IRS-Veröffentlichung 939
Was ist die IRS-Publikation 939?
Die Internal Revenue Service Publication 939, Allgemeine Regel für Renten und Renten, auch IRS-Publikation 939 genannt, ist ein vom IRS veröffentlichtes Dokument, das Leitlinien zur Behandlung von Einkünften aus Renten und Renten durchSteuerzahler nachder Allgemeinen Regel enthält.
Grundlegendes zur IRS-Publikation 939
In der IRS-Veröffentlichung 939 wird eine Methode zur Besteuerung von Renten- und Renteneinkommen erläutert. Das IRS unterteilt das monatliche Einkommen aus Renten und Renten in zwei Teile: einen steuerfreien Teil, der sich aus dem vom Einzelnen eingebrachten Geld zusammensetzt, und einen steuerpflichtigen Teil, der die positive Rendite der Investition darstellt. Die in der IRS-Veröffentlichung 939 beschriebene allgemeine Regel ist eine von zwei Methoden zur Berechnung des steuerfreien Teils einer Rente oder Rente. Die andere Methode ist die vereinfachte Methode, die in der IRS-Publikation 575 behandelt wird.
Im Jahr 2013 begann der IRS, Zahlungen aus einer Annuität im Rahmen eines nicht qualifizierten Plans als Nettoinvestitionserträge zu behandeln. Diese Änderung bedeutet, dass Steuerzahler das Formular 8960 (Net Investment Income Tax – Individuals Estates and Trusts) verwenden sollten, um ihre Net Investment Income Tax zu bestimmen.
Wer sollte die IRS-Publikation 939 verwenden?
Steuerzahler müssen die allgemeine Regel anwenden, wenn sie Einkünfte aus einem nicht qualifizierten Plan erhalten oder wenn der Plan nicht den Anforderungen des Internal Revenue Code entspricht, um die Steuervorteile eines qualifizierten Plans zu erhalten. Ein nicht qualifizierter Plan kann einen nicht qualifizierten Mitarbeiterplan oder eine private oder gewerbliche Rente umfassen. Die allgemeine Regel gilt auch für qualifizierte Pläne, wenn der Beginn der Rente zwischen dem 1. Juli 1986 und dem 19. November 1996 liegt und der Steuerpflichtige sich nicht für die vereinfachte Methode qualifiziert oder diese nicht gewählt hat. Die IRS-Veröffentlichung 939 enthält einige zusätzliche Szenarien, in denen die allgemeine Regel für qualifizierte Pläne gelten kann. Steuerzahler sollten die vereinfachte Methode anstelle der allgemeinen Regel anwenden, wenn sie über qualifizierte Pläne verfügen, einschließlich qualifizierter Mitarbeiterpläne, qualifizierter Mitarbeiterrenten und steuerlich geschützter Renten oder Verträge.
Themen, die nicht in der IRS-Publikation 939 behandelt werden
Die IRS-Veröffentlichung 939 deckt keine Einkünfte aus Lebensversicherungen oder individuellen Rentenkonten, auch IRA genannt, ab und enthält keine spezifischen Informationen zur Verwendung der vereinfachten Methode. Die IRS-Veröffentlichung 575, die die vereinfachte Methode abdeckt, enthält Informationen zu Beträgen, die von einem nicht periodischen qualifizierten Pensions- oder Rentenplan erhalten wurden, wie z. B. Rollover, Pauschalausschüttungen, die als Kapitalgewinne behandelt werden, und vorzeitige oder übermäßige Ausschüttungen.
Das IRS empfiehlt, andere Veröffentlichungen zu konsultieren, um zusätzliche Informationen zur steuerlichen Behandlung des Ruhestandseinkommens zu erhalten. Einige der vorgeschlagenen IRS-Veröffentlichungen umfassen die IRS-Publikation 524 Credit for the Elderly or the Disabled, die IRS-Publikation 571 Tax-Sheltered Annuity Plans (403 (b) Plans) und die IRS-Publikation 590 Individual Retirement Arrangements.