IRS-Publikation 551 – Basis of Assets
Was ist Publikation 551?
Die IRS-Veröffentlichung 551 mit dem Titel Basis of Assets ist ein vom Internal Revenue Service (IRS) veröffentlichtes Informationsdokument, in dem die Ermittlung der Kostenbasis für Investitionen, Immobilien und Unternehmensvermögen beschrieben wird. Die Kostenbasis wird verwendet, um zu bestimmen, wie viel Gewinn oder Verlust aus einem Verkauf erzielt wird, und repräsentiert die ursprünglichen Kosten der Investition oder Immobilie. Es wird auch verwendet, um die Abschreibungen für ein Grundstück zu bestimmen.
Die IRS-Publikation 551 finden Sie auf der IRS-Website.
Die zentralen Thesen
- Die IRS-Veröffentlichung 551 informiert Steuerzahler darüber, wie sie die Kostenbasis eines Vermögenswerts oder einer Investition erhalten können.
- Die Kostenbasis ist der ursprüngliche Wert oder Kaufpreis eines Vermögenswerts oder einer Investition für steuerliche Zwecke.
- Die Basis wird zur Berechnung des Kapitalertragssteuersatzes verwendet, der die Differenz zwischen der Kostenbasis des Vermögenswerts und dem aktuellen Marktwert darstellt.
- Das IRS erfordert die FIFO-Methode (First-In, First-Out) zur Berechnung der Steuern und der Kostenbasis. Dies bedeutet, dass die ältesten Bestände zu Steuerzwecken zuerst verkauft werden.
Grundlegendes zur IRS-Publikation 551
Die Kostenbasis für ein Grundstück sind in der Regel die Anschaffungskosten. Die Basis kann sich jedoch im Laufe der Zeit erhöhen, wenn der Eigentümer Verbesserungen an der Immobilie vornimmt. Für Anlagen wie Aktien und Anleihen enthält die Kostenbasis auch Handelsgebühren.
Aus steuerlichen Gründen ist die vom Internal Revenue Service (IRS) verwendete Methode First-In, First-Out (FIFO) für diejenigen, die mit der Bestandsverfolgungsmethode für Unternehmen vertraut sind. Mit anderen Worten, wenn ein Verkauf getätigt wird, wird zuerst die Kostenbasis für den ursprünglichen Kauf verwendet und folgt einem Verlauf durch die Kaufhistorie.
Ab 2018 unterliegen kleine Unternehmen nicht den einheitlichen Kapitalisierungsregeln, wenn die durchschnittlichen jährlichen Bruttoeinnahmen in den drei vorangegangenen Steuerjahren 25 Mio. USD oder weniger betragen und das Unternehmen kein Steuerschutz ist. Die einheitlichen Kapitalisierungsregeln legen die Kosten fest, die Sie unter bestimmten Umständen zur Basis hinzufügen. Weitere Informationen zur Ermittlung der Kostenbasis für Investitionen finden Sie in der IRS- Publikation 550.
Kostenbasis für die Steuerberichterstattung
Obwohl Maklerfirmen verpflichtet sind, den für steuerpflichtige Wertpapiere gezahlten Preis dem IRS zu melden, muss für einige Wertpapiere, wie z. B. über einen längeren Zeitraum gehaltene oder von einem anderen Maklerunternehmen übertragene Wertpapiere, die historische Kostenbasis von der IRS bereitgestellt werden Investor.7 All dies verpflichtet die Anleger zur genauen Berichterstattung auf Kostenbasis.
Die Ermittlung der Anfangskostenbasis von Wertpapieren und finanziellen Vermögenswerten für nur einen Erstkauf ist sehr einfach. In der Realität kann es zu nachfolgenden Käufen und Verkäufen kommen, wenn ein Anleger Entscheidungen trifft, um bestimmte Handelsstrategien umzusetzen und das Gewinnpotenzial zu maximieren, um Auswirkungen auf ein Gesamtportfolio zu haben. Bei all den verschiedenen Arten von Anlagen, einschließlich Aktien, Anleihen und Optionen, kann die genaue Berechnung der Kostenbasis für Steuerzwecke kompliziert werden.
Bei jeder Transaktion zwischen einem Käufer und einem Verkäufer gilt der anfängliche Preis, der im Austausch für ein Produkt oder eine Dienstleistung gezahlt wird, als Kostenbasis. Die Eigenkapitalkostenbasis sind die Gesamtkosten für einen Anleger. Dieser Betrag beinhaltet den Kaufpreis pro Aktie zuzüglich reinvestierter Dividenden und Provisionen. Die Eigenkapitalkostenbasis ist nicht nur erforderlich, um zu bestimmen, wie viel, wenn überhaupt, Steuern auf eine Investition gezahlt werden müssen, sondern auch, um die Gewinne oder Verluste aus der Investition zu verfolgen und fundierte Kauf- oder Verkaufsentscheidungen zu treffen.