IRS-Publikation 931: Einzahlungsanforderungen für Lohnsteuern
Was ist die IRS-Publikation 931: Einzahlungsanforderungen für die Lohnsteuer?
IRS-Publikation 931: Einzahlungsanforderungen für Beschäftigungssteuern ist ein vom Internal Revenue Service (IRS) veröffentlichtes Dokument, das Arbeitgeber anleitet, wie sie einbehaltene Sozialversicherungs, Krankenversicherungs- und Einkommenssteuern für ihre Mitarbeiter einzahlen können. Die Einzahlungsanweisungen in der IRS-Publikation 931 umfassen nicht die Bundesarbeitslosensteuer.
Aufschlüsselung der IRS-Publikation 931: Einzahlungsanforderungen für die Lohnsteuer
Die IRS-Publikation 931 ist kein Steuerformular, enthält jedoch Anweisungen für Arbeitgeber, das IRS-Formular 941 auszufüllen, das der Einbehaltung von Einlagen beiliegt. Die Einbehaltung von Lohnsteuerschulden durch Arbeitgeber bleibt ein grundlegendes Prinzip der Steuergesetze auf der ganzen Welt, da jedes System, das sich darauf verlässt, dass Arbeitnehmer ihre eigenen Steuerzahlungen leisten, unweigerlich zu verpassten Zahlungen und teuren Eintreibungsbemühungen durch die Regierung führen würde. Durch die Einbeziehung der Arbeitgeber in den Steuereinbehalt wird den Regierungen gewährleistet, dass die aus dem Einkommen fälligen Steuereinnahmen zumindest grob geschätzt werden. In den USA erhalten die Mitarbeiter am Ende des Kalenderjahres das IRS-Formular W-2, in dem die auf ihr Einkommen an Bundes, Landes- und Kommunalsteuerbehörden gezahlten Quellensteuerbeträge aufgeführt sind. Nach Abgabe einer Steuererklärung kann der Steuerpflichtige mehr oder weniger schulden, als einbehalten wurde; der Betrag wird entweder mit einer Rückerstattung an den Steuerzahler oder einer Rechnung über die geschuldeten Steuern abgeglichen.
Publikation 931 hat zwei Einzahlungszeitpläne
In Veröffentlichung 931 wird erklärt, dass Arbeitgeber einen der beiden Zeitpläne für die Lohnsteuereinzahlung verwenden müssen: halbwöchentlich oder monatlich. Der gewählte Einzahlungsplan basiert auf der Höhe der Steuerschuld, die während eines Rückblickzeitraums gemeldet wurde, der vier Kalenderjahresquartale beginnend am 1. Juli des Vorjahres des Vorjahres umfasst. Beispielsweise beginnt die Lookback-Periode für im Jahr 2018 zu erhebende Quellensteuern am 1. Juli 2016 und endet am 30. Juni 2017.
Arbeitgeber verwenden den monatlichen Einzahlungsplan, wenn ihre Gesamtsteuerschuld in der Rückschauperiode 50.000 USD oder weniger betrug. Die Zahlung ist fällig am 15 – ten Tag des Monats nach dem Monat, in dem das paychecks ausgegeben wurde. Arbeitgeber verwenden den halbmonatlichen Zeitplan, wenn ihre Gesamtsteuerschuld mehr als 50.000 US-Dollar beträgt. In diesem Fall sind die Zahlungen am Mittwoch, der auf Mittwoch, Donnerstag oder Freitag fällt, fällig; oder am Freitag, der auf die Abrechnungstage Sonntag, Samstag, Montag oder Dienstag folgt.
Für einen neuen Arbeitgeber gilt das Einkommen für das Lookback-Jahr als Null, daher fallen neue Unternehmen im ersten Jahr automatisch unter den monatlichen Zahlungsplan, solange ihre Steuerschuld in einem Monat unter 100.000 US-Dollar liegt.
Die 100.000-Dollar-Regel
Die sogenannte 100.000-Dollar-Regel in Veröffentlichung 931 besagt, dass die IRS-Zahlung am nächsten Werktag fällig ist, wenn ein Arbeitgeber 100.000 oder mehr Steuereinbehalte für eine Gehaltsabrechnungsperiode einzahlt. Außerdem muss der Arbeitgeber zu diesem Zeitpunkt unverzüglich für den Rest des Jahres und das folgende Kalenderjahr auf den halbwöchentlichen Zahlungsplan umstellen.