IRS-Publikation 970: Steuervorteile für die Bildungsdefinition
Was ist IRS-Publikation 970: Steuervorteile für Bildung?
Die IRS-Publikation 970 ist ein vom Internal Revenue Service (IRS) veröffentlichtes Dokument, das Informationen über Steuervorteile für Studenten und Familien bietet, die für das College sparen oder bezahlen. Es erläutert die steuerliche Behandlung der gängigsten Formen der College-Finanzierung, wie Stipendien, Stipendien und Zuschüsse sowie Studiengebührenermäßigungen.
Publikation 970 skizziert zwei Steuergutschriften: die American Opportunity Tax Credit und die Lifetime Learning Credit. Darüber hinaus skizziert die IRS-Publikation 970 10 Steuervergünstigungen, die Studenten und ihre Familien in Anspruch nehmen können, um die von ihnen geschuldete Einkommensteuer zu reduzieren.
Zu diesen Vorteilen gehören die Abzugsfähigkeit von Zinsen für Studiendarlehensschulden, die steuerfreie Behandlung gekündigter Studiendarlehensschulden, die Abzugsfähigkeit von Studiengebühren und Gebühren, Beiträge zu steuerbegünstigten Coverdell Education Savings Accounts (ESAs) und die Teilnahme an einem qualifizierten Studienprogramm. Weitere Steueranreize für Bildungsausgaben, die in der IRS-Publikation 970 beschrieben sind, umfassen die Möglichkeit, Sparbriefe steuerfrei einzulösen, wenn die Erlöse für Bildung verwendet werden, die Möglichkeit, straffreie Abhebungen von Rentensparkonten vorzunehmen und die Abzugsfähigkeit von Bildungsausgaben von Unternehmen Einkommen.
Die zentralen Thesen
- Die Steuerermäßigungen und -vergünstigungen stehen Studierenden zur Verfügung, die für sich selbst, manchmal auch für ein anderes Familienmitglied, die Ausbildungskosten sparen oder bezahlen.
- Die meisten der in Veröffentlichung 970 beschriebenen Steuergutschriften und Vergünstigungen gelten nur für Hochschulen – Hochschulen, Universitäten, Konservatorien oder Postgraduiertenprogramme.
- Zinsabzüge und Lerngutschriften für Studiendarlehen sind vom bereinigten Bruttoeinkommen abhängig und werden ab einem bestimmten jährlichen bereinigten Niveau schrittweise abgeschafft.
Andere relevante Formulare
Steuerzahler, die Bildungsgutschriften und/oder -abzüge verwenden, müssen auch dasFormular 1098-T : Studienbescheinigung erhalten haben, das die Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) der Bildungseinrichtung enthält. Sie müssen auch dasFormular 8863: Bildungsgutschriften (American Opportunity andity Lifetime Learning Credits). Unter bestimmten Bedingungen kann ein Student dieCreditsdennoch beanspruchen, wenn das Formular 1098-T nicht eingegangen ist.4
IRS-Publikation 970 und der Bundeshaushalt
Steuervergünstigungen, die für bestimmte Zwecke gewährt werden, werden von Steuerpolitikexperten manchmal als „Steuerausgaben“ bezeichnet. Die IRS-Publikation 970 bietet einen detaillierten Überblick über die Steuerausgaben, die der Kongress zur Förderung der Bildung und Ausbildung von Amerikanern bereitgestellt hat.
Steuergutschriften und -abzüge für postsekundäre Bildungsausgaben reduzierten 2018 die Steuereinnahmen des Bundes um geschätzte 17,45 Milliarden US-Dollar. Eine weitere kostspielige Bestimmung der Abgabenordnung im Zusammenhang mit Bildung ist die Möglichkeit für Eltern, ihre Kinder im Alter von 19 bis 24 Jahren als abhängig zu beanspruchen, solange diese Kinder Vollzeitstudenten sind. Diese Steuererleichterung reduzierte die Steuern im Jahr 2018 um geschätzte 2,86 Milliarden US-Dollar.
IRS-Publikation 970 und Updates
Die Steuerpflicht der amerikanischen College-Studenten wurde während der Debatte über die vom Kongress 2017 verabschiedete Steuerreform ausführlich diskutiert. Erste Versionen des Gesetzentwurfs hätten vielen Studenten die Möglichkeit genommen, steuerfrei auf Studiengebühren zu verzichten. Dieses Thema ist von besonderer Bedeutung für Studenten im Aufbaustudium, von denen sich viele den Schulbesuch nur dank des Erlasses von Studiengebühren leisten können. Nachdem Studenten gegen die vorgeschlagene Änderung demonstriert hatten, wurde der Gesetzentwurf geändert, um den Studiengebührenerlass steuerfrei zu halten. Das parteiübergreifende Haushaltsgesetz vom 9. Februar 2018 hat die Frist für viele Vorteile im Steuerrecht verlängert und einige neue hinzugefügt.11
Die Publikation 970 wird regelmäßig aktualisiert, um Änderungen des Steuergesetzes oder der Steuervorschriften widerzuspiegeln.
IRS-Publikation 970 herunterladen: Steuervorteile für Bildung
Alle Versionen der Publikation 970 sind auf der IRS-Website verfügbar.