Eine Übersicht der Einzelabzüge

Wenn Sie Ihre Steuern jedes Jahr einreichen, haben Sie die Wahl, den Standardabzug vorzunehmen oder Ihre Abzüge aufzulisten.

Der Standardabzug ist ein voreingestellter Betrag, den Sie jedes Jahr von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen abziehen dürfen. Dieser Betrag wird nach Ihrer Steuer variiert Anmeldung Status und wird jährlich mit der Inflation Schritt zu halten indiziert.

Für Steuern von 2021 beträgt der Standardabzug 12.550 USD für Singles (12.400 USD für 2020), 18.800 USD für Haushaltsvorstände (18.650 USD für 2020) und 25.100 USD für gemeinsame Steuerzahler (24.800 USD für 2020). Die Standardabzüge wurden durchÄnderungen durch das Gesetz über Steuersenkungen und Beschäftigung (TCJA) im Jahr 2018nahezu verdoppelt.

Die zentralen Thesen

  • Aufgeschlüsselte Abzüge helfen einigen Steuerzahlern, ihre jährliche Einkommensteuerbelastung mehr zu senken, als der Standardabzug vorsehen würde.
  • Die überlebenden Einzelabzüge umfassen verschiedene Kategorien wie medizinische Ausgaben, Hypothekenzinsen und Spenden für wohltätige Zwecke.
  • Die Auflistung ist am häufigsten für Personen mit höherem Einkommen sinnvoll, die auch eine Reihe großer Kosten abziehen müssen.

Standardabzüge im Vergleich zu Einzelabzügen

Vor der Verabschiedung des TCJA konnten Millionen von Steuerzahlern einen größeren Abzug in ihrer Steuererklärung geltend machen, indem sie ihre Abzüge auflisteten. Dank der höheren Standardabzüge ist dies möglicherweise nicht mehr erforderlich.

Um Ihre Steuererklärung optimal zu nutzen, lesen Sie weiter, um zu erfahren, wann Sie Ihre Abzüge auflisten und wann Sie sich an den Standardabzug halten müssen.



Zwischen den Steuerjahren 2018 und 2025 hat eine Änderung des Steuergesetzes, die den Standardabzug nahezu verdoppelt, die Aufschlüsselung der Steuerabzüge für viele Steuerzahler weniger vorteilhaft gemacht.

Zwischen den Steuerjahren 2018 und 2025, in denen das TCJA in Kraft tritt, wird die Anzahl der Steuerzahler, für die sich die Aufschlüsselung auszahlt, aufgrund des viel größeren Standardabzugs wahrscheinlich erheblich sinken.

(Zwei Vorbehalte: Die persönliche Befreiung ist mit dem TCJA verschwunden, was diesen Effekt für einige ausgleichen kann. Andererseits hat sich die Steuergutschrift für Kinder verdoppelt und gilt für mehr Familien, was einige Renditen in die andere Richtungtreibt.)

Das neue Gesetz beseitigte auch eine Reihe von Abzügen, die Steuerzahler zuvor in Anspruch nehmen konnten, und änderte einige andere.

Zweck und Art der Einzelabzüge

Aufgeschlüsselte Abzüge fallen in eine andere Kategorie als über dem Strich liegende Abzüge, wie z. B. Kosten für selbständige Erwerbstätigkeit und Zinsen für Studentendarlehen. Dies sind Abzüge unter dem Strich oder Abzüge vom bereinigten Bruttoeinkommen. Sie werden gemäß Schedule A des Internal Revenue Service berechnet, und dann wird die Gesamtsumme auf Ihr 1040-Formular übertragen.

Sobald die Einzelabzüge von Ihrem Einkommen abgezogen wurden, ist der Rest Ihr tatsächlich zu versteuerndes Einkommen. Aufgeschlüsselte Abzüge wurden von der Regierung als Social-Engineering-Instrument geschaffen, um den Steuerzahlern wirtschaftliche Anreize zu bieten, bestimmte Dinge zu tun, z. B. Häuser zu kaufen und Spenden für wohltätige Zwecke zu leisten.

Welche Abzüge können aufgelistet werden?

Zeitplan A ist in verschiedene Abschnitte unterteilt, die sich mit jeder Art von Einzelabzug befassen. Eine Aufschlüsselung Ihrer Einzelabzüge finden Sie in den IRS-Anweisungen für Anhang A.

Das Folgende ist eine kurze Übersicht über den Umfang und die Grenzen jeder Kategorie von Einzelabzügen. Um die zukünftige Planung zu erleichtern, haben wir wichtige Änderungen in das neue Steuergesetz aufgenommen, das größtenteils ab dem Steuerjahr 2018 gilt:

Nicht erstattete medizinische und zahnärztliche Kosten

Dieser Abzug ist vielleicht der schwierigste – und finanziell schmerzhafteste , für den man sich qualifizieren kann. Steuerzahler, denen qualifiziertemedizinische und / oder zahnärztliche Ausgaben aus eigener Tasche entstehen, die nicht durch eine Versicherung gedeckt sind, können Ausgaben abziehen, die 7,5% ihres bereinigten Bruttoeinkommens übersteigen. Dieser sollte ursprünglich ab dem Steuerjahr 2019 (zahlbar im April 2020) auf 10% steigen. Die Schwelle von 7,5% bleibt jedoch für die Steuerjahre 2019 und 2020 dank einer am 20. Dezember 2019 in Kraft getretenen Verlängerung bestehen.6

Pflegeprämien

Die Prämien für die Langzeitpflege werden geringfügig anders berechnet als die medizinischen Prämien. Prämien für Pflegeversicherungen sind steuerlich absetzbar, sofern die Prämien 10% des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) einer Person überschreiten. Es gibt eine Abzugsgrenze, die auf Ihrem Alter basiert, und die Versicherung muss „qualifiziert“ sein.

Zinsaufwendungen

Hausbesitzer können die Zinsen, die sie für ihre Hypotheken und einige Eigenheimschulden zahlen, abziehen.

Hypothekenzinsen

Hypothekenzinsen für Eigenheime können auf die ersten Darlehen in Höhe von 750.000 USD abgezogen werden. Jedes Jahr senden Hypothekengeber das Formular 1098 an die Kreditnehmer, in dem der genaue Betrag der abzugsfähigen Zinsen und Punkte angegeben ist, die sie im letzten Jahr gezahlt haben.

Steuerzahler, die im Laufe des Jahres Häuser gekauft oder refinanzierthaben, können innerhalb bestimmter Richtlinienauch die vonihnen gezahlten Punkte abziehen. Wenn die Hypothek vor dem 16. Dezember 2017 aufgenommen wurde, gilt eine höhere Begrenzung von 1 Mio. USD. Die Obergrenze gilt weiterhin, wenn Sie diese ältere Hypothek refinanzieren, solange der Darlehensbetrag gleich bleibt. Für Steuerjahre nach 2025 gilt die Beschränkung von 1 Mio. USD unabhängig vom Zeitpunkt der Aufnahme des Darlehens erneut.

Eigenheimkredit / Kreditlinie Zins

Eigenheimdarlehen / Kreditliniesind abzugsfähig, sofern die geliehenen Mittel zum Kauf, Bau oder zur wesentlichen Verbesserung des Eigenheims verwendet werden, das das Darlehen sichert.

Bezahlte Steuern

Steuerzahler, die eine Aufschlüsselung vornehmen, können zwei Arten von Steuern abziehen, die in ihrem Anhang A gezahlt werden. Persönliche Grundsteuern, einschließlich Immobiliensteuern, sind zusammen mit staatlichen und lokalen Steuern, die für das Vorjahr erhoben wurden, abzugsfähig.

Jegliche Rückerstattung, die der Steuerpflichtige im Vorjahr vom Staat erhalten hat, muss jedoch als Einkommen gezählt werden, wenn der Steuerpflichtige im Vorjahr Abzüge ausgewiesen hat. Von 2018 bis Ende 2025 können Steuerzahler nur 10.000 USD von diesen kombinierten Steuern abziehen. Darüber hinaus sind ausländische Immobiliensteuern (die nicht mit einem Gewerbe oder Geschäft verbunden sind) nicht steuerlich absetzbar.

Wenn Sie Ihre staatliche oder lokale Einkommenssteuer für das nächste Jahr im Voraus bezahlt haben, ist dieser Betrag nicht von den Steuern Ihres laufenden Jahres abziehbar.10

Wohltätige Spenden

Jede Spende an eine qualifizierte Wohltätigkeitsorganisation kann innerhalb bestimmter Grenzen abgezogen werden. Für Bareinlagen zwischen 2018 und 2025 ist der abziehbare Betrag auf höchstens 60% des bereinigten Bruttoeinkommens des Steuerpflichtigen begrenzt.Überschüsse müssen auf das nächste Jahr übertragen werden. Andere Beiträge können je nach Art des Eigentums und der Organisation, die Ihre Spende erhalten, auf 50%, 30% oder 20% der AGI begrenzt werden.

Das am 27. März 2020 in Kraft getretene Gesetz über Hilfe, Hilfe und wirtschaftliche Sicherheit (CARES) von Coronavirus sieht einen neuen über dem Strich liegenden Abzug von bis zu 300 USD für Spenden für wohltätige Zwecke vor und lockert die Beschränkungen für andere Abzüge für wohltätige Zwecke, um die Spenden für wohltätige Zwecke zu erhöhen während der COVID-19-Pandemie. Dazu gehören Geldspenden und Lebensmittelspenden, die sowohl für Einzelpersonen als auch für Unternehmen gelten.

Unfall- und Diebstahlsverluste

Jeder Unfall- oder Diebstahlverlust, der infolge einer vom Bund gemeldeten Katastrophe entsteht, kann in Anhang A gemeldet werden. Leider können nur Verluste von mehr als 10% des bereinigten Bruttoeinkommens des Steuerpflichtigen abgezogen werden, nachdem 100 USD vom Verlustbetrag abgezogen wurden. Wenn ein Steuerpflichtiger innerhalb eines Jahres einen Unfallschaden erleidet und diesen von seinen Steuern abzieht, muss jede Erstattung, die in späteren Jahren eingeht, als Einkommen gezählt werden. Steuerzahler müssen dasFormular 4864 ausfüllen und den Verlust in Anhang A melden.

Nicht erstattete arbeitsbedingte Ausgaben und bestimmte sonstige Abzüge

Vor der Verabschiedung des TCJA konnten Arbeitnehmer, für die arbeitsbedingte Kosten anfielen, die Kosten abziehen, die 2% ihres bereinigten Bruttoeinkommens überstiegen. Jetzt müssen Sie in eine von vier Kategorien fallen, um berufsbezogene Ausgaben geltend machen zu können. Sie müssen entweder ein Reservist der Streitkräfte, ein qualifizierter darstellender Künstler, ein staatlicher oder lokaler Regierungsbeamter sein, der auf Honorarbasis arbeitet, oder ein Mitarbeiter mit behindertenbedingten Arbeitskosten.

Arbeitnehmer, die in diese Kategorien fallen und Kosten geltend machen, müssen dasFormular 2106 ausfüllen. Darüber hinaus können berechtigte Pädagogen nicht erstattete Ausgaben in Höhe von bis zu 250 USD abziehen und dies durch Ausfüllen vonAnhang 1 tun.

Hinweis für Lehrer

Pädagogen können nicht erstattete Kosten, die sie seit dem 12. März 2020 für COVID-19-Schutzgegenstände angefallen sind, gemäß den neuen IRS-Richtlinien abziehen. Diese Kosten können in den maximalen Kostenabzügen für Pädagogen in Höhe von 250 USD enthalten sein.

Sonstige sonstige Abzüge

Diese letzte Kategorie von Einzelabzügen umfasst Posten wie Spielverluste in Höhe von Glücksspielgewinnen, Verluste aus IRS-Publikation 17 und in den Anweisungen für Anhang A. Für Steuerjahre ab 2018 wenden Sie sich an Ihren Steuerberater.

Zusammenfassung der steuerrechtlichen Änderungen

Wenn Sie als  einzelner Steuerpflichtiger  für das Steuerjahr 2020 einreichen – oder wenn Sie verheiratet sind und separat einreichen , ist es wahrscheinlich besser, den Standardabzug von 12.400 USD (12.550 USD für 2021) in Anspruch zu nehmen, wenn Ihre aufgeschlüsselten Abzüge weniger als diesen Betrag betragen. Gleiches gilt für ein Ehepaar, das gemeinsam einen Antrag stellt und nicht mehr als 24.800 USD (25.100 USD für 2021) an Einzelabzügen und Haushaltsvorständen hat, deren Abzüge nicht mehr als 18.650 USD (18.800 USD für 2021) betragen.

Diese Abzüge haben sich ab 2018 nach der Verabschiedung desGesetzes über Steuersenkungen und Beschäftigung (TCJA)fast verdoppelt .

Steuerabzüge, die Sie auflisten können

  • Hypothekenzinsen von 750.000 USD oder weniger
  • Hypothekenzinsen von 1 Mio. USD oder weniger, wenn sie vor dem 16. Dezember 2017 anfallen
  • Spendenbeitrag
  • Medizinische und zahnärztliche Kosten (über 7,5% der AGI)
  • Staatliche und lokale Einkommens, Verkaufs- und persönliche Vermögenssteuern bis zu 10.000 USD
  • Spielverluste
  • Investitionszinsaufwendungen
  • Studentendarlehenszinsen in Höhe von 2.500 USD (diese müssen nicht in Anhang A aufgenommen werden, sondern können über dem Strich abgenommen und von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen abgezogen werden);Einkommensausstiegsgrenzen gelten
  • 250 US-Dollar (für Pädagogen, die Unterrichtsmaterial kaufen)

Abzüge wegen TCJA verloren

  • Hypothekenzinsen: Das Darlehen beläuft sich auf 750.000 USD + bis 1 Million USD
  • Staatliche und lokale Einkommens, Verkaufs- und Vermögenssteuern über 10.000 USD
  • Unterhaltszahlungen für Scheidungsvereinbarungen nach dem 31. Dezember 2018
  • Umzugskosten (außer Militär im aktiven Dienst)
  • Nicht erstattete Mitarbeiterkosten
  • Steuervorbereitungskosten
  • Naturkatastrophenverluste (außer in einem vom Präsidenten ausgewiesenen Gebiet)

Einkommensbeschränkungen für Einzelabzüge

Zuvor waren Steuerzahler mit einem bereinigten Bruttoeinkommen über bestimmten Niveaus Beschränkungen hinsichtlich der Höhe ihrer Ansprüche auf Einzelabzüge unterworfen. Diese als „Pease-Beschränkungen “ bezeichnetenGrenzwertewerden vom TCJA für die Jahre 2018 bis 2025 ausgesetzt.

Denken Sie daran, zu aggregieren

Es gibt Zeiten, in denen der zusätzliche Abzug von überschüssigen medizinischen oder berufsbezogenen Ausgaben dazu führt, dass die Einzelabzüge den Standardabzug überschreiten. Daher sollten Sie nicht einfach davon ausgehen, dass Sie keine sonstigen Kosten abziehen können oder dass Sie keine Abzüge auflisten können, wenn Ihre auflistbaren Abzüge für sich allein nicht ausreichen, um sich zu qualifizieren.

Das Fazit

Viele Regeln für Einzelabzüge gehen über den Rahmen dieses Artikels hinaus. Die Zusammenarbeit mit einem erfahrenen und kompetenten Steuerberater kann dazu beitragen, dass diese Regeln auf Ihre Steuererklärung angewendet werden. Ihr Steuerberater sollte auch in der Lage sein, zu bestimmen, ob Sie den Standardabzug auflisten oder vornehmen sollen. Nehmen Sie sich etwas Zeit, um zu überprüfen, was Sie von 2018 bis 2025 auf der Grundlage der neuen Steuergesetzgebung erwarten können.