Ein Überblick über die Einzelabzüge
Wenn Sie Ihre Steuern jedes Jahr einreichen, haben Sie die Wahl, ob Sie den Standardabzug vornehmen oder Ihre Abzüge einzeln aufführen möchten.
Der Standardabzug ist ein voreingestellter Betrag, den Sie jedes Jahr von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen abziehen dürfen. Dieser Betrag variiert je nach Status Ihrer Steuererklärung und wird jährlich indexiert, um mit der Inflation Schritt zu halten.
Für Steuern von 2021 beträgt der Standardabzug 12.550 USD für Singles (12.400 USD für 2020), 18.800 USD für Haushaltsvorstände (18.650 USD für 2020) und 25.100 USD für gemeinsame Steuerpflichtige (24.800 USD für 2020). Die Standardabzüge wurden durchÄnderungen des Gesetzes über Steuersenkungen und Beschäftigung (TCJA) für 2018nahezu verdoppelt.
Die zentralen Thesen
- Einzelabzüge helfen einigen Steuerzahlern, ihre jährliche Einkommensteuerrechnung stärker zu senken, als der Standardabzug bieten würde.
- Die überlebenden Einzelabzüge umfassen mehrere Kategorien wie Krankheitskosten, Hypothekenzinsen und Spenden für wohltätige Zwecke.
- Die Aufschlüsselung ist meistens für Besserverdiener sinnvoll, die auch eine Reihe hoher Ausgaben abzusetzen haben.
Standardabzüge im Vergleich zu Einzelabzügen
Vor der Verabschiedung des TCJA konnten Millionen von Steuerzahlern einen höheren Abzug in ihrer Steuererklärung geltend machen, indem sie ihre Abzüge aufschlüsselten. Aufgrund der höheren Standardabzüge kann dies möglicherweise nicht mehr erforderlich sein.
Um das Beste aus Ihrer Steuererklärung herauszuholen, lesen Sie weiter, um zu erfahren, wann Sie Ihre Abzüge aufschlüsseln und wann Sie beim Standardabzug bleiben sollten.
Zwischen den Steuerjahren 2018 und 2025 hat eine Änderung des Steuergesetzes, die den Regelabzug fast verdoppelt, die Aufschlüsselung der Steuerabzüge für viele Steuerpflichtige weniger vorteilhaft gemacht.
Zwischen den Steuerjahren 2018 und 2025, in denen das TCJA in Kraft tritt, wird die Zahl der Steuerzahler, für die sich die Aufschlüsselung auszahlt, aufgrund des deutlich höheren Standardabzugs voraussichtlich deutlich zurückgehen.
(Zwei Vorbehalte:Mit dem TCJA ist die persönliche Freistellung weggefallen, was diesen Effekt für manche ausgleichen könnte. Andererseits hat sich die Kinderermäßigung verdoppelt und gilt für mehr Familien, was einige Erträge in die andere Richtungtreiben wird.)
Das neue Gesetz beseitigte auch eine Reihe von Abzügen, die Steuerzahler zuvor vornehmen konnten, und änderte einige andere.
Zweck und Art von Einzelabzügen
Aufgeschlüsselte Abzüge fallen in eine andere Kategorie als über dem Strich liegende Abzüge, wie z. B. Kosten für selbständige Erwerbstätigkeit und Zinsen für Studentendarlehen. Es handelt sich um Abzüge unterhalb der Linie oder Abzüge vom bereinigten Bruttoeinkommen (AGI). Sie werden nach dem Schedule A des Internal Revenue Service berechnet, und dann wird die Gesamtsumme in Ihr 1040-Formular übertragen.
Wenn die Einzelabzüge von Ihrem Einkommen abgezogen wurden, ist der Rest Ihr tatsächliches zu versteuerndes Einkommen. Aufgeführte Abzüge wurden von der Regierung als Social-Engineering-Instrument eingeführt, um den Steuerzahlern wirtschaftliche Anreize zu bieten, bestimmte Dinge zu tun, beispielsweise Häuser zu kaufen und an Wohltätigkeitsorganisationen zu spenden.
Welche Abzüge können ausgewiesen werden?
Anhang A ist in mehrere verschiedene Abschnitte unterteilt, die sich mit jeder Art von Einzelabzug befassen. Eine Aufschlüsselung Ihrer aufgeschlüsselten Abzüge finden Sie in den IRS-Anweisungen für Anhang A.
Im Folgenden erhalten Sie einen kurzen Überblick über den Umfang und die Grenzen der einzelnen Kategorien von Einzelabzügen. Um die Zukunftsplanung zu erleichtern, haben wir wesentliche Änderungen im neuen Steuergesetz vorgenommen, das meist ab dem Steuerjahr 2018 gilt:
Nicht erstattete Arzt- und Zahnarztkosten
Dieser Abzug ist vielleicht der schwierigste – und finanziell schmerzhafteste, für den man sich qualifizieren kann. Steuerzahler,die incur qualifiziertes out-of-pocket medizinisch und / oder Zahnbehandlungskosten,die nicht durch eineVersicherung abgedeckt werden abziehen können Aufwendungen,die 7,5% ihres bereinigten Bruttoeinkommens nichtüberschreiten. Dieser sollte ursprünglich ab dem Steuerjahr 2019 auf 10 % steigen (zahlbar im April 2020). Für die Steuerjahre 2019 und 2020 bleibt der Schwellenwert von 7,5% jedoch dank einer am 20. Dezember 2019 unterzeichneten Verlängerung bestehen.6
Pflegeprämien
Pflegeprämien werden etwas anders berechnet als Krankheitskosten. Prämien für Pflegeversicherungen sind steuerlich absetzbar, sofern die Prämien 10% des AGI einer Person überschreiten. Es gibt eine Altersabzugsgrenze und die Versicherung muss „qualifiziert“ sein.
Zinsaufwendungen
Hausbesitzer können die Zinsen, die sie für ihre Hypotheken zahlen, und einige Eigenheimschulden abziehen.
Zinsen für Eigenheimhypotheken
Die Hypothekenzinsen sind auf die ersten 750.000 US-Dollar an Darlehen abzugsfähig. Jedes Jahr senden Hypothekenkreditgeber Formular 1098 an Kreditnehmer, in dem die genaue Höhe der abzugsfähigen Zinsen und Punkte aufgeführt ist, die sie im letzten Jahr gezahlt haben.
Steuerzahler, die im Laufe des Jahres Eigenheime gekauft oder refinanzierthaben, können innerhalb bestimmter Richtlinienauch diegezahlten Punkte abziehen. Wenn die Hypothek vor dem 16. Dezember 2017 vergeben wurde, gilt eine höhere Begrenzung von 1 Million US-Dollar. Die höhere Grenze gilt weiterhin, wenn Sie die ältere Hypothek refinanzieren, solange die Kreditsumme gleich bleibt. Für Steuerjahre nach 2025 gilt die Begrenzung von 1 Million US-Dollar unabhängig davon, wann das Darlehen aufgenommen wurde.
Eigenheimdarlehen oder Kreditzinsen
Eigenheimdarlehen/Kreditzinsensind abzugsfähig, sofern die aufgenommenen Mittel für den Kauf, den Bau oder die wesentliche Verbesserung des kreditsichernden Eigenheims verwendet werden.
Steuern bezahlt
Steuerzahler, die eine Aufstellung vornehmen, können zwei Arten von Steuern abziehen, die in ihrem Anhang A gezahlt wurden. Die Steuern auf das persönliche Vermögen, zu denen auch die Grundsteuern gehören, sind zusammen mit den staatlichen und lokalen Steuern abzugsfähig, die für das Vorjahr veranlagt wurden.
Eine Erstattung, die der Steuerpflichtige im Vorjahr vom Staat erhalten hat, muss jedoch als Einkommen angerechnet werden, wenn der Steuerpflichtige im Vorjahr Abzugsposten ausgewiesen hat. Von 2018 bis Ende 2025 können Steuerzahler nur noch 10.000 US-Dollar dieser kombinierten Steuern abziehen. Darüber hinaus sind ausländische Immobiliensteuern (nicht gewerbe- oder betriebsbezogen) steuerlich nicht abzugsfähig.
Auch wenn Sie Ihre staatliche oder lokale Einkommensteuer für das nächste Jahr im Voraus bezahlt haben, ist dieser Betrag nicht von Ihren Steuern des laufenden Jahres abzugsfähig.10
Wohltätige Spenden
Jede Spende an eine qualifizierte Wohltätigkeitsorganisation ist innerhalb bestimmter Grenzen abzugsfähig. Bei Bareinlagen zwischen 2018 und 2025 ist der abzugsfähige Betrag auf maximal 60 % des AGI des Steuerpflichtigen begrenzt.Überschüsse müssen auf das nächste Jahr übertragen werden. Andere Beiträge können auf 50 %, 30 % oder 20 % Ihres AGI begrenzt werden, abhängig von der Art des Eigentums und der Organisation, die Ihre Spende erhält.
Das am 27. März 2020 in Kraft getretene Gesetz über Hilfe, Hilfe und wirtschaftliche Sicherheit (CARES) von Coronavirus sieht einen neuen über dem Strich liegenden Abzug von bis zu 300 USD für wohltätige Spenden vor und lockert die Beschränkungen für andere gemeinnützige Abzüge, um die Spenden für wohltätige Zwecke zu erhöhen während der COVID-19-Pandemie. Dazu gehören Geldbeiträge und Lebensmittelspenden, und sie gelten sowohl für Einzelpersonen als auch für Unternehmen.
Unfall- und Diebstahlschäden
Jeder Verlust oder Diebstahl infolge einer staatlich erklärten Katastrophe kann in Anhang A gemeldet werden. Leider sind nur Verluste, die 10 % des AGI des Steuerzahlers übersteigen, nach Abzug von 100 US-Dollar vom Schadensbetrag abzugsfähig. Erleidet ein Steuerpflichtiger in einem Jahr einen Unfallschaden und zieht diesen von seinen Steuern ab, muss eine in späteren Jahren erhaltene Erstattung als Einkommen angerechnet werden. Steuerzahler müssen dasFormular 4864 ausfüllen und den Verlust in Anhang A melden.
Nicht erstattete berufsbezogene Ausgaben und bestimmte sonstige Abzüge
Vor der Verabschiedung des TCJA konnten Arbeitnehmer, die berufsbedingte Ausgaben hatten, Ausgaben absetzen, die 2 % ihres AGI überstiegen. Jetzt müssen Sie in eine von vier Kategorien fallen, um berufsbezogene Ausgaben geltend machen zu können. Sie müssen entweder ein Reservist der Streitkräfte, ein qualifizierter darstellender Künstler, ein auf Honorarbasis arbeitender Staats- oder Kommunalbeamter oder ein Mitarbeiter mit arbeitsunfähigkeitsbedingten Ausgaben sein.
Arbeitnehmer, die in diese Kategorien fallen und Kosten geltend machen, müssen dasFormular 2106 ausfüllen. Darüber hinaus können berechtigte Lehrkräfte bis zu 250 US-Dollar an nicht erstatteten Ausgaben abziehen und dies tun, indem sieAnhang 1 ausfüllen.fünfzehn
Hinweis für Lehrer
Lehrkräfte können gemäß den neuen IRS-Richtlinien seit dem 12. März 2020 nicht erstattete Ausgaben für COVID-19-Schutzartikel abziehen. Diese Kosten können in ihren maximalen Abzügen für Lehrkräfte in Höhe von 250 USD berücksichtigt werden.
Sonstige sonstige Abzüge
Diese letzte Kategorie von Einzelabzügen umfasst Posten wie Spielverluste in Höhe von Glücksspielgewinnen, Verluste aus IRS-Publikation 17 und in den Anweisungen für Anhang A. Für das Steuerjahr 2018 und später wenden Sie sich an Ihren Steuerberater.
Zusammenfassung der steuerrechtlichen Änderungen
Wenn Sie für das Steuerjahr 2020 als alleinstehender Steuerzahler einen Antrag stellen – oder verheiratet sind und getrennt einreichen –, ist es wahrscheinlich besser, den Standardabzug von 12.400 USD (12.550 USD für 2021) vorzunehmen, wenn Ihre Einzelabzüge weniger als diesen Betrag betragen. Dasselbe gilt für Ehepaare, die gemeinsam einen Antrag stellen und nicht mehr als 24.800 US-Dollar (25.100 US-Dollar für 2021) an Einzelabzügen haben, und Haushaltsvorstände, deren Abzüge nicht mehr als 18.650 US-Dollar (18.800 US-Dollar für 2021) betragen.
Diese Abzüge haben sich ab 2018 nach der Verabschiedung desTCJA fast verdoppelt .
Steuerabzüge, die Sie auflisten können
- Hypothekenzinsen von 750.000 USD oder weniger
- Hypothekenzinsen von 1 Million USD oder weniger, wenn sie vor dem 16. Dezember 2017 angefallen sind
- Spendenbeitrag
- Arzt- und Zahnarztkosten (über 7,5% des AGI)
- Staatliche und lokale Einkommens, Verkaufs- und Vermögenssteuern bis zu 10.000 US-Dollar
- Glücksspielverluste
- Investitionszinsaufwand
- 2.500 US-Dollar an Studentendarlehenszinsen (diese müssen nicht in Anhang A aufgenommen werden, können aber über die Linie gezogen und von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen abgezogen werden);Es gelten Einkommensausstiegsgrenzen
- 250 USD (für Lehrkräfte, die Unterrichtsmaterialien kaufen)
Abzüge verloren wegen TCJA
- Hypothekenzinsen: Kreditbeträge von über 750.000 USD bis 1 Million USD
- Staatliche und lokale Einkommens, Verkaufs- und Vermögenssteuern über 10.000 US-Dollar
- Unterhaltszahlungen für Scheidungsvereinbarungen nach dem 31.12.2018
- Umzugskosten (außer im aktiven Militärdienst)
- Nicht erstattete Mitarbeiterkosten
- Steuervorbereitungskosten
- Schäden durch Naturkatastrophen (außer in einem vom Präsidenten bestimmten Gebiet)
Einkommensbeschränkungen für Einzelabzüge
Zuvor waren Steuerzahler mit AGIs über einem bestimmten Niveau Beschränkungen hinsichtlich der Höhe der Einzelabzüge unterworfen. Diese alsPease-Beschränkungen bezeichneten Grenzwertewerden von der TCJA von 2018 bis 2025 ausgesetzt.
Denken Sie daran, zu aggregieren
Es gibt Zeiten, in denen der zusätzliche Abzug aus zusätzlichen medizinischen oder arbeitsbedingten Ausgaben ermöglicht, dass die Einzelabzüge den Standardabzug überschreiten. Daher sollten Sie nicht einfach davon ausgehen, dass Sie keine sonstigen Aufwendungen abziehen können oder dass Sie keine Abzüge aufschlüsseln können, wenn Ihre aufgliederbaren Abzüge für sich genommen nicht ausreichen, um sich zu qualifizieren.
Das Fazit
Viele Regeln zu Einzelabzügen würden den Rahmen dieses Artikels sprengen. Die Zusammenarbeit mit einem erfahrenen und kompetenten Steuerberater kann helfen, sicherzustellen, dass diese Regeln auf Ihre Steuererklärung angewendet werden. Ihr Steuerberater sollte Ihnen auch erlauben zu bestimmen, ob Sie den Standardabzug aufführen oder vornehmen sollten. Nehmen Sie sich unbedingt etwas Zeit, um zu prüfen, was Sie von 2018 bis 2025 aufgrund der neuen Steuergesetzgebung erwarten können.