IRS-Publikation 535

Was ist die IRS-Publikation 535?

IRS Publication 535 bezieht sich auf den  Internal Revenue Service (IRS)  Steuerbeleg, die Führung bietet auf welche Arten von Geschäftskosten sind absetzbar, wenn eine Steuererklärung einzureichen. Die IRS-Publikation 535 behandelt die Regeln für den Abzug von Betriebsausgaben und umreißt die häufigsten Posten, die Steuerzahler abziehen.

Um abzugsfähig zu sein, muss eine Betriebsausgabe sowohl gewöhnlich als auch notwendig sein. Gewöhnliche Ausgaben sind solche, die in einer bestimmten Branche üblich sind. Notwendige Ausgaben sind solche, die für die Geschäftstätigkeit hilfreich oder unerlässlich sind. Unternehmer ziehen Ausgaben ab, um ihr steuerpflichtiges Einkommen insgesamt zu senken. Auf diese Weise spiegelt der Betrag, den sie an Steuern zahlen, ihren Nettogewinn und nicht eine  Bruttozahl wider  .

Verstehen der IRS-Publikation 535

Die IRS-Publikation 535 ist die definitive Quelle, wenn es darum geht, welche Ausgaben zulässig sind und welche nicht. Im Vergleich dazu ist die  Publikation 334 ein Steuerleitfaden für Kleinunternehmen. Die Veröffentlichung 463 umfasst Reise, Unterhaltungs, Geschenk- und Autokosten. In Publikation 525 wird der Unterschied zwischen steuerpflichtigem und nicht steuerbarem Einkommen erläutert. In der Publikation 529 werden verschiedene Abzüge behandelt und in der Publikation 587 werden die Vorschriften zur Nutzung der eigenen Wohnung für geschäftliche Zwecke erläutert.

Betriebsausgaben sind getrennt von Warenkosten, persönlichen Ausgaben und Kapitalausgaben. Wenn Sie eine der drei letztgenannten Ausgaben berücksichtigen, können diese Kosten nicht auch als Geschäftsausgaben gezählt werden.

Bestimmte Arten von Betriebsausgaben, z. B. Kapitalausgaben, werden anders behandelt als normale und notwendige Ausgaben und erfordern vom Steuerzahler oft die Verwendung anderer Steuerformulare. Die vom Steuerpflichtigen angewandte Rechnungslegungsmethode bestimmt, wann und wie Aufwendungen abgezogen werden können.

Neue Regeln im Rahmen des Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetzes

Später im Jahr 2017 wurde der Tax Cuts and Jobs Act Gesetz, das zum ersten Mal seit Jahrzehnten das US-Steuergesetz überarbeitet. Dieses Gesetz betraf die Regelung der abzugsfähigen Betriebsausgaben.

Einige Änderungen des neuen Gesetzes beinhalten die Abschaffung bestimmter Abzüge. So können beispielsweise Bewirtungskosten, die im Rahmen der Geschäftstätigkeit aufgewendet werden, Zahlungen für Mitarbeiterparkplätze oder sonstige Fahrtkosten, lokale Lobbying-Kosten und inländische Produktionstätigkeiten nicht mehr abgesetzt werden. Eine weitere Änderung betrifft Regelungen, die es Arbeitnehmern ermöglichen, die Kosten für Mahlzeiten in Betriebskantinen während der Fahrt zur Arbeit abzuziehen.

Das neue Steuergesetz sieht auch einen niedrigeren Körperschaftsteuersatz vor, sodass C-Gesellschaften insgesamt weniger Steuern zahlen. Für kleinere Unternehmen führen die neuen Regeln zu einem Abzug für Personen, die Einkünfte aus Durchleitungsunternehmen wie LLCs und Einzelunternehmen erzielen.