IRS-Publikation 538
Was ist die IRS-Publikation 538?
Die IRS-Publikation 538 ist ein vom Internal Revenue Service (IRS)veröffentlichtes Dokument, in demdie verschiedenen allgemein anerkannten Rechnungslegungsmethoden und -zeiträume aufgeführt sind, für wen sie gelten und wie sie zu befolgen sind. Der IRS verlangt von den Steuerpflichtigen, bei der Meldung von Einkommen und Besteuerung einen einheitlichen und standardisierten Rechnungslegungsansatz zu verwenden, und Veröffentlichung 538 dient als grundlegender Leitfaden für ihre Arbeitsweise.
Die zentralen Thesen
- Die IRS-Publikation 538 beschreibt grundlegende Rechnungslegungsgrundsätze für die Steuerberichterstattung von US-Steuerzahlern.
- Es umfasst Abrechnungsperioden wie Kalenderjahr und Geschäftsjahr sowie Kassen- und Periodenrechnungsmethoden.
- Steuerzahler müssen eine einheitliche und standardisierte Buchführungsmethode verwenden, um Einkünfte, Betriebsausgaben und Abzüge zu erfassen und zu melden.
Verstehen der IRS-Publikation 538
Die IRS-Publikation 538 erläutert einige der Regeln für Rechnungsperioden und Standard-Rechnungslegungsmethoden. Es bietet einen grundlegenden Überblick, und in einigen Fällen müssen Sie möglicherweise auf andere Quellen zurückgreifen, um das Thema genauer zu erläutern.
Der IRS gibt auch mehrere andere informative Veröffentlichungen im Zusammenhang mit Steuererklärungen und Buchführungspraktiken für den öffentlichen Verbrauch heraus, wie z. B. die IRS-Publikation 542 und die Veröffentlichung 552.
Abrechnungsperioden
Jeder Steuerpflichtige (natürliche Personen, Unternehmen usw.) muss sein zu versteuerndes Einkommen für einen jährlichen Abrechnungszeitraum, der als Steuerjahr bezeichnet wird, ermitteln. Das Kalenderjahr – Jan. 1. bis 31. Dezember – ist das gängigste Steuerjahr, aber andere Steuerjahre können ein Geschäftsjahr (FY) und ein kurzes Steuerjahr umfassen.
Wenn ein Kalenderjahr als Anmeldetag Jahr verabschiedet wird,muss es weiterhin verwendet werden,selbst wenn der Steuerzahler enthält, tritt ineine Partnerschaft, oder wird zueinem Alleininhaber. Eine Sondergenehmigung muss vom IRS erteilt werden, um den Anmeldeplan zu ändern.
Bilanzierungsmethoden
Jeder Steuerpflichtige, ob Einzelperson, Haushalt oder Körperschaft, muss außerdem eine einheitliche und standardisierte Buchführungsmethode anwenden, die eine Reihe von Regeln für die Festlegung von Zeitpunkt und Art der Erfassung von Einnahmen und Ausgaben darstellt. Die am häufigsten verwendeten Abrechnungsmethoden sind:
- Barzahlungsmethode : Bei der Barzahlungsmethode melden Sie Einkünfte in der Regel in dem Steuerjahr, in dem Sie sie erhalten, und ziehen dann Ausgaben in dem Steuerjahr ab, in dem Sie sie zahlen.
- Die Abgrenzungsmethode: Bei der Abgrenzungsmethode weisen Sie Einkünfte in der Regel in dem Steuerjahr aus, in dem Sie sie erzielen, unabhängig vom Zeitpunkt des Zahlungseingangs – und ziehen Aufwendungen in dem Steuerjahr ab, in dem sie anfallen, unabhängig davon, wann die Zahlung erfolgt.
Wie beim Einreichungsplan müssen Sie, sobald Sie sich für eine Abrechnungsmethode entschieden haben, diese konsequent befolgen und die Erlaubnis des IRS beantragen, um die Methode oder die Grundlage der Abrechnung zu ändern.
Sobald ein relevanter Abrechnungszeitraum und eine relevante Abrechnungsmethode ausgewählt wurden, müssen Sie diese konsequent einhalten. Die Abrechnungsansätze können nur mit besonderer Genehmigung des IRS geändert werden.
Besondere Überlegungen
Publikation 538 wird regelmäßig überarbeitet. Die neuesten Aktualisierungen, die neue Gesetze oder andere neue Entwicklungen widerspiegeln, können unter der folgenden Adresse abgerufen werden: IRS.gov/Pub538.