Abzug der Katastrophe: Verluste durch Unfälle und Diebstahl
Praktisch jeder hat zu der einen oder anderen Zeit einen Verlust erlitten, entweder durch eine Unfallstörung, die durch eine Unfallversicherung gedeckt werden kann, oder durch direkten Diebstahl.
Tornados, Erdbeben, Brände, Hurrikane und andere Naturkatastrophen kosten sowohl Steuerzahler als auch Versicherungsunternehmen jedes Jahr Verluste in Milliardenhöhe.
Diebstähle – insbesondere Autodiebstahl und Einbrüche in Privatwohnungen – fallen in eine separate Kategorie und kosten Steuerzahler und Versicherungsnehmer jährlich Milliarden von Dollar.
In diesem Artikel wird erläutert, welche Arten von Unfall- und Diebstahlschäden abzugsfähig sind, wer zum Abzug berechtigt ist und wann der Schaden abzugsfähig ist. (Für Hintergrundinformationen siehe Brauchen Sie eine Unfallversicherung? )
Der Plötzliche-Ereignis-Test
Um steuerlich absetzbar zu sein, muss ein Unfallschaden die Kriterien für den Test auf plötzliche Ereignisse erfüllen, der Folgendes vorschreibt:
- Der Verlust muss durch ein plötzliches und unvorhersehbares oder ungewöhnliches Ereignis entstehen.
- Das Ereignis muss sozusagen einmalig sein, beispielsweise ein Autounfall, und kann nicht über einen längeren Zeitraum geschehen sein.
- Es muss ein Element des Zufalls oder eine Art Naturgewalt im Spiel sein.
Nach dieser Definition würden Verluste aufgrund der folgenden Ereignisse abzugsfähig sein:
- Naturkatastrophen wie Erdbeben, Hurrikane, Taifune, Tornados, Überschwemmungen, Brände und Lawinen. (Um mehr über die Vorbereitung auf Naturkatastrophen zu erfahren, lesen Sie Acht finanzielle Absicherungen im Katastrophenfall. )
- Verluste durch innere Unruhen wie Aufruhr
Es gibt jedoch mehrere Arten von Verlusten, die nicht abzugsfähig sind:
- Solche, die durch langfristige Prozesse wie Erosion, Trockenheit, Holzzersetzung oder Termitenschäden entstehen.
- Jeder Verlust, der sich aus einem nach Ansicht der Internal Revenue Agency (IRS) „vorhersehbaren“ Ereignis ergibt.
- Verluste, die aus einer negativen öffentlichen Wahrnehmung resultieren.
Die zentralen Thesen
- Nicht alle Verluste bei Unfall und Diebstahl sind abzugsfähig. Dies hängt von den Umständen und der Anspruchsberechtigung des Schadens ab.
- Damit ein Unfallschaden steuerlich abzugsfähig ist, muss er bestimmte Kriterien für den plötzlichen Ereignistest erfüllen.
- Wenn Sie Bäume und Sträucher auf Ihrem Grundstück haben, muss der Verlust dieser Grüns die Kriterien für den plötzlichen Ereignistest erfüllen.
- Ein Diebstahlschaden ist nur dann abzugsfähig, wenn der Steuerpflichtige stichhaltig nachweisen kann, dass der Schaden durch Diebstahl verursacht wurde.
Beispiel für einen nicht abzugsfähigen Verlust
Ein Paar besitzt ein Haus, das zusammen mit dem Rest der Nachbarschaft auf einer Klippe thront und die Stadt überblickt. Leider führt die Erosion dazu, dass mehrere Häuser neben ihrem Grundstück einstürzen und über die Klippe fallen. Ihr Eigentum bleibt jedoch unbeschädigt, und die Baubehörden der Stadt erlauben ihnen, weiterhin dort zu leben.
Als sie drei Jahre später versuchen, ihr Haus zu verkaufen, stellen sie fest, dass der Wert ihres Hauses um satte 150.000 US-Dollar gesunken ist, weil die Käufer aufgrund der negativen Wahrnehmung der Immobilie durch die Öffentlichkeit aufgrund der Katastrophe zögerten. Sie sind gezwungen, ihr Haus für 175.000 Dollar weniger zu verkaufen, als sie dafür bezahlt haben. Weder dieser Verlust noch die Verluste der Hausbesitzer, deren Häuser eingestürzt sind, sind abzugsfähig.
Wer kann einen Verlust abziehen – und wann?
Nur der Eigentümer der verlorengegangenen Sache kann den Verlust innerhalb bestimmter Grenzen im Jahr des Schadens abziehen. Diebstahlschäden sind in dem Jahr abzugsfähig, in dem der Eigentümer den Diebstahl feststellt.
Wenn Sie eine Immobilie leasen, die durch ein plötzliches und unvorhersehbares abzugsfähiges Ereignis verloren geht oder zerstört wird, können Sie möglicherweise die Zahlungen abziehen, die Sie an den Vermieter leisten, um den Verlust auszugleichen.
Erwartet der Steuerpflichtige hingegen in einem späteren Jahr eine vollständige Erstattung des Verlusts, so sollte der Verlust (oder zumindest der Betrag des Verlustes, für den der Steuerpflichtige vernünftigerweise eine Vergütung erwartet ) im Jahr nicht abgezogen werden der Verlust entsteht. Erfolgt die Erstattung nicht, muss der Schaden noch in dem Jahr geltend gemacht werden, in dem er entstanden ist, indem eine Nachmeldung für dieses Jahr eingereicht wird.
Wenn beispielsweise das Haus eines Steuerzahlers 2019 durch einen Brand zerstört wird und der Steuerzahler erwartet, den Versicherungserlös im Jahr 2020 zu erhalten, sollte der Steuerzahler in der Steuererklärung 2019 keinen Verlust angeben. Lehnt die Versicherung den Anspruch im Jahr 2020 jedoch ab, muss der Steuerpflichtige eine Nachtragserklärung für 2019 einreichen, um den Schaden geltend zu machen.
Verluste aus insolventen Banken und anderen Sparkassen
Wenn ein Finanzinstitut Angebot nachfrageEinlagenKonten insolvent wird, kann seinen Kunden abziehen alle nicht versicherten Schäden entweder als Unfall Verluste oder nicht-Geschäft Forderungsausfällen. War keiner der Schäden versichert, kann stattdessen ein Anlageverlust geltend gemacht werden.
Anlageverluste sind jedoch auf 20.000 USD pro Institution begrenzt und unterliegen auch dem Schwellenwert von 2 % des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI). Die Einrichtung muss der Bundes- und / oder Landesgerichtsbarkeit unterliegen, damit ein Verlust abzugsfähig ist. (Erfahren Sie mehr über den Schutz Ihrer Bankkonten in Sind Ihre Bankeinlagen versichert? und Bankausfall: Werden Ihre Vermögenswerte geschützt? )
Baum- und Strauchverluste
Alle Schäden an Bäumen und Sträuchern müssen den Plötzlichen-Ereignis-Test bestehen, in diesem Fall kann dies jedoch auch die Zerstörung durch Insekten umfassen, wenn eine plötzliche Pest auftritt, die nur wenige Tage andauert.
Grünverluste an persönlichem Eigentum werden durch den Vergleich des Gesamtwertes der Immobilie vor und nach dem Schadenseintritt ermittelt. Dazu werden Strukturen, Land und Wachstum in einen Topf geworfen. Bäume und Sträucher werden jedoch unabhängig für Gewerbeimmobilien bewertet.
Diebstahlschäden The
Damit ein Diebstahlschaden abzugsfähig ist, muss der Steuerpflichtige beweisen, dass der Schaden auf Diebstahl zurückzuführen ist – ein bloßer Verdacht auf Diebstahl reicht nicht aus. Fehlt das Eigentum einfach, kann ein Diebstahlschaden nicht geltend gemacht werden.
Wenn Sie beispielsweise eines Morgens aus Ihrem Haus gehen und feststellen, dass das leere Kinderbecken, das in der Nacht zuvor in Ihrem Garten stand, verschwunden ist, können Sie keinen Abzug für seinen Verlust geltend machen, da die Möglichkeit besteht, dass es weggeflogen ist. Wenn Sie jedoch herauskommen, um Ihre E-Mails zu erhalten, und feststellen, dass Ihre Mailbox von ihrer Post entwurzelt wurde, wird dies als Verlust aufgrund von Diebstahl angesehen, da es höchstwahrscheinlich keinen anderen Grund gibt, warum Ihre Mailbox fehlen würde.
Akzeptable Beweise für einen Diebstahl können Aussagen von Zeugen sein, die gesehen haben, wie Ihr Eigentum gestohlen wurde, Polizeiberichte und Zeitungsberichte über den Einbruch.
Berechnung und Erfassung von Unfall- und Diebstahlschäden
Verluste bei Unfällen und Diebstahl sind verschiedene Einzelabzüge, die auf dem IRS-Formular 4684 gemeldet werden, das in den Anhang A und dann in das Formular 1040 übertragen wird. Daher muss der Steuerpflichtige in der Lage sein, die Abzüge aufzuschlüsseln, damit ein Verlust oder ein Diebstahlschaden abzugsfähig ist. Ist dies nicht möglich, kann kein Schaden geltend gemacht werden.
Es gibt auch andere Bedingungen, die erfüllt werden müssen. Im Allgemeinen muss der Betrag mehr als 500 USD betragen und die bereinigte Bruttoeinkommensgrenze von 10 % erfüllen.
Zum Beispiel hat Carl einen Verlust von 2.500 US-Dollar, um den Selbstbehalt für seine Kfz-Versicherung zu decken, wenn sein Auto insgesamt ist. Später in diesem Jahr wird auch in sein Haus eingebrochen und Schmuck im Wert von 3.000 US-Dollar gestohlen. Sein regulierbares Bruttoeinkommen betrug letztes Jahr 40.000 US-Dollar und er kann Abzüge aufschlüsseln.
Seine Verluste lassen sich wie folgt berechnen:
Von jedem Verlust wird eine separate Untergrenze von 500 USD abgezogen, und dann werden die verbleibenden Beträge summiert. Der IRS hat willkürlich angeordnet, dass jeder Betrag, der die AGI-Grenze von 10 % überschreitet, dann abzugsfähig ist. Ein Betrag, der von der Versicherung erstattet wird, ist nicht abzugsfähig und ein Betrag, der in einem späteren Jahr von der Versicherung erstattet wird, muss als Einkommen angegeben werden.
Auf Formular 4684 können nur Verluste im Zusammenhang mit persönlichem Eigentum gemeldet werden. Geschäftsverluste werden an anderer Stelle abgezogen. Unfall- und Diebstahlschäden können drei Jahre zurück- oder bis zu 20 Jahre vorgetragen werden. Etwaige Mehrverluste können in beide Richtungen als Nettobetriebsverlust erfasst werden.
Katastrophenschäden
Steuerzahler, die infolge einer Katastrophe in einem vom Präsidenten deklarierten Katastrophengebiet Verluste erleiden, haben die Möglichkeit, ihren Verlust in der Steuererklärung des Vorjahres anzugeben. Auf diese Weise können sie die Steuererklärung ändern und erhalten eine sofortige Rückerstattung als Erleichterungsmaßnahme.
Die Federal Emergency Management Agency führt eine aktualisierte Liste aller förderfähigen Katastrophengebiete und der Jahre, für die sie sich qualifizieren. Diejenigen, die dies tun, müssen eine Erklärung abgeben, in der sie ihre Entscheidung für den Abzug im Vorjahr darlegen und grundlegende Informationen zu Zeitpunkt, Ort und Art der Katastrophe bereitstellen.
Die Frist für diese Wahl fällt entweder auf die Regelanmeldungsfrist für das laufende Steuerjahr oder auf die Frist mit Verlängerungen für das vorangegangene Steuerjahr. Diejenigen, die sich entschieden haben, den Verlust im Vorjahr zu melden und dann ihre Meinung zu ändern, haben 90 Tage Zeit, um die Wahl rückgängig zu machen und die gezahlte Rückerstattung zurückzuzahlen.
Opfer in diesen Gebieten müssen die 10 % AGI-Schwellenwertregel nicht erfüllen, wenn sie einen Netto-Katastrophenschaden erlitten haben (d. h., der Schaden überstieg jegliche Versicherungssumme oder sonstige Vergütung). Sie müssen auch keine Abzüge aufführen; in diesem Fall würden sie den Verlust auf Formular 4684 des Standardabzugsarbeitsblatts melden. Diejenigen, die dies tun, werden dies auf normale Weise in Anhang A melden.
(Wenn Sie ein Mieter sind, erfahren Sie in Insurance 101 For Renters, wie Sie Ihr Haus vor einer Katastrophe schützen können.)
Die Quintessenz
Der IRS erlaubt begrenzte Abzüge bei Unfall- und Diebstahlverlusten als Maßnahme zur Erleichterung für diejenigen, die Opfer von Diebstahl oder Naturkatastrophen geworden sind. Es gibt viele Regeln und Vorschriften in Bezug auf Unfall- und Diebstahlschäden, die den Rahmen dieses Artikels sprengen würden. Weitere Informationen zu diesem Thema finden Sie auf der IRS-Website oder in der IRS-Publikation 547.