IRS-Publikation 15: Steuerleitfaden des Arbeitgebers
Was ist die IRS-Publikation 15?
IRS-Publikation 15: Employer’s Tax Guide ist ein vom Internal Revenue Service veröffentlichtes Dokument, in demdie Verantwortlichkeiten eines Arbeitgebers für die Einreichung und Meldung von Steuerinformationen aufgeführt sind. Das Dokument behandelt das Einbehalten, Hinterlegen, Melden, Bezahlen und Korrigieren von Steuern für Mitarbeiter (allerdings nicht für das Unternehmen selbst). Die IRS-Veröffentlichung 15 wird auch als Rundschreiben E bezeichnet.
Die zentralen Thesen
- IRS-Publikation 15: Employer’s Tax Guide ist ein vom Internal Revenue Service veröffentlichtes Dokument, in dem die Verantwortlichkeiten eines Arbeitgebers für die Einreichung und Meldung von Steuerinformationen aufgeführt sind.
- Das Dokument behandelt das Einbehalten, Hinterlegen, Melden, Bezahlen und Korrigieren von Steuern für Mitarbeiter (allerdings nicht für das Unternehmen selbst).
- Der Steuerleitfaden enthält Einzelheiten zu den Einkommensteuerbeträgen des Bundes für Lohnabrechnungen, einschließlich Medicare- und Sozialversicherungsbeträgen.
Grundlegendes zur IRS-Veröffentlichung 15
Die IRS-Veröffentlichung 15 wird zur Bestimmung der Bundeseinkommensteuer verwendet, nicht jedoch der staatlichen oder lokalen Steuern. Der Steuerleitfaden enthält Einzelheiten zu den Einkommensteuerbeträgen des Bundes für Lohnabrechnungen, einschließlich Medicare und Sozialversicherungsbeträgen. Arbeitgeber sollten sich an die Steuervorschriften ihres Staates halten, um sicherzustellen, dass angemessene staatliche Einkommensteuerbeträge von den Gehaltsschecks der Arbeitnehmer einbehalten werden. Zusätzliche Steuerinformationen finden Sie auch in der IRS-Publikation 15-A.
Zuvor war eine der wichtigsten Funktionen im Steuerleitfaden des Arbeitgebers die Tabelle mit den prozentualen Methoden und die Tabellen mit der Lohnklassenmethode für die Quellensteuer. Für den Arbeitgebersteuerleitfaden 2020 wurden diese Quellensteuertabellen jedoch entfernt. Diese Tabellen – und die Anweisungen des Arbeitgebers zur Ermittlung der Quellensteuer für Arbeitnehmer – sind jetzt in Publikation 15-T, Quellensteuermethoden des Bundes, enthalten. Das IRS stellt auf seiner Website auch einen Assistenten zur Verfügung, der alsIncome Tax Withholding Assistant für Arbeitgeber bezeichnet wird, um Arbeitgebern dabei zu helfen, das Zurückhalten von Arbeitnehmern herauszufinden.
Mithilfe dieser Lohnklammertabellen kann ein Arbeitgeber genau wissen, welchen Prozentsatz der Lohn- und Gehaltsabrechnung seiner Mitarbeiter er injeder Lohnperiode für Steuern einbehalten sollte,um die Steuervorschriften des Bundes einzuhalten. Um den Steuereinbehaltungsbetrag zu bestimmen, muss ein Mitarbeiter auch ein W-4-Formular einreichen, das aktualisiert werden kann, wenn sich Situationen im Leben des Mitarbeiters ändern, z. B. ein neues Familienmitglied. Für den Fall, dass ein Mitarbeiter kein W-4 einreicht, wird im Steuerleitfaden des Arbeitgebers auch angegeben, welcher Betrag stattdessen einbehalten werden soll.
Verwendung der IRS-Publikation 15
Der einfachste Weg, auf die IRS-Publikation 15 zuzugreifen, ist normalerweise online über die IRS-Website. Der Arbeitgebersteuerleitfaden enthält alle Aktualisierungen und neuen Gesetzesänderungen, die für Arbeitgeber relevant sind, sowie die folgenden Abschnitte:
- Informationen zu Arbeitgeberidentifikationsnummern oder EINs
- Rechtliche Definitionen von Mitarbeitern
- Einstellung und Bezahlung von Familienangestellten
- Sozialversicherungsnummern oder SSNs des Mitarbeiters
- Angaben zu Löhnen und anderen Vergütungen
- Wie man Tipps meldet und bezahlt
- Zusätzliche Löhne
- Abrechnungsperioden
- Quellensteuer vom Lohn des Arbeitnehmers
- Erforderliche Benachrichtigung der Mitarbeiter über das Earned Income Credit oder den EIC
- Steuern einzahlen
- Anmeldeformular 941 oder Formular 944
- Melden von Anpassungen an Formular 941 oder Formular 944
- Bundesarbeitslosigkeit oder FUTA, Steuer