IRS-Publikation 551 – Basis der Vermögenswerte
Was ist Veröffentlichung 551?
Die IRS-Publikation 551 mit dem Titel Basis of Assets ist ein vom Internal Revenue Service (IRS) veröffentlichtes Informationsdokument, das beschreibt, wie die Kostenbasis für Investitionen, Immobilien und Betriebsvermögen bestimmt wird. Die Kostenbasis wird verwendet, um zu bestimmen, welcher Gewinn oder Verlust aus einem Verkauf realisiert wird und stellt die ursprünglichen Anschaffungskosten der Investition oder Immobilie dar. Es wird auch verwendet, um die Abschreibungen für eine Immobilie zu bestimmen.
Die IRS-Publikation 551 ist auf der IRS-Website zu finden.
Die zentralen Thesen
- Die IRS-Veröffentlichung 551 informiert Steuerzahler darüber, wie sie die Kostenbasis eines Vermögenswerts oder einer Investition erhalten können.
- Die Kostenbasis ist der ursprüngliche Wert oder Kaufpreis eines Vermögenswerts oder einer Investition für steuerliche Zwecke.
- Basis wird zur Berechnung des Kapitalertragsteuersatzes verwendet, der die Differenz zwischen der Kostenbasis des Vermögenswerts und dem aktuellen Marktwert darstellt.
- Der IRS erfordert die First-in-First-out-Methode (FIFO) zur Berechnung der Steuern und der Kostenbasis, d. h. die ältesten Bestände werden zu Steuerzwecken zuerst verkauft.
Verstehen der IRS-Publikation 551
Die Kostenbasis für eine Immobilie sind in der Regel die Anschaffungskosten, die jedoch im Laufe der Zeit steigen kann, wenn der Eigentümer die Immobilie verbessert. Bei Anlagen wie Aktien und Anleihen beinhaltet die Kostenbasis auch Handelsgebühren.
Aus steuerlichen Gründen ist die vom Internal Revenue Service (IRS) verwendete Methode First-in-First-out (FIFO) für diejenigen, die mit der Bestandsverfolgungsmethode für Unternehmen vertraut sind. Mit anderen Worten, wenn ein Verkauf getätigt wird, würde zuerst die Kostenbasis des ursprünglichen Kaufs verwendet und würde einer Progression durch die Kaufhistorie folgen.
Ab 2018 unterliegen Kleinunternehmen nicht mehr den einheitlichen Kapitalisierungsvorschriften, wenn die durchschnittlichen jährlichen Bruttoeinnahmen in den drei vorangegangenen Steuerjahren 25 Millionen US-Dollar oder weniger betragen und das Unternehmen kein Steuerparadies ist. Die einheitlichen Aktivierungsregeln legen die Kosten fest, die Sie unter bestimmten Umständen auf die Basis addieren. Weitere Informationen zur Festlegung der Kostenbasis für Investitionen finden Sie in der IRS- Publikation 550.
Kostenbasis für die Steuerberichterstattung
Obwohl Brokerfirmen erforderlich sind,den Preis für diesteuerpflichtigen Wertpapiere an die IRS bezahlt zu berichten, für einige Wertpapiere, wie sie für eine lange Zeit gehalten oder die aus einem anderen Broker -Firma übertragen, die Anschaffungskosten müssen Basis durch die zurVerfügung gestellt werden Investor.7 All dies legt den Anlegern die Verantwortung für eine genaue Berichterstattung über die Kostenbasis auf.
Die Ermittlung der Anschaffungskostenbasis von Wertpapieren und Finanzanlagen für nur einen Erstkauf ist sehr einfach. In der Realität kann es zu nachfolgenden Käufen und Verkäufen kommen, wenn ein Anleger Entscheidungen trifft, um bestimmte Handelsstrategien umzusetzen und das Gewinnpotenzial zu maximieren, um sich auf ein Gesamtportfolio auszuwirken. Bei all den verschiedenen Arten von Investitionen, einschließlich Aktien, Anleihen und Optionen, kann die genaue Berechnung der Kostenbasis für Steuerzwecke kompliziert werden.
Bei jeder Transaktion zwischen Käufer und Verkäufer gilt der ursprünglich für ein Produkt oder eine Dienstleistung gezahlte Preis als Kostenbasis. Die Eigenkapitalkostenbasis sind die Gesamtkosten für einen Investor;dieser Betrag beinhaltet den Kaufpreis je Aktie zuzüglich reinvestierter Dividenden und Provisionen. Die Eigenkapitalkostenbasis ist nicht nur erforderlich, um zu bestimmen, wie viel Steuern, wenn überhaupt, auf eine Anlage zu zahlen sind, sondern ist auch entscheidend für die Verfolgung der Gewinne oder Verluste aus einer Anlage, um fundierte Kauf- oder Verkaufsentscheidungen zu treffen.