IRS-Veröffentlichung 542

Was ist die IRS-Publikation 542?

Der Begriff IRS-Veröffentlichung 542 bezieht sich auf ein vom Internal Revenue Service (IRS)veröffentlichtes Dokument, das Informationen zu den allgemeinen Steuervorschriften enthält, denen inländische Unternehmen folgen müssen. In der IRS-Veröffentlichung 542 werden die Art der Organisationen, die als Unternehmen besteuert werden, die üblicherweise verwendeten Rechnungslegungsmethoden, die zulässigen Abzüge und die zu verwendenden Steuertabellen beschrieben.

Grundlegendes zur IRS-Publikation 542

Der Internal Revenue Service ist die Regierungsbehörde, die für die Erhebung von Steuern bei der Öffentlichkeit und die Durchsetzung von Steuererklärungen auszufüllen. Das IRS enthält eine Reihe von Anweisungen und Veröffentlichungen, die den Steuerzahlern helfen sollen, diese Einreichungen zu vervollständigen.

In der IRS- Veröffentlichung 542 werden Steuergesetze beschrieben, die regeln, was die Agentur als normale inländische Unternehmen bezeichnet Unternehmen, die ihre Geschäfte in den USA betreiben. In der Veröffentlichung wird das Steuerrecht im Klartext erläutert, um das Verständnis zu erleichtern. Die angegebenen Informationen decken jedoch nicht jede Situation ab und sollen das Gesetz nicht ersetzen oder seine Bedeutung ändern.

Zu den in der Veröffentlichung behandelten Themen gehören unter anderem:

• So bestimmen Sie, ob ein Unternehmen als Unternehmen besteuert wird
• Regeln für die Übertragung von gegen Aktien getauschtem Eigentum
• Die steuerliche Behandlung von eingezahltem Kapital von Aktionären und Nichtaktionären
• Wie man Einkommenssteuern einreicht und zahlt
• Buchhaltungs- und Aufzeichnungsmethoden
• Unternehmensabzüge
• Verteilungen

Das IRS aktualisiert die Veröffentlichung regelmäßig, um neuen Steuergesetzen und -regeln Rechnung zu tragen. Beispielsweise hat die IRS im Januar 2019 die Veröffentlichung 542 überarbeitet, nachdem das Steuergesetz infolge der Verabschiedung des alternativen Körperschaftsteuer (AMT) für Steuerjahre nach 2017.

Besondere Überlegungen

Wie oben erwähnt, beschreibt diese Veröffentlichung die Arten von Organisationen, die als Unternehmen besteuert werden. Nach dem IRS werden folgende nach dem Jahr 1996 gegründete Unternehmen als Körperschaften besteuert:

• Ein Unternehmen, das nach einem Bundes- oder Landesgesetz gegründet wurde und als Unternehmen, Körperschaft oder Körperschaftspolitik bezeichnet wird
• Ein Unternehmen, das nach einem staatlichen Gesetz gegründet wurde und als Aktiengesellschaft oder Aktiengesellschaft bezeichnet wird
• Ein Versicherungsunternehmen
• Bestimmte Banken
• Ein Unternehmen, das sich zu 100% im Besitz eines Staates oder einer lokalen Regierung befindet
• Ein Unternehmen, das nach dem Internal Revenue Code (IRC) als Unternehmen besteuert werden muss, z. B. bestimmte börsennotierte Partnerschaften
• Bestimmte ausländische Unternehmen
• Jedes andere Unternehmen, das sich dafür entscheidet, als Gesellschaft besteuert zu werden, z. B. eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) oder eine S-Corporation

Unternehmen werden anders behandelt als Partnerschaften. Gewinne und Verluste, die für Partnerschaften gelten, werden an Partner weitergegeben, während die Gewinne und Verluste von S Corporations an die Aktionäre weitergegeben werden. Aktionäre von Kapitalgesellschaften können Erträge aus dem Geschäft selbst in Form von Dividenden erhalten, die sowohl auf Unternehmensebene vor der Ausschüttung als auch auf Einzelebene besteuert werden können, wenn sie an die Aktionäre gesendet werden.