Anhang K-1: Anteil des Begünstigten an Einkommen, Abzügen, Gutschriften
Was ist der Anteil des Begünstigten von Schedule K-1 an Einkommen, Abzügen und Gutschriften?
Schedule K-1 ist ein IRS-Steuerformular (Internal Revenue Service), das jährlich für eine Investition in Partnerschaftsanteile ausgestellt wird. Der Zweck von Schedule K-1 besteht darin, den Anteil jedes Partners an den Gewinnen, Verlusten, Abzügen und Gutschriften der Partnerschaft zu melden. Es dient einem ähnlichen Zweck für die Steuerberichterstattung wie eines der verschiedenen Formulare 1099, in denen Dividenden oder Zinsen aus Wertpapieren oder Erträge aus dem Verkauf von Wertpapieren ausgewiesen werden.
Der Anhang K-1 wird auch von Aktionären von S-Unternehmen verwendet, Unternehmen mit weniger als 100 Aktionären, die als Personengesellschaften besteuert werden. Trusts und Nachlässe, die Einkommen an die Begünstigten ausgeschüttet haben, reichen auch Schedule K-1s ein.
Während eine Personengesellschaft im Allgemeinen nicht der Einkommensteuer unterliegt, müssen einzelne Partner (einschließlich Kommanditisten) auf ihren Anteil am Einkommen der Partnerschaft besteuert werden, unabhängig davon, ob sie ausgeschüttet werden oder nicht. Ein K-1 wird üblicherweise an Steuerzahler ausgegeben, die in Kommanditgesellschaften (LPs) und einige Exchange Traded Funds (ETFs) investiert haben, z. B. solche, die in Rohstoffe investieren.
Das Fälligkeitsdatum für die Einreichung der Bundeseinkommensteuer für natürliche Personen wurde vom 15. April 2021 bis zum 17. Mai 2021 verlängert. Die Zahlung der geschuldeten Steuern kann ohne Vertragsstrafe auf das gleiche Datum verschoben werden. Ihre staatliche Steuerfrist darf nicht verzögert werden.
Die zentralen Thesen
- Schedule K-1 ist ein IRS-Steuerformular (Internal Revenue Service), das jährlich für eine Investition in eine Partnerschaft ausgestellt wird.
- Der Zweck des Anhangs K-1 besteht darin, den Anteil jedes Partners an den Erträgen, Verlusten, Abzügen und Gutschriften der Partnerschaft zu melden.
- Der Zeitplan K-1 dient einem ähnlichen Zweck wie das Formular 1099.
- Steuerzahlern, die in Kommanditgesellschaften (LPs) und einige Exchange Traded Funds (ETFs) investiert haben, wird ein Schedule K-1 ausgestellt.
Wer kann den Anteil des K-1-Begünstigten an Einkommen, Abzügen, Gutschriften usw. einplanen?
Das Steuerkennzeichen in den Vereinigten Staaten erlaubt in einigen Fällen die Verwendung von Pass-Through-Steuern, wodurch die Steuerschuld von einem Unternehmen (wie einer Personengesellschaft) auf die Personen verlagert wird, die ein Interesse daran haben. Daher das Vorhandensein des Zeitplans K-1, der erfordert, dass die Partnerschaft die Basis jedes Partners (dh den Grad der finanziellen Beteiligung) im Unternehmen nachverfolgt.
Eine Partnerschaft bereitet einen K-1 vor, um ein Gefühl dafür zu bekommen, wie hoch der Anteil jedes Partners an den Renditen ist, basierend auf der Höhe des Kapitals, das er in der Partnerschaft hat. Die Basis eines Partners wird durch Kapitaleinlagen und deren Anteil am Einkommen erhöht, während sie durch den Anteil eines Partners an Verlusten und etwaigen Abhebungen verringert wird.
Alle Versionen von Schedule K-1 sind auf der IRS-Website verfügbar.
Die Finanzdaten, die im Schedule K-1 jedes Partners veröffentlicht sind, werden zusammen mit dem Formular 1065 an das IRS gesendet. S Unternehmen reichen auch K-1 ein und begleiten sie mit dem Formular 1120S.
Besondere Überlegungen bei der Einreichung von Zeitplan K-1
Obwohl nicht in der Steuererklärung eines einzelnen Partners eingereicht, ist der Zeitplan K-1 erforderlich, damit ein Partner genau bestimmen kann, wie viel Einkommen für das Jahr gemeldet werden soll. Leider hat der K-1 den Ruf, spät anzukommen. Es muss bis zum 15. März (oder bis zum 15. Tag des dritten Monats nach dem Ende des Steuerjahres des Unternehmens) eingegangen sein. Tatsächlich ist es oft eines der letzten Steuerdokumente, die der Steuerzahler erhält.
Die häufigsten Gründe sind die Komplexität bei der Berechnung der Partneranteile und die Notwendigkeit, die K-1 jedes Partners individuell zu berechnen. (Früher war es schlimmer: Bevor sich die IRS-Regeln 2017 änderten, mussten K-1 erst am 15. April empfangen werden.)
Um das schädliche Warten noch zu beleidigen, kann der Anhang K-1 recht komplex sein und mehrere Einträge in der Bundeserklärung des Steuerpflichtigen erfordern, einschließlich Einträge in Anhang A, Anhang B, Anhang D und in einigen Fällen in Formblatt 678.
Dies liegt daran, dass ein Partner nach Schedule K-1 verschiedene Arten von Einnahmen erzielen kann, einschließlich Mieteinnahmen aus den Immobilienbeständen einer Partnerschaft und Einnahmen aus Anleihezinsen und Aktiendividenden.
Es ist auch möglich, dass K-1-Einkommen die alternative Mindeststeuer auslösen können.