IRS-Publikation 560: Ruhestandspläne für kleine Unternehmen

Was ist die IRS-Publikation 560: Altersvorsorgepläne für kleine Unternehmen (SEP, SIMPLE- und qualifizierte Pläne)?

IRS-Publikation 560: Pensionspläne für kleine Unternehmen (SEP, SIMPLE und Qualified Plans) beschreibt und aktualisiert jedes Jahr die Regeln für Arbeitgeber, die Pensionspläne für sich selbst und ihre Mitarbeiter einrichten.

Verstehen der IRS-Publikation 560: Ruhestandspläne für kleine Unternehmen (SEP, SIMPLE- und qualifizierte Pläne)

IRS Publication 560: Retirement Plans for Small Business (SEP, SIMPLE und Qualified Plans) ist ein Dokument, das jedes Jahr vom Internal Revenue Service veröffentlicht wird und detaillierte Informationen für Geschäftsinhaber enthält, die Alterspläne für sich und ihre Mitarbeiter einrichten möchten.

Dieses Dokument enthält Details zu:

• Die Arten von Plänen, die ein Arbeitgeber einrichten kann, einschließlich der Funktionen von SEP, SIMPLE und qualifizierten Plänen
• So erstellen Sie einen Plan
• Wie viel ein Arbeitgeber zu einem Plan beitragen kann
• Wie viel des Beitrags ist steuerlich absetzbar
• Wie man verschiedene Verteilungen behandelt
• So melden Sie Informationen über den Plan an den IRS und an die Mitarbeiter

In Veröffentlichung 560 werden vier primäre Arbeitgeber-Pensionspläne beschrieben, darunter SEP-Pläne, SIMPLE-Pläne und zwei Arten von qualifizierten Plänen: beitragsorientierte und leistungsorientierte Pläne.

• SEP-Pläne bieten Arbeitgebern eine vereinfachte Methode, um sowohl für sich selbst als auch für Arbeitnehmer Beiträge zu einem Pensionsplan zu leisten. Anstatt einen Gewinnbeteiligungs- oder Geldkaufplan mit einem Trust einzurichten, kann ein Arbeitgeber eine SEP-Vereinbarung annehmen und direkt Beiträge an eine traditionelle IRA oder eine traditionelle individuelle Altersrente (SEP-IRA) leisten, die für sich selbst und jeden berechtigten Mitarbeiter eingerichtet wurde.
• SIMPLE-Pläne stehen Unternehmen mit 100 oder weniger Mitarbeitern zur Verfügung, die in einem bestimmten Jahr eine Vergütung von mindestens 5.000 US-Dollar erhalten haben. In solchen Fällen kann ein Arbeitgeber einen SIMPLE IRA-Plan einrichten, bei dem Arbeitnehmer direkt von ihrem Gehaltsscheck Beiträge zur Gehaltskürzung leisten können. Arbeitgeber sind dann in der Lage, entsprechende oder nicht wahlfreie Beiträge beizusteuern. Die beiden Arten von SIMPLE-Plänen sind der SIMPLE IRA-Plan und der SIMPLE 401(k)-Plan.
• Qualifizierte Pläne, die komplexer sind als SEP- und SIMPLE-Pläne, bieten mehrere Vorteile, darunter eine größere Flexibilität bei der Gestaltung der Pläne und in einigen Fällen höhere Beitrags- und Abzugsgrenzen. Qualifizierte beitragsorientierte Pläne sind als Pläne definiert, bei denen der Beitrag des Mitarbeiters in jeder Periode fest und im Voraus festgelegt ist und die Rendite von vielen Faktoren, einschließlich der Wertentwicklung der Anlagen, abhängt. Qualifizierte leistungsorientierte Pläne hingegen versprechen den Begünstigten eine bestimmte Auszahlung am Ende der Police.

Anforderungen für das laufende Jahr für die Veröffentlichung 560

Wie bei vielen IRS-Dokumenten ändern sich verschiedene Bestimmungen von Jahr zu Jahr, daher ist es zwingend erforderlich, dass sich alle vom Abschnitt der Abgabenordnung Betroffenen auf die neueste Version beziehen. Viele Arbeitgeber benötigen professionelle Beratung.