass Selbständige, Arbeitslose oder Rentner nicht qualifiziert sind.
- Das Beitragslimit für eine LPFSA für das Steuerjahr 2021 beträgt 2.750 USD.
- Der IRS erlaubt Einzelpersonen, ungenutzte Gelder in Höhe von über 550 US-Dollar mitzuführen oder sie können alles verwenden, was innerhalb der ersten 2 1/2 Monate des folgenden Jahres übrig bleibt.
Funktionsweise von flexiblen Ausgabenvereinbarungen mit begrenztem Zweck (LPFSAs)
Ein zweckgebundenes Konto mit flexiblen Ausgaben funktioniert genauso wie ein inflationsindexiert.3
LPFSAs können mit bestimmten Einschränkungen einhergehen. Einige Arbeitgeber legen beispielsweise niedrigere Beitragsgrenzen auf ihren Konten fest und Arbeitnehmer können nicht gleichzeitig in FSAs und LPFSAs investieren.
LPFSA-Konten bieten Steuervorteile. Sie verbrauchen Dollar vor Steuern, die sonst steuerpflichtig gewesen wären, indem sie sie auf Sparkonten einzahlen. Auch wenn die Beiträge nicht steuerpflichtig sind, können die LPFSA-Ausgaben bei der Steuererklärung nicht abgezogen werden, da sie bereits zur Bezahlung einer medizinischen Behandlung verwendet werden.
Hier unterscheiden sie sich von regulären FSAs. Planinhaber können ihre Mittel verwenden, um Vorsorgekosten zu bezahlen, die nicht von ihrer Krankenversicherung oder einer anderen FSAgedeckt sind. Die meisten Krankenkassen decken die Kosten der netzinternen Vorsorge vollständig ab, ohne dass den Versicherten zusätzliche Kosten entstehen. Hinzugefügt versichert Kosten sind absetzbar Anforderungen und Mitversicherung oder Zuzahlungen. Das Affordable Care Act (ACA) verpflichtet Versicherer, bestimmte Vorsorgeleistungen für Männer, Frauen und Kinder ohne zusätzliche Kosten für die Versicherten zu übernehmen.5
Zu den qualifizierten Zahn- und Sehausgaben zählen Zahnreinigungen, Füllungen, Sehprüfungen, Kontaktlinsen und verschreibungspflichtige Brillen. Einige Arbeitgeber gestatten Planteilnehmern auch, LPFSA-Mittel zu verwenden, um qualifizierte medizinische Kosten zu bezahlen, sobald sie ihre Selbstbehalte von der Krankenversicherung erfüllt haben. Die Einschränkung besteht, da HSA-Inhaber keine andere Krankenversicherung als eine HDHP, Zahn- und Sehversicherung haben können.
Besondere Überlegungen
Arbeitgeber ziehen LPFSA-Beiträge in gleicher Höhe von jedem Gehaltsscheck ab. Wenn sich beispielsweise ein zweiwöchentlich bezahlter Mitarbeiter für einen Beitrag von 2.750 US-Dollar entscheidet, zieht der Arbeitgeber 105,76 US-Dollar (2.750 US-Dollar oder 26 Wochen) von jedem Gehaltsscheck ab.
Der gesamte Vorteil steht auch dann zur Verfügung, wenn nicht alle Zahlungen geleistet wurden. Wenn der Mitarbeiter zu Beginn des Jahres operiert werden muss, aber nur einmal auf das Konto einzahlt, steht ihm der volle Betrag von 2.750 USD zur Verfügung.
Verwendung eines LPFSA
Die Gelder in einem LPFSA sind normalerweise über eine Zahlungskarte zugänglich. Wenn diese Option nicht verfügbar ist, müssen die Mitarbeiter Antragsformulare, detaillierte Belege und eine Erklärung der Leistungen für die Erstattung per Scheck oder Direkteinzahlung einreichen.
LPFSA-Konten sind in der Regel Use-it-or-lose-it-Konten. Einige Arbeitgeber können die fortgesetzte Nutzung gemäß denVorschriften des Internal Revenue Service (IRS)gestatten. Diese Regeln ermöglichen es Arbeitgebern, Einzelpersonen nur eine von zwei Optionen zur Verfügung zu stellen, wenn am Ende des Steuerjahres Geld auf einem LPFSA-Konto verbleibt. Bis zu 550 USD können auf das folgende Jahr übertragen werden, oder der verbleibende Restbetrag muss innerhalb der ersten 2 1/2 Monate des folgenden Jahres verwendet werden.