Gemeinsamer Rückkehrtest
Was ist der gemeinsame Rückkehrtest?
Der gemeinsame Rückkehrtest ist einer der IRS Tests, die potenzielle Angehörige bestehen müssen, um von einem anderen Steuerzahler als solcher geltend gemacht zu werden.
Wichtig
Laut IRS: „Sie können eine verheiratete Person im Allgemeinen nicht als unterhaltsberechtigt geltend machen, wenn Sie eine gemeinsame Rückkehr einreichen.“
Der gemeinsame Rückkehrtest sieht vor, dass kein Angehöriger eine gemeinsame Rückkehr mit einem Ehegatten einreichen kann und dennoch als unterhaltsberechtigt bei der Rückkehr einer anderen Person, beispielsweise eines Elternteils oder Vormunds, geltend gemacht wird. Es gibt jedoch eine Ausnahme von dieser Regel.
Da die Angabe von Angehörigen wertvoll ist, führt der IRS mehrere Tests ein, wie beispielsweise den gemeinsamen Rückkehrtest, um sicherzustellen, dass Angehörige nicht doppelt gezählt werden.
Die zentralen Thesen
- Wenn Sie entscheiden, ob eine Person, die in Ihrem von Ihnen unterstützten Haus gewohnt hat und kein Geld verdient hat, unterhaltsberechtigt ist, müssen Sie den gemeinsamen Rückkehrtest anwenden.
- In den meisten Fällen können Sie jemanden nicht als unterhaltsberechtigt geltend machen, der eine gemeinsame Steuererklärung mit einer anderen Person (normalerweise einem Ehepartner) einreicht.
- Eine Ausnahme besteht darin, dass weder die Person, die Sie als unterhaltsberechtigt geltend machen, noch ihr Ehepartner ausreichendes Einkommen erzielt hat, um steuerpflichtig zu sein, aber eine Erklärung eingereicht hat, um die einbehaltenen Löhne zurückerstattet zu bekommen.
Den gemeinsamen Rückkehrtest verstehen
Nach dem gemeinsamen Erklärungstest kann ein Steuerpflichtiger, der eine gemeinsame Erklärung einreicht, nur unter einer Bedingung als unterhaltsberechtigt geltend gemacht werden: „Diese Person und ihr Ehepartner reichen die gemeinsame Erklärung nur ein, um eine Rückerstattung der einbehaltenen oder geschätzten Steuer zu beantragen.“
Ein Steuerpflichtiger darf eine verheiratete Person, die mit ihrem Ehegatten ihre Erklärung abgibt, nicht als unterhaltsberechtigt anrechnen, auch wenn diese Person während des Steuerjahres kein Geld verdient und im Haushalt des Steuerzahlers wohnt, wenn ihr Ehegatte steuerpflichtiges Einkommen in der gemeinsamen Erklärung ausgewiesen hat.
Das IRS gibt folgendes Beispiel: „Sie haben Ihre 18-jährige Tochter unterstützt, und sie hat das ganze Jahr bei Ihnen gelebt, während ihr Mann bei den Streitkräften war. Er verdiente 25.000 US-Dollar für das Jahr. Das Paar reicht eine gemeinsame Erklärung ein Beanspruchen Sie Ihre Tochter nicht als abhängig.“
Ein anderes Beispiel: „Ihr 18-jähriger Sohn und seine 17-jährige Frau hatten 800 Dollar Lohn aus Teilzeitjobs und kein anderes Einkommen. Sie lebten das ganze Jahr bei Ihnen. Beides ist nicht verpflichtet, eine Steuererklärung einzureichen kein Kind haben. Vom Gehalt Ihres Sohnes oder seiner Frau wurden keine Steuern abgezogen. Sie reichen jedoch eine gemeinsame Erklärung ein, um einen amerikanischen Opportunity-Kredit von 124 US-Dollar zu beantragen und diesen Betrag zurückzuerstatten.“
„Da der Anspruch auf den amerikanischen Opportunity Credit der Grund für die Einreichung der Erklärung ist, reichen sie sie nicht nur ein, um eine Rückerstattung der einbehaltenen Einkommensteuer oder der geschätzten gezahlten Steuern zu erhalten. Die Ausnahme vom gemeinsamen Rückkehrtest gilt nicht, also können Sie behaupten Sie keinen von ihnen als abhängig. “
Gemeinsamer Rückkehrtest für Anspruchsberechtigte
Die moderne Einkommensteuer wurde erstmals 1913 eingeführt, vier Jahre später wurde in die Abgabenordnung ein Abzug für Hinterbliebene aufgenommen.4
Dass der Kongress so lange einen Abzug für abhängige Personen befürwortet hat, spiegelt seinen Wunsch wider, die Option auf eine kinderreiche Familie zu unterstützen und gleichzeitig die allgemeine Progressivität des bundesstaatlichen Einkommensteuersystems beizubehalten. Die ursprüngliche Einkommensteuer war recht progressiv, wobei nur etwa das oberste 1% der Einkommen besteuert wurde. Aber mit dieser Progression kam eine Voreingenommenheit gegenüber kinderreichen Familien, die im Allgemeinen mehr Einkommen benötigen, um sie zu ernähren.
Der Kongress unterstützt seither weiterhin den Abzug von Unterhaltsberechtigten und hat mit seinem Steuerreformgesetz 2018 die Inanspruchnahme von Unterhaltsberechtigten für einige Steuerzahler noch lukrativer gemacht.
Ab 2018 erhalten Steuerzahler, die einen Unterhaltsberechtigten unter 17 Jahren beanspruchen können, eine Steuergutschrift von 2.000 US-Dollar pro Kind, gegenüber zuvor 1.000 US-Dollar. Darüber hinaus erhöhte der Kongress das Einkommensniveau, bei dem die Kredite auslaufen. Der Kredit beginnt nun bei einem Einkommen von 400.000 US-Dollar für verheiratete Paare und 200.000 US-Dollar für Singles auszulaufen, verglichen mit einem Niveau von 110.000 US-Dollar für verheiratete Paare und 75.000 US-Dollar für Singles im Jahr 2017.8 Dieser Vorteil ist für viele Antragsteller ein besonders wertvoller Teil des Steuergesetzbuchs, da die Kindersteuergutschrift eine Dollar-für-Dollar-Ermäßigung der Steuerschuld und kein Abzug ist, der das steuerpflichtige Einkommen senkt.9
Beachten Sie, dass aufgrund des von Präsident Biden unterzeichneten amerikanischen Rettungsplans von 2021 die Grenze für die Kindersteuergutschrift von zuvor 2.000 USD auf 3.000 USD für Kinder im Alter von sechs bis 17 Jahren und auf 3.600 USD für Kinder unter sechs Jahren angehoben wurde. Das Guthaben ist jetzt auch vollständig erstattungsfähig;zuvor waren nur 1.400 US-Dollar erstattungsfähig. Diese Änderungen sind Teil des American Relief Act von 2021 und gelten nur für das Steuerjahr 2021, sofern sie nicht durch ein zusätzliches Gesetz des Kongresses verlängert werden. Es wird für Singles mit einem Einkommen über 75.000 US-Dollar und für Paare mit einem Einkommen über 150.000 US-Dollar abgeschafft.