IRS-Veröffentlichung 536
Was ist IRS-Publikation 536
Die IRS-Veröffentlichung 536 ist ein vom Internal Revenue Service (IRS) veröffentlichtes Dokument, das Hinweise dazu gibt, was zu tun ist, wenn ein Steuerpflichtiger, ob Einzelperson oder Unternehmen,in einem bestimmten Steuerjahrmehr Abzüge als Einkommen hat. Wenn die Gesamtabzüge, die ein Steuerpflichtiger geltend macht, höher sind als das Jahreseinkommen dieses Steuerpflichtigen, hat der Steuerpflichtige einen Nettobetriebsverlust.
BREAKING DOWN IRS-Publikation 536
In der IRS-Publikation 536 wird die Berechnung eines Nettobetriebsverlusts beschrieben. Per Definition entsteht ein Nettobetriebsverlust, wenn die zulässigen Steuerabzüge eines Unternehmens sein zu versteuerndes Einkommen übersteigen. In der Regel müssen Abzüge das direkte Ergebnis von Handel oder Gewerbe sein.die Arbeit eines Mitarbeiters;Verluste bei Unfall und Diebstahl;Umzugskosten;oder Mietobjekt.
Folgende Posten dürfen nicht berücksichtigt werden: Kapitalverluste über Kapitalgewinne hinaus;der Abschnitt 1202 Ausschluss des Gewinns aus dem Verkauf oder Tausch qualifizierter Aktien kleiner Unternehmen;Nichtgeschäftsabzüge, die über das Nichtgeschäftsergebnis hinausgehen, der Nettobetriebsverlustabzug;und der Abzug der inländischen Produktionstätigkeiten.
Ein Nettobetriebsverlust für das Unternehmen kann verwendet werden, um vergangene Steuerzahlungen einzuziehen. Dies ermöglicht es dem Unternehmen, ein gewisses Maß an Steuererleichterungen zu erzielen, wenn es Verluste erleidet. In solchen Fällen können sie den Nettobetriebsverlust möglicherweise auf die künftige Einkommensteuer anwenden. Ein landwirtschaftliches Unternehmen darf den steuerpflichtigen Betrag auf die beiden Vorjahre zurückführen und für eine Rückerstattung auf das zu versteuernde Einkommen anwenden.
Die IRS-Veröffentlichung 536 gilt nicht für Insolvenzszenarien. Sie gilt auch nicht für Verluste von Personengesellschaften oder S-Unternehmen. Einzelne Partner oder Aktionäre der S Corporation dürfen jedoch die Erträge oder Abzüge von ihren persönlichen Aktien als Teil der Berechnung ihres individuellen Nettobetriebsverlusts verwenden.
Publikation 536 und Berechnung der Nettobetriebsverluste
Auf der IRS-Website unterteilt Publikation 536 den Nettobetriebsverlustprozess in fünf Schritte.
- Füllen Sie die Steuererklärung für das Jahr aus. Ein Nettobetriebsverlust kann Teil der diesjährigen Rendite sein, wenn in den folgenden Fällen ein negativer Betrag auftritt: Für Einzelpersonen ziehen Sie Ihren Standardabzug oder Einzelpostenabzug von Ihrem bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) ab; und für Nachlässe und Trusts kombinieren Sie steuerpflichtiges Einkommen, gemeinnützige Abzüge, Einkommensverteilungsabzüge und Befreiungsbeträge von Ihrem Formular 1041.
- Notieren Sie die Höhe des Nettobetriebsverlusts gemäß den IRS-Richtlinien.
- Stellen Sie fest, ob Sie berechtigt sind, den Nettobetriebsverlust zurückzutragen oder stattdessen den Verlust vorzutragen.
- Den Nettobetriebsverlust im Übertragungs- oder Vortragsjahr abziehen.
- Bestimmen Sie die Höhe des nicht genutzten Nettobetriebsverlusts und übertragen Sie ihn auf den nächsten Vortrag oder Vortrag.
Angesichts der vielen Regeln und Ausnahmen, die möglicherweise gelten, ist es immer eine umsichtige Entscheidung, bei der Berechnung und Anwendung der Nettobetriebsverluste den IRS oder einen qualifizierten Steuerberater zu konsultieren.