IRS-Publikation 15: Steuerleitfaden für Arbeitgeber
Was ist die IRS-Publikation 15?
IRS Publication 15: Employer’s Tax Guide ist ein vom Internal Revenue Service veröffentlichtes Dokument, in demdie Verantwortlichkeiten eines Arbeitgebers für die Einreichung und Meldung von Steuerinformationen aufgeführt sind. Das Dokument umfasst das Einbehalten, Hinterlegen, Melden, Zahlen und Korrigieren von Steuern für Arbeitnehmer (jedoch nicht für das Unternehmen selbst). IRS-Publikation 15 wird auch als Rundschreiben E bezeichnet.
Die zentralen Thesen
- IRS Publication 15: Employer’s Tax Guide ist ein vom Internal Revenue Service veröffentlichtes Dokument, in dem die Verantwortlichkeiten eines Arbeitgebers für die Einreichung und Meldung von Steuerinformationen aufgeführt sind.
- Das Dokument umfasst das Einbehalten, Hinterlegen, Melden, Zahlen und Korrigieren von Steuern für Arbeitnehmer (jedoch nicht für das Unternehmen selbst).
- Der Steuerleitfaden enthält Angaben zu den Bundeseinkommensteuerbeträgen für Gehaltsabrechnungen, einschließlich der Beträge für Medicare und Sozialversicherungen.
IRS-Publikation verstehen 15
Die IRS-Publikation 15 wird zur Ermittlung der Bundeseinkommensteuer verwendet, nicht jedoch der staatlichen oder lokalen Steuern. Der Steuerleitfaden enthält Angaben zu den Bundeseinkommensteuerbeträgen für Gehaltsabrechnungen, einschließlich Beträgen für Medicare und Sozialversicherung. Arbeitgeber sollten sich auf die Steuervorschriften ihres Staates beziehen, um sicherzustellen, dass die Gehaltsschecks der Arbeitnehmer ordnungsgemäße Einkommensteuerbeträge einbehalten. Zusätzliche Steuerinformationen sind auch in der IRS-Publikation 15-A verfügbar.
Zuvor war eine der wichtigsten Funktionen des Arbeitgebersteuerleitfadens die Tabellen für die prozentuale Methode und die Tabellen für die Lohngruppenmethode für den Einkommensteuerabzug. Für den Arbeitgebersteuerleitfaden 2020 wurden diese Quellensteuertabellen jedoch entfernt. Diese Tabellen – und die Anweisungen des Arbeitgebers zur Berechnung des Arbeitnehmereinbehalts – sind jetzt in Publikation 15-T, Federal Income Tax Withholding Methods enthalten. Der IRS bietet auf seiner Website auch einen Assistenten namensIncome Tax Withholding Assistant for Employers an, der Arbeitgebern bei derErmittlung des Arbeitnehmereinbehalts hilft.
Diese Lohngruppentabellen helfen einem Arbeitgeber, genau zu wissen, welchen Prozentsatz der Lohnsumme seiner Mitarbeiter er injedem Lohnzeitraum für Steuern einbehalten sollte,um die Bundessteuervorschriften einzuhalten. Um den Steuereinbehaltungsbetrag zu bestimmen, muss ein Arbeitnehmer auch ein W-4-Formular einreichen, das aktualisiert werden kann, wenn sich Situationen im Leben des Arbeitnehmers ändern, wie z. B. ein neues Familienmitglied. Für den Fall, dass ein Arbeitnehmer kein W-4 einreicht, wird im Arbeitgebersteuerleitfaden auch angegeben, welcher Betrag stattdessen einzubehalten ist.
So verwenden Sie die IRS-Publikation 15
Der einfachste Weg, auf die IRS-Publikation 15 zuzugreifen, ist normalerweise online über die IRS-Website. Der Arbeitgeber-Steuerleitfaden enthält alle Aktualisierungen und neuen Gesetzesänderungen, die für Arbeitgeber relevant sind, zusammen mit den folgenden Abschnitten:
- Informationen zu Arbeitgeber-Identifikationsnummern oder EINs
- Gesetzliche Definitionen von Arbeitnehmern
- Anstellung und Bezahlung von Familienangehörigen
- Sozialversicherungsnummern oder SSNs des Mitarbeiters
- Löhne und andere Vergütungsdetails
- Wie zu Bericht und Pay – Tipps
- Eventueller Zusatzlohn
- Abrechnungsperioden
- Einbehalt vom Lohn des Arbeitnehmers
- Erforderliche Mitteilung an Arbeitnehmer über die Erwerbsminderungsgutschrift oder EIC
- Steuern hinterlegen
- Formular 941 oder 944 einreichen
- Meldung von Anpassungen an Formular 941 oder Formular 944
- Bundesarbeitslosen- oder FUTA Steuer