IRS-Publikation 939
Was ist die IRS-Publikation 939?
Internal Revenue Service Publication 939, General Rule for Pensions and Annuities, auch IRS-Publikation 939 genannt, ist ein vom IRS veröffentlichtes Dokument, das Leitlinien zur Behandlung von Einkünften aus Renten und Annuitäten durchSteuerzahler nachder General Rule enthält.
Verstehen der IRS-Publikation 939
Die IRS-Publikation 939 erläutert eine Methode zur Besteuerung von Renten- und Renteneinkommen. Der IRS teilt das monatliche Einkommen aus Renten und Renten in zwei Teile auf: einen steuerfreien Teil, der aus dem Geld besteht, das von der Person eingezahlt wurde, und einen steuerpflichtigen Teil, der die positive Rendite der Investition darstellt. Die General Rule, detailliert in der IRS-Publikation 939, ist eine von zwei Methoden zur Berechnung des steuerfreien Teils einer Rente oder Rente. Die andere Methode ist die vereinfachte Methode, die in der IRS-Publikation 575 behandelt wird.
Im Jahr 2013 begann der IRS, Zahlungen aus einer Annuität im Rahmen eines nicht qualifizierten Plans als Nettoanlageerträge zu behandeln. Diese Änderung bedeutet, dass Steuerzahler das Formular 8960 „Nettoinvestitionssteuer – Privatvermögen und Trusts“ verwenden sollten, um ihre Nettoinvestitionssteuer zu ermitteln.
Wer sollte die IRS-Publikation 939 verwenden?
Steuerzahler müssen die allgemeine Regel anwenden, wenn sie Einkünfte aus einem nicht qualifizierten Plan beziehen oder einen Plan, der die Anforderungen des Internal Revenue Code nicht erfüllt, um die Steuervorteile eines qualifizierten Plans zu erhalten. Ein nicht qualifizierter Plan kann einen nicht qualifizierten Mitarbeiterplan oder eine private oder gewerbliche Rente umfassen. Die Allgemeine Regelung gilt auch für qualifizierte Pläne, wenn das Rentenbeginndatum zwischen dem 1. Juli 1986 und dem 19. November 1996 liegt und der Steuerpflichtige nicht für die vereinfachte Methode qualifiziert ist oder diese gewählt hat. Die IRS-Publikation 939 enthält einige zusätzliche Szenarien, in denen die Allgemeine Regel für qualifizierte Pläne gelten kann. Steuerzahler sollten die vereinfachte Methode anstelle der Allgemeinen Regel anwenden, wenn sie über qualifizierte Pläne verfügen, einschließlich Pläne für qualifizierte Arbeitnehmer, qualifizierte Arbeitnehmerrenten und steuerbegünstigte Renten oder Verträge.
Themen, die nicht von der IRS-Publikation 939 abgedeckt werden
Die IRS-Publikation 939 deckt keine Einkünfte aus Lebensversicherungen oder individuellen Rentenkonten, auch IRAs genannt, ab und enthält keine spezifischen Informationen zur Verwendung der vereinfachten Methode. Die IRS-Publikation 575, die die vereinfachte Methode abdeckt, enthält Informationen zu Beträgen, die von einem qualifizierten Renten- oder Rentenplan erhalten werden, die nicht periodisch sind, wie z. B. Rollover, Pauschalausschüttungen, die als Kapitalgewinne behandelt werden, und vorzeitige oder überschüssige Ausschüttungen.
Der IRS empfiehlt, andere Veröffentlichungen zu konsultieren, um zusätzliche Einblicke in die steuerliche Behandlung von Renteneinkommen zu erhalten. Einige der vorgeschlagenen IRS-Publikationen umfassen die IRS-Publikation 524 Credit for the Elderly or the Disabled, die IRS-Publikation 571 Tax-Sheltered Annuity Plans (403(b)-Pläne) und die IRS-Publikation 590 Individuelle Ruhestandsregelungen.