Gleichartiges Eigentum
Was ist eine gleichartige Immobilie?
Der Begriff gleichartiges Eigentum bezieht sich auf zwei gleichartige Immobilien, die unabhängig von Grad oder Qualität getauscht werden können, ohne dass eine Steuerpflicht entsteht. Der Internal Revenue Code (IRC) definiert eine ähnliche Immobilie als eine Immobilie, die gemäß Abschnitt 1031 für Investitions, Handels- oder Geschäftszwecke gehalten wird, und macht sie zu einer 1031-Börse. Das bedeutet, dass beide an der Börse beteiligten Immobilien Geschäfts- oder Investitionszwecken dienen müssen. Persönliche Wohnsitze gelten daher nicht als gleichartige Eigenschaften.
Die zentralen Thesen
- Gleichartige Liegenschaften sind gleichartige Liegenschaften, die nach § 1031 Abgabenordnung steuerfrei getauscht werden können.
- Immobilien müssen zu Geschäfts- oder Investitionszwecken gehalten werden, müssen jedoch keine ähnliche Qualität oder Qualität aufweisen.
- Hauptwohnsitze qualifizieren sich nicht für einen 1031-Austausch.
- Immobilien müssen in den Vereinigten Staaten gehalten werden, um als gleichartig zu gelten.
Verstehen ähnlicher Eigenschaften
Personen oder Unternehmen, die über qualifizierte Geschäfts- oder Anlageimmobilien verfügen, können diese in einem ähnlichen Austausch austauschen. Dies wird gemäß Abschnitt 1031 des US-Steuergesetzes als steueraufgeschobener oder 1031-Umtausch bezeichnet, der es dem Verkäufer ermöglicht, die Zahlung von Kapitalgewinnen an der Börse zu vermeiden. Das gleichartige Eigentum muss die Definition des Internal Revenue Service (IRS) erfüllen, um sich für eine Übertragung nach Abschnitt 1031 zu qualifizieren. Um sich für den Steueraufschub zu qualifizieren, können gleichartige Immobilien nicht direkt verkauft werden – sie müssen getauscht werden.
Die gleichartige Immobilie muss sich ebenfalls in den USA befinden, um sich zu qualifizieren. Ein Verkäufer kann also den Erlös aus dem Verkauf eines Hotels in den USA nicht für den Kauf eines Hotels in Dubai verwenden und erwarten, Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf abzugrenzen. Wertpapiere, Aktien, Anleihen, Beteiligungen und andere finanzielle Vermögenswerte sind von der Definition von gleichartigem Eigentum ausgenommen.
Wertpapiere, Aktien, Anleihen, Beteiligungen an Personengesellschaften und andere finanzielle Vermögenswerte gelten nicht als gleichartige Eigenschaften und sind von der Steuerstundung ausgenommen.
Gleichartige Austausche können verschiedene Formen annehmen. Bei einem gleichzeitigen Tausch können die beiden Immobilien am selben Tag getauscht werden. Es gibt auch den verzögerten Austausch, bei dem die Partei 180 Tage Zeit hat, um den Austausch abzuschließen, nachdem er stattgefunden hat. Zum Beispiel, wenn ein Investor Ackerland verkauft, haben sie 45 Tage, einen Ersatz zu identifizieren Eigenschaft. Der Kauf der gleichartigen Immobilie muss innerhalb von 180 Tagen nach dem Verkauf des Ackerlandes oder bis zum Fälligkeitsdatum der Steuererklärung in diesem Jahr abgeschlossen sein. Der IRS kann eine Verlängerung der Steuern gewähren, damit der Austausch gleichartiger Art vor der Einreichung abgeschlossen werden kann.
Viele Menschen glauben, dass gleichartige Immobilien die gleiche Größe oder den gleichen Typ haben müssen, um sich zu qualifizieren. Aber das stimmt nicht – verschiedene Vermögenswerte können getauscht werden, solange sie sich qualifizieren. Haupt- oder Hauptwohnsitze, die größtenteils für den persönlichen Gebrauch bestimmt sind, sind nicht qualifiziert und können nicht ausgetauscht werden. Immobilien müssen zu Geschäfts- oder Investitionszwecken gehalten werden. Hier einige Beispiele für den Austausch von Immobilien ähnlicher Art:
- Ein Mehrfamilienhaus für ein Industriegebäude
- Bauloses Grundstück für einen medizinischen Komplex
- Ein Mehrfamilienhaus für ein Einkaufszentrum
- Ein Hotel für eine Einzelhandelsimmobilie
- Eine Eigentumswohnung mieten für ein Einfamilienhaus
Besondere Überlegungen
Der gleichartige Immobilientausch für Immobilientransaktionen ist immer noch in Kraft, aber verschiedene Änderungen der Abgabenordnung haben andere Teile der Definition zerkaut. In der Vergangenheit wurde der Austausch ähnlicher Immobilien für Vermögenswerte verwendet, die von Autos über Kunst bis hin zu Kryptowährungsbeständen alles umfassen.
Der im Dezember 2017 verabschiedete steuerbegünstigtes Vermögen in Immobilien aufzubauen.