IRS-Publikation 542

Was ist die IRS-Publikation 542?

Der Begriff IRS Publication 542 bezieht sich auf ein vom Internal Revenue Service (IRS)veröffentlichtes Dokument, das Informationen zu den allgemeinen Steuervorschriften enthält, die inländische Unternehmen befolgen müssen. Die IRS-Publikation 542 umreißt die Art von Organisationen, die als Körperschaften besteuert werden, die typischerweise verwendeten Rechnungslegungsmethoden, die zulässigen Abzüge und die zu verwendenden Steuertabellen.

Verstehen der IRS-Publikation 542

Der Internal Revenue Service ist die Regierungsbehörde, die für die Erhebung von Steuern von der Öffentlichkeit und für die Durchsetzung von Steuererklärungen auszufüllen. Der IRS enthält eine Reihe von Anweisungen und Veröffentlichungen, die den Steuerzahlern helfen sollen, diese Einreichungen auszufüllen.

Die IRS- Publikation 542 umreißt die Steuergesetze, die das regeln, was die Agentur als gewöhnliche inländische Unternehmen bezeichnet – Unternehmen, die ihre Geschäfte in den Vereinigten Staaten tätigen. Die Publikation erläutert das Steuerrecht in einfacher Sprache, um es leichter verständlich zu machen. Die gegebenen Informationen decken jedoch nicht jede Situation ab und sollen nicht das Gesetz ersetzen oder seine Bedeutung ändern.

Zu den in der Veröffentlichung behandelten Themen gehören unter anderem die folgenden:

• So stellen Sie fest, ob ein Unternehmen als Kapitalgesellschaft besteuert wird
• Regeln für die Übertragung von Eigentum, das in Aktien getauscht wird
• Die steuerliche Behandlung von eingebrachtem Kapital von Aktionären und Nichtaktionären
• Wie Sie Einkommenssteuern einreichen und bezahlen
• Rechnungslegung und Buchführungsmethoden
• Unternehmensabzüge
• Ausschüttungen

Der IRS aktualisiert die Veröffentlichung regelmäßig, um neue Steuergesetze und -vorschriften zu berücksichtigen. Beispielsweise hat der IRS im Januar 2019 die Publikation 542 überarbeitet, nachdem sich das Steuerrecht infolge der Verabschiedung des alternativen Körperschaftsteuer (AMT) für Steuerjahre nach 2017.

Besondere Überlegungen

Wie oben erwähnt, skizziert diese Veröffentlichung die Arten von Organisationen, die als Körperschaften besteuert werden. Gemäß dem IRS werden die folgenden Unternehmen, die nach dem Jahr 1996 gegründet wurden, als Körperschaften besteuert:

• Ein Unternehmen, das nach einem Bundes- oder Landesgesetz gegründet wurde, das es als Körperschaft, Körperschaft oder Körperschaft bezeichnet
• Ein Unternehmen, das nach einem staatlichen Gesetz gegründet wurde, das es als Aktiengesellschaft oder Aktiengesellschaft bezeichnet
• Ein Versicherungsunternehmen
• Bestimmte Banken
• Ein Unternehmen, das sich vollständig im Besitz eines Staates oder einer lokalen Regierung befindet
• Ein Unternehmen, das gemäß dem Internal Revenue Code (IRC) als Kapitalgesellschaft besteuert werden muss, wie z. B. bestimmte börsennotierte Personengesellschaften
• Bestimmte ausländische Unternehmen
• Jedes andere Unternehmen, das sich für die Besteuerung als Kapitalgesellschaft entscheidet, wie z. B. eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) oder eine S-CorporationCor

Kapitalgesellschaften werden anders behandelt als Personengesellschaften. Gewinne und Verluste, die für Personengesellschaften gelten, werden an die Partner weitergegeben, während die Gewinne und Verluste von S Corporations an die Aktionäre weitergegeben werden. Aktionäre von Kapitalgesellschaften können Einkünfte aus dem Unternehmen selbst in Form von Dividenden erhalten, die sowohl auf der Ebene der Gesellschaft vor der Ausschüttung als auch auf der Ebene der Einzelperson bei der Ausschüttung an die Aktionäre besteuert werden können.