Abzugskatastrophe: Verluste bei Unfall und Diebstahl
Praktisch jeder hat zu der einen oder anderen Zeit einen Verlust erlitten, entweder durch eine Unfallstörung, die durch eine Unfallversicherung gedeckt werden kann, oder durch direkten Diebstahl.
Tornados, Erdbeben, Brände, Hurrikane und andere Naturkatastrophen kosten Steuerzahler und Versicherungsunternehmen jedes Jahr Verluste in Milliardenhöhe.
Diebstähle – insbesondere Autodiebstahl und Einbrüche in Privatwohnungen – fallen in eine separate Kategorie und kosten Steuerzahler und Versicherungsnehmer jährlich Milliarden von Dollar.
In diesem Artikel wird erläutert, welche Arten von Unfall- und Diebstahlschäden abzugsfähig sind, wer zum Abzug eines Schadens berechtigt ist und wann der Schaden abgezogen werden kann. (Hintergrundinformationen finden Sie unter Benötigen Sie eine Unfallversicherung? )
Der Plötzliche-Ereignis-Test
Um steuerlich absetzbar zu sein, muss ein Unfallschaden die Kriterien für den Test auf plötzliche Ereignisse erfüllen, der Folgendes vorschreibt:
- Der Verlust muss durch ein plötzliches und unvorhersehbares oder ungewöhnliches Ereignis verursacht werden.
- Das Ereignis muss sozusagen in einem einzigen Fall auftreten, beispielsweise bei einem Autounfall, und darf nicht über einen längeren Zeitraum stattgefunden haben.
- Es muss ein Element des Zufalls oder eine Art natürliche Kraft vorhanden sein.
Nach dieser Definition können Verluste aufgrund der folgenden Ereignisse abgezogen werden:
- Naturkatastrophen wie Erdbeben, Hurrikane, Taifune, Tornados, Überschwemmungen, Brände und Lawinen. (Weitere Informationen zur Vorbereitung auf Naturkatastrophen finden Sie unter Acht finanzielle Schutzmaßnahmen bei Katastrophen. )
- Verluste durch zivile Unruhen wie Unruhen
Es gibt jedoch verschiedene Arten von Verlusten, die nicht abgezogen werden können:
- Diese entstehen durch langfristige Prozesse wie Erosion, Dürre, Holzzersetzung oder Termitenschäden.
- Jeder Verlust, der sich aus dem ergibt, was die Internal Revenue Agency (IRS) als „vorhersehbares“ Ereignis betrachtet.
- Verluste, die durch negative öffentliche Wahrnehmung entstehen.
Die zentralen Thesen
- Nicht alle Verluste bei Unfall und Diebstahl sind abzugsfähig. Dies hängt von den Umständen und der Berechtigung des Verlusts ab.
- Damit ein Unfallschaden steuerlich absetzbar ist, muss er bestimmte Kriterien für den Test auf plötzliche Ereignisse erfüllen.
- Wenn Sie Bäume und Sträucher auf Ihrem Grundstück haben, muss jeder Verlust im Zusammenhang mit diesen Grüns die Kriterien für den Test auf plötzliche Ereignisse erfüllen.
- Ein Diebstahlsverlust kann nur abgezogen werden, wenn der Steuerzahler nachweisen kann, dass der Verlust durch Diebstahl verursacht wurde.
Beispiel für einen Verlust, der nicht abzugsfähig ist
Ein Paar besitzt ein Haus, das zusammen mit dem Rest der Nachbarschaft auf einer Klippe thront und die Stadt überblickt. Leider führt die Erosion dazu, dass mehrere Häuser neben ihrem Grundstück einstürzen und über die Klippe fallen. Ihr Eigentum bleibt jedoch unbeschädigt, und die Beamten des Stadtbaus erlauben ihnen, dort weiterzuleben.
Als sie drei Jahre später versuchen, ihr Haus zu verkaufen, stellen sie fest, dass der Wert ihres Hauses um satte 150.000 US-Dollar gesunken ist, weil die Käufer aufgrund der negativen Wahrnehmung der Immobilie durch die Öffentlichkeit aufgrund der Katastrophe zögerten. Sie sind gezwungen, ihr Haus für 175.000 Dollar weniger zu verkaufen, als sie dafür bezahlt haben. Weder dieser Verlust noch die Verluste der Hausbesitzer, deren Häuser eingestürzt sind, sind abzugsfähig.
Wer kann einen Verlust abziehen – und wann?
Nur der Eigentümer der verlorenen Immobilie kann den Verlust innerhalb bestimmter Grenzen in dem Jahr abziehen, in dem der Verlust entstanden ist. Diebstahlsverluste sind in dem Jahr abzugsfähig, in dem der Eigentümer feststellt, dass das Eigentum gestohlen wurde.
Wenn Sie Eigentum leasen, das durch ein plötzliches und unvorhersehbares Ereignis, das zum Abzug berechtigt ist, verloren geht oder zerstört wird, können Sie möglicherweise die Zahlungen abziehen, die Sie an den Leasinggeber leisten, um den Verlust auszugleichen.
Wenn der Steuerpflichtige andererseits erwartet, dass der Verlust in einem späteren Jahr vollständig erstattet wird, sollte der Verlust (oder zumindest die Höhe des Verlusts, für den der Steuerpflichtige eine angemessene Vergütung erwartet ) im Jahr nicht abgezogen werden Der Verlust entsteht. Wenn die Erstattung niemals gezahlt wird, muss der Verlust noch in dem Jahr geltend gemacht werden, in dem er durch Einreichung einer geänderten Erklärung für dieses Jahr entstanden ist.
Wenn beispielsweise das Haus eines Steuerpflichtigen im Jahr 2019 durch einen Brand zerstört wird und der Steuerpflichtige erwartet, den Versicherungserlös im Jahr 2020 zu erhalten, sollte der Steuerpflichtige keinen Verlust in der Steuererklärung für 2019 angeben. Wenn die Versicherungsgesellschaft den Anspruch jedoch im Jahr 2020 ablehnt, muss der Steuerpflichtige eine geänderte Steuererklärung für 2019 einreichen, um den Schaden zu erklären.
Verluste von insolventen Banken und anderen Sparkassen
Wenn ein Finanzinstitut Angebot nachfrageEinlagenKonten insolvent wird, kann seinen Kunden abziehen alle nicht versicherten Schäden entweder als Unfall Verluste oder nicht-Geschäft Forderungsausfällen. Wenn keiner der Verluste versichert war, kann stattdessen ein Investitionsverlust geltend gemacht werden.
Die Investitionsverluste sind jedoch auf 20.000 USD pro Institut begrenzt und unterliegen auch dem Schwellenwert für das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI) von 2%. Die Einrichtung muss der Bundes- und / oder Landesgerichtsbarkeit unterliegen, damit ein Verlust abzugsfähig ist. (Weitere Informationen zum Schutz Ihrer Bankkonten finden Sie unter Sind Ihre Bankeinlagen versichert? Und Bankausfall: Werden Ihre Vermögenswerte geschützt? )
Baum- und Strauchverluste
Jeder Verlust in Bezug auf Bäume und Sträucher muss den Test für plötzliche Ereignisse bestehen. In diesem Fall kann dies jedoch die Zerstörung durch Insekten einschließen, wenn eine plötzliche Pest auftritt, die nur wenige Tage anhält.
Grünverluste auf persönlichem Eigentum werden durch Vergleichen des Gesamtwerts des Eigentums vor und nach dem Auftreten des Schadens ermittelt. Zu diesem Zweck werden Strukturen, Land und Wachstum zusammengefasst. Bäume und Sträucher werden jedoch unabhängig voneinander für gewerbliche Immobilien bewertet.
Diebstahlsverluste
Damit ein Diebstahlsverlust abzugsfähig ist, muss der Steuerzahler nachweisen, dass der Verlust auf Diebstahl zurückzuführen ist – ein bloßer Verdacht auf Diebstahl reicht nicht aus. Wenn die Immobilie einfach fehlt, kann kein Diebstahlsverlust geltend gemacht werden.
Wenn Sie beispielsweise eines Morgens aus Ihrem Haus gehen und feststellen, dass das leere Kinderbecken, das sich in der Nacht zuvor in Ihrem Garten befand, verschwunden ist, können Sie keinen Abzug für seinen Verlust geltend machen, da die Möglichkeit besteht, dass es weggeblasen wird. Wenn Sie jedoch herauskommen, um Ihre E-Mails zu erhalten, und feststellen, dass Ihre Mailbox von ihrer Post entwurzelt wurde, wird dies als Verlust aufgrund von Diebstahl angesehen, da es höchstwahrscheinlich keinen anderen Grund gibt, warum Ihre Mailbox fehlen würde.
Ein akzeptabler Diebstahlsnachweis kann Aussagen von Zeugen sein, die Ihr Eigentum genommen haben, Polizeiberichte und Zeitungsberichte über den Einbruch.
Berechnung und Einreichung von Unfall- und Diebstahlverlusten
Unfall- und Diebstahlsverluste sind verschiedene aufgeschlüsselte Abzüge, die auf dem IRS-Formular 4684 gemeldet werden, das auf den Zeitplan A und dann auf das Formular 1040 übertragen wird. Damit ein Unfall- oder Diebstahlschaden abzugsfähig ist, muss der Steuerpflichtige in der Lage sein, Abzüge aufzuführen. Ist dies nicht möglich, kann kein Verlust geltend gemacht werden.
Es gibt andere Bedingungen, die ebenfalls erfüllt sein müssen. Im Allgemeinen muss der Betrag mehr als 500 USD betragen und die bereinigte Bruttoeinkommensbeschränkung von 10% erfüllen.
Zum Beispiel hat Carl einen Verlust von 2.500 US-Dollar, um den Selbstbehalt für seine Kfz-Versicherung zu decken, wenn sein Auto insgesamt ist. Sein Haus wird später in diesem Jahr ebenfalls eingebrochen und Schmuck im Wert von 3.000 USD gestohlen. Sein anpassbares Bruttoeinkommen betrug letztes Jahr 40.000 USD und er kann Abzüge auflisten.
Seine Verluste können wie folgt berechnet werden:
Von jedem Verlust wird eine separate Untergrenze von 500 USD abgezogen, und dann werden die verbleibenden Beträge summiert. Das IRS hat willkürlich angeordnet, dass ein Betrag, der die 10% AGI-Begrenzung überschreitet, dann abziehbar ist. Jeder Betrag, der von der Versicherung erstattet wird, ist nicht abzugsfähig, und jeder Betrag, der in einem späteren Jahr von der Versicherung erstattet wird, muss als Einkommen deklariert werden.
Auf dem Formular 4684 können nur Verluste in Bezug auf persönliches Eigentum gemeldet werden. Geschäftsverluste werden an anderer Stelle abgezogen. Unfall- und Diebstahlschäden können drei Jahre oder bis zu 20 Jahre vorgetragen werden. Überschüssige Verluste können als Nettobetriebsverlust in beide Richtungen ausgewiesen werden.
Katastrophenschäden
Steuerzahler, die infolge einer Katastrophe in einem vom Präsidenten deklarierten Katastrophengebiet Verluste erleiden, haben die Möglichkeit, ihren Verlust in der Steuererklärung des Vorjahres anzugeben, um die Steuererklärung zu ändern und eine sofortige Rückerstattung als Maß für die Erleichterung zu erhalten.
Die Federal Emergency Management Agency führt eine aktualisierte Liste aller förderfähigen Katastrophengebiete und der Jahre, für die sie sich qualifizieren. Diejenigen, die dies tun, müssen eine Erklärung vorlegen, in der sie ihre Entscheidung für den Abzug im Vorjahr darlegen und grundlegende Informationen zu Zeitpunkt, Ort und Art der Katastrophe bereitstellen.
Die Frist für diese Wahl fällt entweder auf die Standard-Anmeldefrist für das laufende Steuerjahr oder auf die Frist mit Verlängerungen für das vorangegangene Steuerjahr. Diejenigen, die sich dafür entscheiden, den Verlust in einem früheren Jahr zu melden und dann ihre Meinung zu ändern, haben 90 Tage Zeit, um die Wahl rückgängig zu machen und die gezahlte Rückerstattung zurückzusenden.
Opfer in diesen Gebieten müssen die 10% AGI-Schwellenregel nicht erfüllen, wenn sie einen Nettokatastrophenschaden erlitten haben (was bedeutet, dass der Schaden einen Versicherungsbetrag oder eine andere Vergütung übersteigt). Sie müssen auch keine Abzüge auflisten; In diesem Fall würden sie den Verlust auf Formular 4684 des Standardabzugsarbeitsblatts melden. Diejenigen, die auflisten, werden dies auf normale Weise in Anhang A melden.
(Wenn Sie ein Mieter sind, erfahren Sie in Insurance 101 For Renters, wie Sie Ihr Haus vor einer Katastrophe schützen können.)
Das Fazit
Das IRS erlaubt begrenzte Abzüge von Unfall- und Diebstahlsverlusten als Hilfsmaßnahme für diejenigen, die Opfer von Diebstahl oder Naturkatastrophen werden. Es gibt viele Regeln und Vorschriften in Bezug auf Unfall- und Diebstahlschäden, die über den Rahmen dieses Artikels hinausgehen. Weitere Informationen zu diesem Thema finden Sie auf der IRS-Website oder in der IRS-Publikation 547.