Läppschema
Was ist ein Läppschema?
Ein Überlappungsschema ist eine betrügerische Praxis, bei der Forderungen geändert werden, um gestohlenes Bargeld zu verbergen. Bei diesem Verfahren wird eine nachfolgende Forderungszahlung aus einer Transaktion (z. B. einem Verkauf) entnommen und zur Deckung des Diebstahls verwendet. Die Forderung aus der zweiten Transaktion wird durch Geld aus der dritten Transaktion gedeckt usw.
Die zentralen Thesen
- Ein Überlappungsschema ist eine Form des Buchhaltungsbetrugs, bei der gestohlenes oder unterschlagenes Bargeld durch Änderung der Forderungen verschleiert wird.
- Eine forensische Buchführungsprüfung von Geldeingängen kann durchgeführt werden, um ein Überlappungsschema aufzudecken, das ein erhöhtes Alter der Forderungen aus der Rechnung aufzeigen kann.
- Ein Unternehmen kann mehrere einfache Schritte unternehmen, um diese Art von Betrug am Arbeitsplatz zu verhindern.
So erkennen Sie Überlappungsschemata
Ein Überlappungsschema kann erkannt werden, indem nachverfolgt wird, wie Geldeingänge auf Kundenkonten angewendet wurden. Wenn es Beweise dafür gibt, dass Geldeingänge routinemäßig auf die falschen Kundenkonten angewendet werden, ist wahrscheinlich ein aktives Rundenprogramm im Gange.
Ein weiterer Indikator für eine Überrundung ist ein Mitarbeiter, der sich weigert, den verdienten Urlaub zu nehmen. Dies liegt daran, dass das Überrunden erfordert, dass der „Überlapper“ (die Person, die an dem Betrug beteiligt ist) jeden Tag involviert ist und daher keine Ferien nehmen kann. Ein verräterisches Zeichen für Überschneidungen ist eine zunehmende Alterung der Forderungen. Ein Läppschema kann den Diebstahl nur vorübergehend verbergen. Früher oder später wird sich der Fehlbetrag zeigen und als Verlust erfasst werden.
Überlappungsprogramme finden typischerweise in kleineren Unternehmen statt, in denen nur eine Person Bargeldeingänge und Kundenabrechnungen bearbeiten kann.
So verhindern Sie Überlappungsschemata
Unternehmen können Überlappungspläne verhindern, indem sie Folgendes tun:
- Trennung von Kassierer- und Abrechnungsverantwortung (sog. Aufgabentrennung)
- Wahl einer anderen Person als des Kassierers, um den Kunden Kontoauszüge zuzustellen (Kunden wissen, was sie bezahlt haben, sodass sie in der Lage sein sollten, fehlerhafte Zahlungen in Verbindung mit ihren Konten zu erkennen oder festzustellen, dass bestimmte Zahlungen nie ausgeführt wurden.)
- Kontaktieren Sie Kunden und erkundigen Sie sich, ob sie monatliche Kontoauszüge vom Unternehmen erhalten haben (Wer auch immer den Betrug begeht, kann die Kontoauszüge abfangen, bevor sie per Post verschickt werden.)
- Überprüfen Sie regelmäßig Geldeingänge
- Verpflichten Sie ausnahmslos alle Mitarbeiter, ihren Urlaub zu nehmen
- Behalten Sie die Verwendung von Gutschriften genau im Auge (Der Betrüger kann versuchen, eine Überschneidungssituation zu beenden, indem er eine Forderung in Höhe der fehlenden Gelder abschreibt.)
- Markieren Sie alle Schecks mit dem Hinweis „Nur zur Einzahlung“, damit Mitarbeiter diese Schecks nicht auf ihre eigenen Konten einzahlen können
- Lassen Sie Kunden direkt an ein Schließfach bezahlen, damit Bargeld nicht von Mitarbeitern abgefangen und gestohlen werden kann
Beispiel für ein Läppschema
Angenommen, ein Unternehmen erhält 150 US-Dollar für die Zahlung, aber ein Buchhalter leitet diese auf ein persönliches Konto um. Um den Diebstahl zu verbergen, wird der Sachbearbeiter die zweite eingehende Forderung, beispielsweise in Höhe von 200 USD, auf die erste Forderung anrechnen. Damit bleiben 50 US-Dollar übrig, die auf die zweite Forderung angewendet werden müssen und 150 US-Dollar davon noch zu begleichen sind. Der Sachbearbeiter ordnet weiterhin Geld aus aufeinanderfolgenden Verkäufen den vorhergehenden Forderungen zu, so dass die Buchhaltungsunterlagen des Geschäfts die Diskrepanz nicht aufdecken.