Gemeinsamer Rückgabetest

Was ist der gemeinsame Rückgabetest?

Der gemeinsame Rückgabetest ist einer der IRS  Tests, die potenzielle abhängige Personen bestehen müssen, um von einem anderen Steuerzahler als solcher beansprucht zu werden.

Wichtig

Laut IRS: „Sie können eine verheiratete Person im Allgemeinen nicht als abhängig beanspruchen, wenn Sie eine gemeinsame Rückgabe einreichen.“

Der gemeinsame Rückgabetest sieht vor, dass kein Unterhaltsberechtigter eine gemeinsame Rückgabe bei einem Ehepartner einreichen kann und dennoch als abhängig von der Rückgabe eines anderen beansprucht werden kann, beispielsweise der eines Elternteils oder Erziehungsberechtigten. Es gibt jedoch eine Ausnahme von dieser Regel.

Da die Inanspruchnahme von Angehörigen wertvoll ist, führt das IRS mehrere Tests durch, z. B. den gemeinsamen Rückgabetest, um sicherzustellen, dass Angehörige nicht doppelt gezählt werden.

Die zentralen Thesen

  • Wenn Sie entscheiden, ob jemand, der in Ihrem Haus gelebt hat, den Sie unterstützt haben und der kein Geld verdient hat, abhängig ist, müssen Sie den gemeinsamen Rückgabetest anwenden.
  • In den meisten Fällen können Sie niemanden als Unterhaltsberechtigten beanspruchen, der eine gemeinsame Steuererklärung mit einer anderen Person (normalerweise einem Ehepartner) einreicht.
  • Eine Ausnahme ist, wenn weder die Person, die Sie als unterhaltsberechtigt geltend machen, noch ihr Ehepartner genug Einkommen erzielt haben, um steuerpflichtig zu sein, sondern eine Steuererklärung eingereicht haben, um die einbehaltenen Löhne zu erstatten.

Den gemeinsamen Rückgabetest verstehen

Nach dem Test der gemeinsamen Steuererklärung kann ein Steuerpflichtiger, der eine gemeinsame Steuererklärung einreicht, unter nur einer Bedingung als abhängig geltend gemacht werden: „Diese Person und ihr Ehepartner reichen die gemeinsame Steuererklärung nur ein, um eine Rückerstattung der einbehaltenen Einkommensteuer oder der geschätzten gezahlten Steuer zu beantragen.“

Ein Steuerpflichtiger darf jemanden, der verheiratet ist und seine Steuererklärung bei seinem Ehepartner einreicht, nicht als abhängig zählen, selbst wenn diese Person während des Steuerjahres kein Geld verdient und im Haus des Steuerpflichtigen lebt, wenn ihr Ehepartner steuerpflichtiges Einkommen erzielt hat, das in seiner gemeinsamen Steuererklärung angegeben ist.

Das IRS gibt das folgende Beispiel: „Sie haben Ihre 18-jährige Tochter unterstützt, und sie hat das ganze Jahr bei Ihnen gelebt, während ihr Mann bei den Streitkräften war. Er hat 25.000 Dollar für das Jahr verdient. Das Paar reicht eine gemeinsame Rückkehr ein. Sie können beanspruche deine Tochter nicht als abhängig. “

Ein weiteres Beispiel: „Ihr 18-jähriger Sohn und seine 17-jährige Frau hatten 800 Dollar Lohn aus Teilzeitjobs und kein anderes Einkommen. Sie lebten das ganze Jahr bei Ihnen. Sie müssen auch keine Steuererklärung einreichen. Sie Ich habe kein Kind. Es wurden keine Steuern vom Gehalt Ihres Sohnes oder seiner Frau abgezogen. Sie reichen jedoch eine gemeinsame Steuererklärung ein, um einen amerikanischen Opportunitätskredit von 124 USD zu beantragen und eine Rückerstattung dieses Betrags zu erhalten. “

„Da die Inanspruchnahme des amerikanischen Opportunity-Guthabens der Grund für die Einreichung der Steuererklärung ist, reichen sie diese nicht nur ein, um eine Rückerstattung der einbehaltenen Einkommensteuer oder der geschätzten gezahlten Steuer zu erhalten. Die Ausnahme vom gemeinsamen Rückgabetest gilt nicht behaupten Sie keinen von ihnen als abhängig. “

Gemeinsamer Rückgabetest für Anspruchsberechtigte

Die moderne Einkommensteuer wurde erstmals 1913 eingeführt, und vier Jahre später wurde ein Abzug für Angehörige in die Abgabenordnung aufgenommen.4

Dass der Kongress so lange einen Abzug für Angehörige befürwortet hat, spiegelt seinen Wunsch wider, die Option einer großen Familie zu unterstützen und gleichzeitig die allgemeine Progressivität des föderalen Einkommensteuersystems aufrechtzuerhalten. Die ursprüngliche Einkommensteuer war recht progressiv, nur etwa die obersten 1% des besteuerten Einkommens. Mit dieser Progressivität ging jedoch eine Tendenz gegenüber großen Familien einher, für deren Unterstützung im Allgemeinen mehr Einkommen erforderlich ist.

Der Kongress hat seitdem weiterhin Abzüge für Angehörige unterstützt und die Inanspruchnahme von Angehörigen für einige Steuerzahler mit seiner Steuerreformgesetzgebung von 2018 noch lukrativer gemacht.

Ab 2018 erhalten Steuerzahler, die einen Unterhaltsberechtigten unter 17 Jahren geltend machen können, eine Steuergutschrift in Höhe von 2.000 USD pro Kind, gegenüber 1.000 USD zuvor. Darüber hinaus erhöhte der Kongress das Einkommensniveau, bei dem der Kredit ausläuft. Der Kredit beginnt nun mit einem Einkommen von 400.000 USD für verheiratete Paare und 200.000 USD für Singles auslaufen, verglichen mit 110.000 USD für verheiratete Paare im Jahr 2017 und 75.000 USD für Singles.8 Diese Leistung ist für viele Antragsteller ein besonders wertvoller Bestandteil der Steuergesetzgebung, da die Steuergutschrift für Kinder eher eine Reduzierung der Steuerschuld von Dollar zu Dollar als ein Abzug darstellt, der das steuerpflichtige Einkommen senkt.9

Kurzübersicht

Beachten Sie, dass aufgrund des von Präsident Biden unterzeichneten amerikanischen Rettungsplans von 2021 die Obergrenze für die Steuergutschrift für Kinder von zuvor 2.000 USD auf 3.000 USD für Kinder im Alter von sechs bis 17 Jahren und 3.600 USD für Kinder unter sechs Jahren angehoben wurde. Das Guthaben wird jetzt auch vollständig zurückerstattet. Zuvor wurden nur 1.400 US-Dollar zurückerstattet. Diese Änderungen sind Teil des American Relief Act von 2021 und gelten nur für das Steuerjahr 2021, sofern sie nicht durch einen zusätzlichen Kongressakt verlängert werden. Es gilt für Singles mit einem Einkommen über 75.000 USD und für Paare mit einem Einkommen über 150.000 USD.