IRS-Publikation 536
Was ist die IRS-Publikation 536?
Die IRS-Publikation 536 ist ein vom Internal Revenue Service (IRS) veröffentlichtes Dokument, das Anleitungen enthält, was zu tun ist, wenn ein Steuerzahler, sei es eine Einzelperson oder ein Unternehmen,in einem bestimmten Steuerjahrmehr Abzüge als Einkommen hat. Wenn die Gesamtabzüge, die ein Steuerpflichtiger geltend macht, höher sind als das Jahreseinkommen dieses Steuerpflichtigen, hat der Steuerpflichtige einen Nettobetriebsverlust.
AUFBRUCH DER IRS-Publikation 536
In der IRS-Publikation 536 wird die Berechnung eines Nettobetriebsverlusts beschrieben. Definitionsgemäß entsteht ein Nettobetriebsverlust, wenn die zulässigen Steuerabzüge eines Unternehmens sein steuerpflichtiges Einkommen übersteigen. Normalerweise müssen Abzüge das direkte Ergebnis von Handels- oder Geschäftstätigkeiten sein;die Arbeit eines Mitarbeiters;Verluste durch Unfall und Diebstahl;Umzugskosten;oder Mietobjekt.
Folgende Posten dürfen nicht berücksichtigt werden: Kapitalverluste, die die Kapitalgewinne übersteigen;§ 1202 Ausschluss des Gewinns aus dem Verkauf oder Austausch von qualifizierten Kleinunternehmensaktien;nicht geschäftliche Abzüge, die das nicht geschäftliche Einkommen übersteigen, den Nettobetriebsverlustabzug;und der Abzug der inländischen Produktionstätigkeiten.
Ein Nettobetriebsverlust des Unternehmens kann verwendet werden, um vergangene Steuerzahlungen zu erstatten. Dies ermöglicht es dem Unternehmen,bei Verlusten einegewisse Steuererleichterung zu erhalten. In solchen Fällen können sie den Nettobetriebsverlust möglicherweise auf zukünftige Einkommensteuern anwenden. Ein landwirtschaftlicher Betrieb darf den steuerpflichtigen Betrag auf die beiden Vorjahre zurückführen und auf das steuerpflichtige Einkommen zur Erstattung anrechnen.
Die IRS-Veröffentlichung 536 gilt nicht für Insolvenzszenarien. Sie gilt auch nicht für Verluste von Personengesellschaften oder S-Gesellschaften. Allerdings dürfen einzelne Gesellschafter oder S-Gesellschafter die Einkünfte oder Abzüge von ihren persönlichen Anteilen als Teil der Berechnung ihres individuellen Nettobetriebsverlusts verwenden.
Publikation 536 und Berechnung der Nettobetriebsverluste
Auf der IRS-Website gliedert die Publikation 536 den Nettobetriebsverlustprozess in fünf Schritte.
- Füllen Sie die Steuererklärung für das Jahr aus. Ein Nettobetriebsverlust kann Teil der Jahresrendite sein, wenn in den folgenden Fällen ein negativer Betrag auftritt: Bei Einzelpersonen ziehen Sie Ihren Standardabzug oder die Einzelabzüge von Ihrem bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) ab; und für Nachlässe und Trusts kombinieren Sie steuerpflichtiges Einkommen, gemeinnützige Abzüge, Einkommensverteilungsabzüge und Freibeträge aus Ihrem Formular 1041.
- Beachten Sie die Höhe des Nettobetriebsverlusts gemäß den Richtlinien des IRS.
- Bestimmen Sie, ob Sie berechtigt sind, den Nettobetriebsverlust zurückzutragen oder stattdessen den Verlust vorzutragen haben.
- Ziehen Sie den Nettobetriebsverlust im Rücktrags- oder Vortragsjahr ab.
- Bestimmen Sie den Betrag des ungenutzten Nettobetriebsverlusts und tragen Sie ihn auf den nächsten Rücktrag oder Vortrag vor.
Angesichts der vielen geltenden Regeln und Ausnahmen ist es immer eine kluge Entscheidung, bei der Berechnung und Anwendung der Nettobetriebsverluste den IRS oder einen qualifizierten Steuerberater zu konsultieren.