Gleiches Eigentum
Was ist eine gleichartige Immobilie?
Der Begriff gleichartige Immobilien bezieht sich auf zwei Immobilienvermögen ähnlicher Art, unabhängig von der Qualität oder Qualität, die ohne Steuerschuld ausgetauscht werden können. Der Internal Revenue Code (IRC) definiert eine ähnliche Immobilie als eine Immobilie, die gemäß Abschnitt 1031 für Investitions, Handels- oder Geschäftszwecke gehalten wird, und macht sie zu einer 1031-Börse. Dies bedeutet, dass beide an der Börse beteiligten Immobilien für Geschäfts- oder Investitionszwecke bestimmt sind. Persönliche Residenzen gelten daher nicht als gleichartige Immobilien.
Die zentralen Thesen
- Gleichartige Immobilien sind Immobilienvermögen ähnlicher Art, die ausgetauscht werden können, ohne dass eine Steuerschuld gemäß Abschnitt 1031 des Internal Tax Code entsteht.
- Immobilien müssen zu Geschäfts- oder Anlagezwecken gehalten werden, müssen jedoch nicht in Qualität oder Qualität ähnlich sein.
- Hauptwohnsitze qualifizieren sich nicht für einen 1031-Austausch.
- Immobilien müssen in den USA gehalten werden, um als gleichwertig eingestuft zu werden.
Grundlegende Eigenschaften verstehen
Personen oder Unternehmen, die über qualifizierte Geschäfts- oder Anlageimmobilien verfügen, können diese in einem ähnlichen Austausch austauschen. Dies wird gemäß Abschnitt 1031 der US-amerikanischen Steuergesetzgebung als steuerlich latenter oder 1031-Umtausch bezeichnet, wodurch der Verkäufer die Zahlung von Kapitalgewinnen aus dem Umtausch vermeiden kann. Die gleichartige Eigenschaft muss der vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegten Definition entsprechen, um sich für eine Übertragung gemäß Abschnitt 1031 zu qualifizieren. Um sich für eine Steuerstundung zu qualifizieren, können gleichartige Immobilien nicht direkt verkauft werden – sie müssen ausgetauscht werden.
Die gleichartige Immobilie muss sich ebenfalls in den USA befinden, um sich zu qualifizieren. Daher kann ein Verkäufer den Erlös aus dem Verkauf eines Hotels in den USA nicht zum Kauf eines Hotels in Dubai verwenden und erwartet, dass sich die Kapitalgewinne aus dem Verkauf verschieben. Wertpapiere, Aktien, Anleihen, Gesellschaftsanteile und andere finanzielle Vermögenswerte sind von der Definition von gleichartigen Immobilien ausgenommen.
Wertpapiere, Aktien, Anleihen, Gesellschaftsanteile und andere finanzielle Vermögenswerte gelten nicht als gleichartige Immobilien und sind von Steuerstundungen befreit.
Gleichartige Austausche können verschiedene Formen annehmen. Bei einem gleichzeitigen Austausch können die beiden Eigenschaften am selben Tag ausgetauscht werden. Es gibt auch den verzögerten Austausch, bei dem die Partei 180 Tage Zeit hat, um den Austausch abzuschließen, nachdem er stattgefunden hat. Zum Beispiel, wenn ein Investor Ackerland verkauft, haben sie 45 Tage, einen Ersatz zu identifizieren Eigenschaft. Der Kauf der gleichartigen Immobilie muss innerhalb von 180 Tagen nach dem Verkauf des Ackerlandes oder bis zum Fälligkeitsdatum der Steuererklärung in diesem Jahr abgeschlossen sein. Das IRS kann eine Verlängerung der Steuern gewähren, damit der gleichartige Austausch vor der Einreichung abgeschlossen werden kann.
Viele Menschen glauben, dass gleichartige Immobilien die gleiche Größe oder den gleichen Typ haben müssen, um sich zu qualifizieren. Dies ist jedoch nicht der Fall – verschiedene Vermögenswerte können ausgetauscht werden, solange sie sich qualifizieren. Haupt- oder Hauptwohnsitze, die größtenteils für den persönlichen Gebrauch bestimmt sind, sind nicht qualifiziert und können nicht ausgetauscht werden. Immobilien müssen zu Geschäfts- oder Investitionszwecken gehalten werden. Hier einige Beispiele für den Austausch von Immobilien ähnlicher Art:
- Ein Mehrfamilienhaus für ein Industriegebäude
- Leeres Land für einen medizinischen Komplex
- Ein Mehrfamilienhaus für ein Einkaufszentrum
- Ein Hotel für eine Einzelhandelsimmobilie
- Eine Eigentumswohnung für eine Einfamilienmiete
Besondere Überlegungen
Der gleichartige Immobilienaustausch für Immobilientransaktionen ist noch in Kraft, aber verschiedene Änderungen der Abgabenordnung haben andere Teile der Definition gekaut. In der Vergangenheit wurde die ähnliche Immobilienbörse für Vermögenswerte verwendet, die alles von Autos über Kunst bis hin zu Kryptowährungsbeständen umfassen.
Das im Dezember 2017 verabschiedete steuerlich latentes Vermögen in Immobilien aufzubauen.