IRS-Veröffentlichung 538
Was ist die IRS-Publikation 538?
Die IRS-Veröffentlichung 538 ist ein vom Internal Revenue Service (IRS)veröffentlichtes Dokument, in demdie verschiedenen allgemein anerkannten Rechnungslegungsmethoden und -perioden aufgeführt sind, für wen sie gelten und wie sie einzuhalten sind. Nach dem IRS müssen Steuerzahler bei der Meldung von Einkommen und Steuern einen einheitlichen und standardisierten Rechnungslegungsansatz anwenden. Die Veröffentlichung 538 dient als grundlegender Leitfaden für die Funktionsweise der einzelnen Unternehmen.
Die zentralen Thesen
- In der IRS-Veröffentlichung 538 werden grundlegende Rechnungslegungsgrundsätze für die Steuerberichterstattung durch US-Steuerzahler beschrieben.
- Es umfasst Abrechnungsperioden wie das Kalenderjahr und das Geschäftsjahr sowie die Methoden der Barabrechnung und der periodengerechten Abrechnung.
- Steuerzahler müssen eine einheitliche und standardisierte Rechnungslegungsmethode anwenden, um Einnahmen, Geschäftsausgaben und Abzüge zu erfassen und zu melden.
Grundlegendes zur IRS-Publikation 538
In der IRS-Veröffentlichung 538 werden einige Regeln für Abrechnungsperioden und Standardabrechnungsmethoden erläutert. Es bietet einen grundlegenden Überblick und in einigen Fällen müssen Sie möglicherweise auf andere Quellen zurückgreifen, um eine ausführlichere Erläuterung des Themas zu erhalten.
Das IRS gibt auch mehrere andere informative Veröffentlichungen heraus, die sich auf Steuererklärungen und Rechnungslegungspraktiken für den öffentlichen Verbrauch beziehen, wie die IRS-Veröffentlichungen 542 und die Veröffentlichungen 552,
Abrechnungsperioden
Jeder Steuerpflichtige (natürliche Personen, Unternehmen usw.) muss sein zu versteuerndes Einkommen für einen jährlichen Abrechnungszeitraum ermitteln, der als Steuerjahr bezeichnet wird. Das Kalenderjahr – Jan. 1 bis 31. Dezember – ist das häufigste Steuerjahr, andere Steuerjahre können jedoch ein Geschäftsjahr (GJ) und ein kurzes Steuerjahr umfassen.
Wenn ein Kalenderjahr als Anmeldetag Jahr verabschiedet wird,muss es weiterhin verwendet werden,selbst wenn der Steuerzahler enthält, tritt ineine Partnerschaft, oder wird zueinem Alleininhaber. Das IRS muss eine Sondergenehmigung erteilen, um den Anmeldeplan zu ändern.
Abrechnungsmethoden
Jeder Steuerzahler, unabhängig davon, ob es sich um eine natürliche Person, einen Haushalt oder eine Körperschaft handelt, muss außerdem eine einheitliche und standardisierte Rechnungslegungsmethode anwenden, die eine Reihe von Regeln enthält, anhand derer festgelegt wird, wann und wie Einnahmen und Ausgaben zu melden sind. Die am häufigsten verwendeten Rechnungslegungsmethoden sind:
- Die Bargeldmethode : Bei der Bargeldmethode melden Sie Einnahmen in der Regel in dem Steuerjahr, in dem Sie sie erhalten, und ziehen dann die Ausgaben in dem Steuerjahr ab, in dem Sie sie bezahlen.
- Die Abgrenzungsmethode: Bei der Abgrenzungsmethode melden Sie Einnahmen in der Regel in dem Steuerjahr, in dem Sie sie verdienen, unabhängig davon, wann die Zahlung eingegangen ist – und ziehen Ausgaben in dem Steuerjahr ab, in dem sie anfallen, unabhängig davon, wann die Zahlung erfolgt.
Wie beim Anmeldeplan müssen Sie nach der Auswahl einer Abrechnungsmethode diese konsequent befolgen und beim IRS eine Genehmigung beantragen, um die Abrechnungsmethode oder -grundlage zu ändern.
Sobald ein relevanter Abrechnungszeitraum und eine relevante Abrechnungsmethode ausgewählt wurden, müssen Sie diese konsequent einhalten. Die Abrechnungsansätze können nur mit besonderer Genehmigung des IRS geändert werden.
Besondere Überlegungen
Die Veröffentlichung 538 wird regelmäßig überarbeitet. Die neuesten Aktualisierungen, die neue Gesetze oder andere neue Entwicklungen widerspiegeln, können unter folgender Adresse abgerufen werden: IRS.gov/Pub538.